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《南京财经大学》 2010年
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上市公司战略审计研究

张云海  
【摘要】:战略审计是战略管理和审计学的交叉学科,其发展的基本动因是20世纪70年代管理者受托责任的空前扩大而导致的战略管理浪潮。它是指战略审计人员对战略管理的全过程进行的分析、监督和评价的活动,对战略制定的科学性、合理性审计以及对战略执行的有效性评价是战略审计最能发挥作用的地方,也是战略审计的重点。在上市公司中,战略审计本质上是董事会参与战略,进行战略决策和监督控制的一种公司治理的工具。 由于战略审计是一门前沿的、新兴的课题,理论界与实务界对企业战略审计的研究还比较少。国内外的学者对这一课题的研究都处于初级阶段,没有形成一个概念明确、框架完整的战略审计理论体系。 本文综合了国内外已有的战略审计成果,结合我国上市公司具体的情况,对战略审计的有关理论和实务问题进行了系统的探索性研究,并以实证研究的方式来分析战略审计在目前我国上市公司实施中存在的问题,之后提出解决的措施,力图使我们对战略审计这门新兴的审计学科有更深的认识。 本文包括六个部分。第一部分介绍了选题的背景、意义、国内外研究的成果、本文的研究思路等内容。第二部分介绍了上市公司战略审计的理论阐释,包括了上市公司战略审计的主体、客体和内容、目标、职能、本质和特征。第三部分介绍了上市公司战略审计的流程设计和方法。流程设计包括了战略审计的准备阶段、实施阶段和报告阶段,并在传统的审计方法的基础上,结合战略审计的特点,引进了一些适于战略审计特点的方法。因为目前没有一个统一的战略审计的评价标准,第四部分笔者尝试着设立了关于战略制定审计的评价标准和战略实施审计的评价标准。第五部分介绍了战略审计在我国上市公司实施的必要性及可行性,之后通过上市公司战略委员会这一战略审计主体与企业绩效的相关性研究来阐述我国上市公司战略审计存在的问题,接着提出了解决的措施,具有较强的现实意义。最后是文章的结论及展望。
【学位授予单位】:南京财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F239.4

【引证文献】
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 盛红;风险环境下企业战略绩效审计研究[D];辽宁大学;2011年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李会太;试论市场营销战略审计[J];北京商学院学报;1998年06期
2 王永海;郑忠良;;独立董事、战略审计与公司绩效[J];财会通讯(学术版);2006年06期
3 余玉苗,黄兵海;我国上市公司战略审计初探[J];财会月刊;2004年05期
4 秦远建;袁鹏程;;“二维”企业战略审计框架的构建[J];财会月刊;2006年14期
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7 王华;黄之骏;;经营者股权激励、董事会组成与企业价值——基于内生性视角的经验分析[J];管理世界;2006年09期
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10 靳磊;企业战略审计初探[J];淮南工业学院学报(社会科学版);2000年04期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 杨克磊;陶静;;基于职能的独立董事与监事会关系研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2006年03期
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6 李丹;;UML在存货内控风险调查审计中的应用[J];北京服装学院学报;2006年02期
7 周云;加强运输整体控制 优化运输管理模式——对包钢公路运输系统发展的思考[J];包钢科技;2003年06期
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10 冯义秀,高亮英;国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2005年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
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7 人民银行南京分行课题组;;论人民银行内审部门如何借鉴现代风险导向审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
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9 中国石化集团公司审计局北京分局课题组;;现代风险导向审计在企业风险管理中的作用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
10 人民银行南京分行课题组;蒋耀初;赵淑云;李志清;;风险导向审计在人民银行内部审计中的应用研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李国栋;董事会职能影响企业多元化经营绩效的实证研究[D];南开大学;2010年
