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《浙江大学》 2007年
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中国离岸业务和资本外逃的实证研究

吕沁  
【摘要】: 本文首先根据离岸业务的实质,将它定性为:一种改变行为主体适用法律的跨国国际中介服务,其特点在于改变了离岸公司使用者的法律地位,使离岸公司的使用者从一国居民改变为非居民,从而规避所在国的管辖,以实现合理避税和资本转移。离岸业务的上述特点,使它成为资本外逃的便利渠道,因此将它作为影响资本外逃的因素加以研究。 接着,本文详细地论述了离岸、离岸地、离岸公司和离岸业务的性质与特点,剖析了这种特殊的跨国国际中介服务制度,分析了国际离岸业务的起源和发展背景,揭示国际离岸业务的开展在迎合国际资本全球流动的同时,也带来了税收流失和资本外逃等危害,这些弊端引发了西方国家对离岸业务的理论研究和监管实践。 再者,本文根据国际资本流动和资本外逃的经济学理论,阐明了资本外逃的原因和影响因素,通过分析中国政府现行离岸政策和中国离岸业务的发展现状,研究中国离岸业务转移定价和税收规避、离岸红筹上市和资本外逃的运作模式及其效应,揭示了离岸业务和资本外逃之间的联系。接着用资本外逃规模估算方法中的误差与遗漏法和世界银行间接法两种方法估算1991-2005年的中国资本外逃规模,并根据标准的三种资产投资组合调整模型(Johnson,1976;Purvis,1978)对影响中国资本外逃的因素进行计量回归分析,分析时在计量模型中将离岸业务作为一种特殊的虚拟变量引入,以检验离岸业务是否为资本外逃的影响因素,为政府决策提供理论基础。 随后本文以浙江省离岸业务为例,通过对浙江省离岸企业的调研,剖析浙江省离岸业务产生、发展的动因及基础,通过比较分析浙江省与西方国家的离岸业务的差异,揭示浙江省离岸业务的基本结构和特征,为政府决策提供实证基础。 最后,本文根据理论和实证分析的结论,探讨我国政府如何制定有效及合理的相关政策。
【学位授予单位】:浙江大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F832.6

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