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《合肥工业大学》 2010年
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供应链风险视角下的公司内部控制研究

赵肖杭  
【摘要】: 内部控制是现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础,一直是理论界和实务界关注的焦点。近年来,内部控制更是呈现出与风险管理相交融的趋势。在市场竞争日趋激烈的情况下,供应链运营模式应运而生。但由于供应链结构的错综复杂性、外部环境的不稳定性等,其越来越容易遭受各类风险的侵袭。一旦某种风险真的发生,往往会给供应链造成不可逆转的损害和巨大的损失,甚至造成供应链的彻底断裂。在供应链风险视角下研究公司内部控制问题,不仅可以使供应链具有更强的风险抵抗力,更富弹性,避免或者减少由于风险带来的损失,还可以充分提升内部控制的整体功效,有助于企业的持续发展。 鉴于此,本文主要研究了供应链风险视角下公司内部控制体系的构建和设计,具体研究内容如下: (1)论文明确了研究背景、研究目的及意义,界定了内部控制、供应链及供应链风险的概念,阐述了论文的研究内容和整体框架结构。 (2)论文回顾了内部控制的国内外发展历程,在此基础上分析了内部控制与风险管理的关系。 (3)在对供应链风险成因分析的基础上,结合COSO企业风险管理框架的基本内容,设计了供应链风险视角下的内部控制理论框架,包括内部控制目标和内部控制基本要素。 (4)第四和第五部分是本文的研究重点,主要从公司管理层面和业务流程层面分析了内部控制着力点。其中公司管理层面的着力点主要包括企业内部环境的优化、信息沟通平台的构建和企业风险预警机制的完善;而业务流程层面的着力点分析则是在公司管理层面着力点的基础上对采购与付款业务流程、生产与库存业务流程及销售与收款流程的关键控制点进行了探讨,使该内部控制系统更具操作性。 通过论文的研究,对于推动内部控制的进一步发展将起到一定的积极作用。
【学位授予单位】:合肥工业大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275;F274

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