2 韩小芳;财务舞弊公司董事会后续治理及其对外部审计的影响[D];东北财经大学;2010年
3 董文辰;公司治理结构、盈余质量及其价值相关性[D];大连理工大学;2011年
4 李伶俐;公司治理对企业效率的影响研究[D];西南大学;2011年
5 徐全华;会计稳健性与公司投资决策研究[D];暨南大学;2011年
6 林大庞;股权激励的公司治理效应:基于盈余管理与公司业绩视角的实证研究[D];暨南大学;2011年
7 徐宁;中国上市公司股权激励契约安排与制度设计[D];山东大学;2011年
8 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年
9 王宇峰;我国上市公司R&D信息披露及其价值相关性研究[D];中南大学;2010年
10 赵玉洁;上市公司治理溢价检验及其形成机制研究[D];复旦大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王明斌;美国AB公司对哈啤集团的并购[D];哈尔滨工程大学;2010年
2 王延良;辽河油田石油化工总厂发展战略研究[D];大连理工大学;2010年
3 葛菲;大连中小软件企业战略管理研究[D];辽宁师范大学;2010年
4 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
5 郭欢;中小板公司治理模式的实证研究[D];长沙理工大学;2010年
6 李旭;中小型外贸流通企业可持续发展战略构建及其评价[D];中国海洋大学;2010年
7 王涛;风险导向的财务分析程序研究[D];中国海洋大学;2010年
8 隋宇;基于企业核心竞争力的财务战略选择[D];江西财经大学;2010年
9 杨成龙;基于公司绩效的我国独立董事监督力研究[D];南京财经大学;2010年
10 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期
2 王永海;郑忠良;;独立董事、战略审计与公司绩效[J];财会通讯(学术版);2006年06期
3 林柳燕;田月昕;;基于BSC的企业战略绩效评价指标体系设计[J];财会通讯(综合版);2008年11期
4 王光远;颜艳;;公司治理中的战略审计[J];财会通讯;2010年34期
5 余玉苗,黄兵海;我国上市公司战略审计初探[J];财会月刊;2004年05期
6 秦远建;袁鹏程;;“二维”企业战略审计框架的构建[J];财会月刊;2006年14期
7 董建胜;陈媛;;符合公认标准的战略审计概念构建[J];财务与会计;2009年03期
8 王化成,刘俊勇;企业业绩评价模式研究——兼论中国企业业绩评价模式选择[J];管理世界;2004年04期
9 王华;黄之骏;;经营者股权激励、董事会组成与企业价值——基于内生性视角的经验分析[J];管理世界;2006年09期
10 王跃堂;涂建明;;上市公司审计委员会治理有效性的实证研究——来自沪深两市的经验证据[J];管理世界;2006年11期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李东阳;中国上市公司竞争战略因素与战略绩效关系的研究[D];天津大学;2010年
2 马璐;企业战略性绩效评价系统研究[D];华中科技大学;2004年
3 杨召文;我国上市公司治理与战略绩效的关系研究[D];武汉理工大学;2005年
4 李灿;企业经营战略业绩评价研究[D];中南大学;2005年
5 李山梅;环境绩效审计研究[D];中国地质大学(北京);2006年
6 徐兵;中国上市公司绩效评价研究[D];中南大学;2007年
7 徐光华;基于共生理论的企业战略绩效评价研究[D];南京农业大学;2007年
8 孙晓宇;高新技术企业动态战略绩效评价研究[D];哈尔滨理工大学;2009年
9 陈科;制造型供应链绩效建模分析研究与实践[D];天津大学;2009年
10 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 曲明;企业战略审计理论与方法探讨[D];东北财经大学;2005年
2 李君婷;平衡计分卡在企业战略性业绩评估中的应用研究[D];昆明理工大学;2005年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王永海;郑忠良;;独立董事、战略审计与公司绩效[J];财会通讯(学术版);2006年06期
2 余玉苗,黄兵海;我国上市公司战略审计初探[J];财会月刊;2004年05期
3 温素彬;;基于可持续发展观的企业绩效评价模式研究[J];财会月刊;2007年05期
4 魏云芳;;董事会的智囊团——筹建战略委员会[J];董事会;2007年03期
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7 陈宏辉,贾生华;信息获取、效率替代与董事会职能的改进——一个关于独立董事作用的假说性诠释及其应用[J];中国工业经济;2002年02期
8 孔翔;中外独立董事制度比较研究[J];管理世界;2002年08期
9 谭劲松,李敏仪,黎文靖,郑珩,吴剑琳,梁羽;我国上市公司独立董事制度若干特征分析[J];管理世界;2003年09期
10 王华;黄之骏;;经营者股权激励、董事会组成与企业价值——基于内生性视角的经验分析[J];管理世界;2006年09期
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中国期刊全文数据库 前10条
1 梅丹;浅谈公司战略审计[J];审计与经济研究;2004年05期
2 廖洪,陈波;企业战略审计研究的回顾与展望:一个综述[J];审计研究;2005年02期
