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《厦门大学》 2004年
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风险导向内部审计若干问题研究

严晖  
【摘要】:21世纪是充满挑战和机会的新世纪,多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制,也必须随之而发展,才能成为企业价值链上一个必要的环节,为企业提供“增值”服务。风险导向内部审计是内部审计发展的最新阶段,国际上关于它的理论及实务问题尚处于研究的初级阶段。2003年,中国内部审计协会发布了第一批中国内部审计准则,迈出了我国内部审计职业化的步伐。我国内部审计理论及实务研究与国际水平相比有很大差距,这也意味着有较广阔的发展空间。本文选择内部审计领域最前沿的风险导向内部审计进行研究,既有理论意义又有现实意义。 本文除导论之外,共分六章,各章主要内容如下: 导论部分介绍选题动因、理论前提、研究方法与主要思路以及各章主要内容。 第一章 内部审计理论与实践的历史演进。本章主要论述内部审计的发展历史:萌芽状态→财务导向内部审计→业务导向内部审计→管理导向内部审计→风险导向内部审计。从企业管理理论演进出发,揭示其对各个内部审计阶段的影响,在此发展历程背后洞察受托责任这一动态概念的变化,从而解释内部审计历史演进的规律。本章还叙述了各个内部审计阶段的实践情况及核心理论观点。 第二章 风险导向内部审计基本理论。本章主要论述内部审计的最新发展阶段——风险导向内部审计产生的背景以及基本理论。延续第一章所揭示的内部审计历史演进规律,新时期的管理环境对风险导向内部审计的产生发挥了很大作用,而这一新发展也体现了受托责任的进一步演进。本章还将相对零散的风险导向内部审计理论归纳为一个较为系统的结构。 第三章风险导向内部审计与公司治理。本章是对第二章提出的风险导 向内部审计对象研究的细化。主要论述内部审计与公司治理之间的关系,阐 述了传统内部审计对公司治理的报告关系的演进。在此基础上特别分析风险 导向内部审计与公司治理之间更为密切的互动关系:前者不仅对后者提供能 动的双轨式报告,而且将后者作为对象,直接促进其改进和完善。本章的论 述还将风险导向内部审计的其他理论问题融入其中。 第四章风险导向内部审计与内部控制。本章也是对第二章提出的风险 导向内部审计对象研究的细化。从内部审计的本质—管理控制出发分析内 部审计与内部控制之间的关系,阐述了传统内部审计对内部控制的作用。在 此基础上特别分析风险导向内部审计与已发展为企业风险管理框架的现代 内部控制之间的关系。本章还涉及了风险导向内部审计为现代内部控制提供 确证和咨询服务的一些特殊方法技术。 第五章风险导向内部审计在整合系统中的作用。本章是前几章的总结 与升华。本章从系统论角度出发分析公司治理与内部控制整合系统的形成, 并阐述风险导向内部审计在此整合系统中发挥的反馈作用,这种作用能够促 进公司治理与内部控制的协同和整合,从而使整合系统发挥整体“卜卜2” 的放大功能。这种整体放大功能就是促使企业内外受托责任的统一。 第六章风险导向内部审计对我国内部审计未来发展的启示。本章是理 论联系实际的一章。首先论述了我国内部审计产生发展历史,分析中外内部 审计的异同,指出充分借鉴西方先进内部审计理论、技术和方法是我国企业 的必然选择。在客观分析中国内部审计的现状基础上指出风险导向内部审计 对我国内部审计未来的启示。 本文的创新之处在于四点:一是理论基础。从管理理论、受托责任理论、 系统论以及控制论等出发研究内部审计问题,在内部审计领域尚属少见。二 是研究视野。本文研究内容横跨审计、管理、受托责任、系统论、控制论、 公司治理、内部控制等领域;纵越古代、中世纪、近代、现代以及当代内部 审计理论与实践,视野比较开阔。三是将较零散的风险导向内部审计理论观 点归纳为相对完善的理论结构,为内部审计基础理论研究作出贡献。四是实 践意义。提出了风险导向内部审计对我国内部审计未来发展的启示,对实践 有一定参考价值。
【学位授予单位】:厦门大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F239.45

【引证文献】
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【参考文献】
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【共引文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【同被引文献】
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1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期
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1 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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1 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
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【二级引证文献】
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2 张丽波;;内部审计在企业财务内部控制中的作用[J];北方经济;2011年24期
3 杨景岩;徐鹿;符爱明;;关于中国企业内部控制框架的思考[J];商业研究;2007年06期
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1 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
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【二级参考文献】
