收藏本站
《厦门大学》 2003年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

公司治理、受托责任与审计委员会制度研究

曾小青  
【摘要】: 本学位论文的研究围绕公司治理的财务层面展开,认为公司治理的根源在于受托责任,受托责任的核心在于信息披露问题,以及在信息不对称的背景下,审计委员会在确保公司财务治理机制的正常运作进而维护和提升信息披露质量方面起着重要作用。 本文的主要结构如下: 引论部分介绍本文的研究意义、本领域的研究现状、本文的研究目标、内容及拟解决的关键问题、研究方法与技术路线以及本文的贡献与不足之处。 第一章“公司治理理论研究”。本章分别探讨公司治理的涵义、历史演进、国别比较、理论模式以及公司治理的核心内容等。公司治理的本质是一种相互制衡关系,即以股东为核心的利益相关者之间相互制衡关系的泛称,其核心是在法律、法规和惯例的框架下,保证以股东为主的利益相关者利益为前提的一整套公司权利安排、责任分工和约束机制。公司治理在历史上经历了从股东会中心主义到董事会中心主义的演进过程。本章还比较了当今公司治理的两大模式——美英模式和德日模式。公司治理的理论模式可分为金融模式、管家模式、利益相关者模式和政治模式等四种,其核心内容在于受托责任。 第二章“受托责任理论研究”。本章阐述了受托责任的涵义、产生、发展、分类、受托责任与代理理论的关系、以及受托责任是会计的主要目标之一。在公司治理中,存在两层委托代理关系,即股东会和董事会之间的委托代理关系与董事会和管理层之间的委托代理关系,因此董事会对股东会负有受托责任,管理层对董事会负有受托责任。公司治理中的信息披露源于受托责任的要求,是资本市场监管的基本理念。本章最后探讨了会计信息披露公允性的内涵。 第三章“审计委员会制度理论研究”。本章分析了审计委员会的制度安排,审计委员会与内部审计、外部审计之间的关系,探讨了审计委员会成员应否具备财务方面的专业知识及技能。审计委员会的演进包括起源、发展阶段、深化阶段、当前美国萨班斯——奥克斯利法案后的最新进展。本章还研究了审计委员会的职能、效率与法律责任等问题。 第四章“我国上市公司治理的主要问题及对策研究”。本章简要回顾了我国公司治理的历史变迁,对我国上市公司治理方面存在的主要问题分别从法律、政治、经济和会计等角度进行分析,并提出应对之策。 结束语部分指出公司治理的实质重于其形式,对公司治理应重实质而轻形式, 把握其精髓而非机械套用某种理论。 本文的贡献在于:(l)理论依据。本文综合运用现代企业理论、管理学、法学、 会计学、审计学等理论,对公司治理、受托责任与审计委员会制度进行多层次多角 度的研究。 (2)研究思路与内容。本文从现代企业理论出发对公司治理、受托责任与审计 委员会制度进行研究,认为公司治理的根源在于受托责任,受托责任的核心在于信 息披露问题,以及在信息不对称的背景下,审计委员会在确保公司财务治理机制的 正常运作进而维护和提升信息披露质量方面起着重要作用。 本文的不足之处在于:第一,在研究方法上,仅采用规范研究的方法,而未使 用实证研究方法对规范研究的结论进行证明或证伪,从而影响到研究结论的可信 度;第二,尽管笔者尽力试图将结合经济学、法学、会计学等多门学科知识对公司 治理、受托责任和审计委员会制度进行研究,但由于本人知识结构的局限,可能无 法透彻掌握这些原理,亦对本文产生一定的影响。 本文的后续研究领域包括:第一,进一步在规范研究的基础上,采用实证研究 方法对本文结论进行证明或证伪;第二,会计与公司治理之间在微观层面上的互动 性值得进一步研究。
【学位授予单位】:

知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 陈汉文,夏文贤,黎代福;受托责任、信息披露与规则安排——公司治理、受托责任与审计委员会制度(上)[J];财会通讯;2003年12期
2 徐广成;;浅议如何发挥审计委员会制度在公司治理中的作用[J];商场现代化;2006年18期
3 刘阳松;;审计委员会制度的演变及其改进建议[J];财政监督;2006年12期
4 韩伟;;基于公司治理的审计委员会研究[J];财会通讯;2013年15期
5 董茜;彭家生;;基于公司治理角度下审计委员会制度有效性分析[J];现代商贸工业;2011年03期
6 刘强;庞靖麒;;增值视角下我国审计委员会制度的完善[J];才智;2009年01期
7 洪剑峭;方军雄;;审计委员会制度与盈余质量的改善[J];南开管理评论;2009年04期
8 胡丹;刘霞;;审计委员会制度及在我国的运用现状[J];甘肃农业;2006年09期
9 李治军;;试论审计委员会制度与会计信息质量[J];当代经济;2007年05期
10 李菊容;史晓红;许欣;;我国审计委员会制度的设置和运行状况[J];江西社会科学;2006年08期
11 柴中达;建立审计委员会制度:完善公司治理结构之关键[J];现代财经-天津财经学院学报;2004年06期
12 曹计;;完善我国审计委员会制度的初探[J];东方企业文化;2011年12期
13 叶妮;;关于完善我国审计委员会制度的几点思考[J];财政监督;2009年12期
14 邵世凤;;审计委员会制度在我国的应用及完善[J];财会月刊;2009年18期
15 伍彬;周英;;我国审计委员会制度文献综述——基于“动机—定位—功效”视角[J];财会通讯;2016年34期
16 傅黎瑛;吕晓敏;;我国公立医院审计委员会制度构想[J];财经论丛;2016年01期
17 宋文阁;赵璐;;全新的国家出资企业审计委员会制度框架体系构建[J];生产力研究;2009年04期
18 刘花兰;;中美两国审计委员会制度对比分析[J];会计之友(中旬刊);2009年12期
19 赵丹;;浅议审计委员会制度[J];合作经济与科技;2008年21期
20 韩俊峰;;关于审计委员会制度的比较研究及启示[J];经济问题;2007年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李书锋;李秋燕;;审计委员会设立目标演变及其启示[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 王欣新;王斐民;;论公司治理与公司控制人侵权责任的追究[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年
3 梁乃钰;徐新意;;公司治理中的司法救济研究[A];律师事业与和谐社会——第五届中国律师论坛优秀论文集[C];2005年
4 张有福;;从《公司法》和《证券法》的角度谈上市公司会计信息披露[A];征信:加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年
5 曹建新;董瑞超;;内部控制对上市公司信息披露质量的影响研究——来自深交所2008年的经验证据[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
6 周恺锴;平磊;倪正洋;丁嘉一;;我国A股市场信息披露存在的问题及对策[A];创新与发展:中国证券业2016年论文集[C];2017年
7 王仲兵;靳晓超;;碳信息披露企业价值研究[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年
8 刘元元;;保险服务信息披露对行业发展影响研究[A];陕西保险市场发展报告(2011)[C];2011年
9 唐跃军;吕斐适;程新生;;大股东制衡、治理战略与信息披露——来自2003年中国上市公司的证据[A];经济学(季刊)第7卷第2期[C];2008年
10 李艳;李娜;;碳会计信息披露的影响因素分析[A];中国会计学会环境会计专业委员会2014学术年会论文集[C];2014年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本版缉文 晓慧;美国审计委员会制度的建立[N];中国城乡金融报;2006年
2 嬗变;审计委员会制度的嬗变与思考[N];中国财经报;2001年
3 常志安 王红军;审计委员会制度呼之欲出[N];中国财经报;2001年
4 中科合臣董事会秘书 伍爱群;建立审计委员会制度是现实选择[N];证券时报;2004年
5 马志娟 齐兴利;监事会领导的审计委员会制度的优势[N];中国审计报;2007年
6 本报记者 孙燕明;以信息披露为核心实施对上市公司的监管[N];中国消费者报;2007年
7 曹伟;披露质量不容忽视[N];中国财经报;2004年
8 ;信息披露管理制度[N];中国证券报;2002年
9 金杜律师事务所 王立新 吕建华;信息披露的法律问题[N];证券时报;2003年
10 乔新生;重新认识公司的契约属性[N];法制日报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 曾小青;公司治理、受托责任与审计委员会制度研究[D];厦门大学;2003年
2 杨忠莲;公司治理机制中审计委员会制度研究[D];上海财经大学;2003年
3 廉鹏;内部人交易与公司信息披露研究[D];吉林大学;2009年
4 康永博;信息披露制度对公司创业投资信息披露的影响研究[D];哈尔滨工业大学;2017年
5 张琛;双重信号显示与融资成本[D];中央财经大学;2017年
6 杨园华;碳信息披露对企业价值创造的影响[D];哈尔滨工业大学;2015年
7 杨淦;上市公司差异化信息披露研究[D];西南政法大学;2015年
8 齐萱;上市公司自愿性会计信息披露研究[D];天津财经大学;2009年
9 余芸春;上市公司信息披露制度建设[D];中国社会科学院研究生院;2003年
10 吕晓梅;会计信息披露管制研究[D];江西财经大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张琦;我国上市公司审计委员会制度研究[D];武汉理工大学;2005年
2 尉亮;审计委员会特征与会计信息质量的相关性研究[D];山西财经大学;2011年
3 宋昆;审计委员会特征与信息披露质量关系的实证研究[D];财政部财政科学研究所;2014年
4 应超;国有控股上市公司审计委员会治理效果研究[D];贵州财经学院;2010年
5 顾德威;审计委员会制度对上市公司会计舞弊治理的有效性研究[D];天津财经大学;2011年
6 张庆功;基于公司治理的审计委员会制度研究[D];山东大学;2007年
7 王艳平;审计委员会制度与上市公司财务报表舞弊相关性研究[D];天津财经大学;2011年
8 许伟;我国审计委员会制度财务治理效率研究[D];南京财经大学;2008年
9 陈晶;审计委员会有效性研究[D];云南财经大学;2009年
10 徐欣;审计委员会在公司治理中的作用机理和效果研究[D];南京邮电大学;2015年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978