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《江苏大学》 2005年
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我国上市公司盈余管理实证研究

丁成林  
【摘要】:在西方国家的会计理论界,盈余管理是一个有着二十多年历史的话题,但在我国研究的历史并不长。随着我国经济体制的改革、资本市场的发展以及有关会计法规的变化,盈余管理在我国开始蔓延,造成了严重的会计信息失真。目前,这已成为我国证券市场发展过程中投资者、债权人、证券监管部门、会计准则制定机构等所关注的焦点之一。实际上,它不是一个简单的会计问题,而是一个较为复杂的社会问题。因而,对我国上市公司盈余管理问题进行研究就显得十分必要和迫切。 本文首先介绍了盈余管理相关的基本理论,包括它的定义、动机、表现特征、类型和常用手法等。在文章的主体部分,也就是实证研究部分中,笔者在借鉴前人研究成果的基础上,运用目前最受会计学界欢迎的频率分布模型,采用将ROE_1(净资产收益率)和ROE_2(扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率)两大财务指标进行配比研究的方法,结果不仅证明了我国上市公司中盈余管理现象的存在性还揭示了有效控制上市公司盈余管理行为的可能性。接下来,笔者由“存在性”出发,从上市公司内部和外部的角度深入分析了我国上市公司盈余管理行为的形成机制;由“可能性”出发,结合对其形成机制的分析,针对我国上市公司的盈余管理行为提出了相关对策和建议。这些对策和建议对于规范我国上市公司行为有一定的实用参考价值,对于促进证券市场健康发展也具有一定的现实意义。 本文的创新之处在于:一是首次采用ROE_1和ROE_2两大指标相配比的研究方法,二是首次从实证研究的角度揭示出上市公司盈余管理行为可以得到有效控制。
【学位授予单位】:江苏大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F275

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