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9 张维迎,余晖;西方企业理论的演进与最新发展[J];经济研究;1994年11期
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 司文超;;浅析风险导向内部审计的基本内涵[J];黑龙江对外经贸;2006年10期
2 王晓霞;解读IIA2002年的《内部审计实务标准》[J];东北财经大学学报;2004年01期
3 孙立;论内部审计与内部控制的关系[J];中州审计;1997年03期
4 姚凯;浅议风险导向内部审计[J];交通财会;2001年06期
5 张沈青;内部审计与内部控制[J];山东审计;2001年08期
6 刘巧兰;健全内部控制 强化内部审计[J];陕西审计;2005年01期
7 周燕;刍议内部审计与内部控制[J];煤炭经济研究;1999年08期
8 李双;对如何开展内部审计的思考[J];长春金融高等专科学校学报;2003年04期
9 张绍丽;;风险导向内部审计在内部控制评审中的作用[J];审计月刊;2011年01期
10 徐哲;关于加强企业内部审计以创建良好内部控制环境的思考[J];淮海工学院学报(人文社会科学版);2003年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 宋伟;曲首晟;;商业银行内部审计在内部控制中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
2 薛宇;;风险导向内部审计浅析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 陈莹;刘新侠;方鸿;;以风险为导向的内部审计在健全内部控制构建全面风险管理体系中的作用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
4 雷娟;;风险导向的内部审计与企业风险管理[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 中国移动浙江公司课题组;;内部审计与内部控制体系建设——内部审计在企业开展内部控制评价的实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
6 广州市内部审计协会课题组;;内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
7 王敏;;关于商业银行框架下开发性金融机构风险导向型内部审计的思考[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
8 卫建国;张林富;蒋星东;陈莹;袁亮亮;覃宪姬;陈燕权;;内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
9 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
10 薛凤荣;谢建中;李晓肃;;浅析风险管理环境下的风险导向内部审计[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
2 汪丛梅 孙莉萍;对内部审计作用的再认识[N];财会信报;2005年
3 中国农业银行厦门分行行长 朱卫国;提升内部审计履职能力[N];学习时报;2009年
4 沈伟民 林汉银 张耀平;江苏电力内部审计迈向“四化”[N];中国电力报;2004年
5 蔡毓生;市内部审计协会成立[N];汕头日报;2007年
6 肖永平;试论公司治理结构中的内部审计[N];甘肃经济日报;2004年
7 左毅;内部审计的探讨[N];经理日报;2003年
8 ;《内部审计新纪元——风险管理、控制及治理》[N];财会信报;2006年
9 蒋学才 农行审计局昆明分局;《章程》应用的四大看点[N];中国城乡金融报;2010年
10 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
3 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
4 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
5 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
6 刘俊;我国中央银行内部控制研究[D];西南财经大学;2009年
7 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
8 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
9 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
10 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
2 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
3 常婕;基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究[D];山西财经大学;2011年
4 张蕾;A公司内部审计工作改进的研究[D];华东理工大学;2011年
5 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
6 何洋;我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D];兰州大学;2011年
7 李霖生;民营上市公司内部审计研究[D];华东理工大学;2011年
8 李卫星;企业的内部审计标准化管理体系实践分析[D];中山大学;2010年
9 畅娟;公司治理视角下的内部审计研究[D];天津财经大学;2011年
10 杨睿琴;金川集团公司风险导向内部审计模式构建研究[D];兰州大学;2011年
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