3 时现;战略审计:公司治理中内部审计的新选择[J];审计月刊;2003年06期
4 程鹏,树冀鄂;公司战略审计──内审工作新课题[J];中州审计;1998年07期
5 彭正新,李传昭,李华;建立战略审计制度完善公司治理机制[J];江苏商论;2003年10期
6 臧无瑕;;作为一种新趋势的战略审计[J];经济;2006年12期
7 易凯;赵彩霞;;企业实施战略审计的构想[J];中国审计;2007年22期
8 李玉俊;浅析审计意见变通及原因[J];企业经济;2005年09期
9 董建胜;陈媛;;符合公认标准的战略审计概念构建[J];财务与会计;2009年03期
10 武瑞;;战略审计在发现重大错报风险中应用研究[J];现代商业;2009年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 廖雪洁;刘汉民;;垄断国企高管薪酬现状分析——基于我国上市公司的数据[A];第五届(2010)中国管理学年会——公司治理分会场论文集[C];2010年
2 叶华;;上市公司财务信息披露及时性研究——基于我国上市公司数据的实证分析[A];中国会计学会财务管理专业委员会2009年学术年会论文集[C];2009年
3 刘瑞武;余漱峰;;基于因特网的上市公司投资者关系管理[A];第九届全国会计信息化年会论文集(上)[C];2010年
4 黄少安;钟卫东;;股权融资成本软约束假说与股权融资偏好——对中国公司股权融资偏好的进一步解释[A];2010年(第十届)中国制度经济学年会论文集[C];2010年
5 曹汛;;浅谈上市公司的内部审计[A];对外经贸财会论文选第十五辑[C];2003年
6 浙江省内审协会课题组;;上市公司内部审计研究[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
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8 金山;陈盈如;;上市公司并购重组中法律与财务会计对接评析[A];第三届中国律师论坛论文集(实务卷)[C];2003年
9 徐向艺;陈振华;马磊;;上市公司关联交易的经济学分析及其规制[A];中国工业经济研究与开发促进会2005年会暨“产业组织与政府规制”研讨会论文集[C];2005年
10 何丽梅;刘晓春;;股权分置改革对上市公司财务管理目标的影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者  陈静 韩万宁;上市公司掀起清欠潮 现金偿还成为主导方式[N];中国证券报;2006年
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5 本报记者 应尤佳;先托管后转让 上市公司频打限售擦边球[N];上海证券报;2008年
6 本报记者 东山实习记者 王传晓;深交所踏雪武汉 百家上市公司“鄂军”待发[N];21世纪经济报道;2008年
7 本报记者 王大军;深交所改革停牌制度[N];21世纪经济报道;2008年
8 刘丽靓;上市公司再融资须与分红挂钩[N];证券日报;2008年
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10 记者 彭飞 编辑 祝建华;东方市场拟携手大股东“淘金”物联网[N];上海证券报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 潘丽春;中国上市公司并购价值影响因素和演进路径的实证研究[D];浙江大学;2005年
2 巩娜;上市公司管理者股权激励研究[D];吉林大学;2009年
3 梦然;公司法人治理结构研究[D];南京理工大学;2002年
4 何旭;上市公司股权结构与经营绩效研究[D];东北林业大学;2003年
5 李绪富;我国上市公司重塑研究[D];复旦大学;2003年
6 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年
7 杨柏;上市公司信息披露监控机制研究[D];重庆大学;2004年
8 李丹;我国上市公司发展规模的实证研究[D];华中科技大学;2004年
9 李清;我国上市公司盈余管理的理论与实证研究[D];武汉理工大学;2008年
10 杜晓宇;中国上市公司高管变更期间业绩预告披露行为研究[D];吉林大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张云海;上市公司战略审计研究[D];南京财经大学;2010年
2 王茹;公司战略审计相关问题研究[D];兰州理工大学;2011年
3 韩笑;股权分置改革后我国上市公司现金股利分配与公司绩效的实证分析[D];东北财经大学;2011年
4 姜春燕;我国上市公司独立审计质量评价体系研究[D];青岛理工大学;2010年
5 曹颖;我国上市公司MBO相关问题研究[D];东北财经大学;2010年
6 叶立贵;股权分置改革后股权结构与我国上市公司现金股利政策的实证研究[D];南昌大学;2010年
7 严贤波;战略审计在财务报表审计中的应用研究[D];合肥工业大学;2008年
8 舒红蕾;我国上市公司募集资金投向变更与公司经营业绩的研究[D];南京财经大学;2010年
9 朱顺熠;我国上市公司自愿性会计信息披露监管探析[D];江西财经大学;2010年
10 张玲;我国上市公司环境会计信息披露影响因素实证研究[D];东北大学;2007年
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