收藏本站
《厦门大学》 2006年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内部审计与企业风险管理

卜淑珍  
【摘要】: 2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,6个月后,世通公司再度爆发丑闻,由此引发的多米诺骨牌效应,造成了这一期间美国有338家上市公司,总计4093亿美元的资产申请破产保护。痛定思痛,人们把关注的焦点转移到企业的内部控制上来。内部审计在企业的经营管理中处于极其重要的地位,它既是内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段,因此,人们把内部审计当作维护企业道德文化的最后一道防线。研究内部审计在企业风险管理中作用便具有重要的意义。 本文的第一部分回顾历史,从内部审计定义的发展变化分析了内部审计的发展,内部审计应企业内外部环境变化,适应管理现代化的要求,已经发展成为风险导向内部审计。第二部分讨论了公司治理的概念,认为内部治理机制是公司治理制度的核心,有效的公司治理必须加强董事会的监督力度。审计委员会的作用是确保内外部审计机制正常运行,内部审计通过为审计委员会“效力”介入公司治理,成为审计委员会监督职能有效发挥的得力助手。第三部分在回顾内部控制发展历史的基础上,介绍了内部控制发展新阶段ERM的内容及其对内部控制的新发展。分析了内部审计与内部控制的关系,强调了内部审计在培养全员控制意识,加强“软控制”、协助构建有效的信息沟通网络以及推动系统自我评估中的作用。第四部分讨论了内部控制与公司治理正趋于融合,整合为企业风险管理系统。文中试图对“环境论”与“嵌合论”进行糅合,勾画出了企业风险管理整合系统图,认为内部审计在企业风险管理整合系统中承担了监督者、咨询者、协调者和建议者的角色。第五部分对中航油事件进行分析,还简要介绍了同时期发生的伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例。说明我国部分企业风险管理存在重大问题,内部审计有着巨大的发展空间。在回顾我国内部审计发展历史之后,针对我国内部审计发展现状提出了建议,认为顺应国际内部审计发展方向、与国际接轨,是我国内部审计发展的必然选择。 本文的主要贡献在于:1、本文总结了萨班斯法案中对内部审计产生影响的条款,分析了内部审计发展的新契机,以期对他人的研究有所帮助。2、本文始
【学位授予单位】:

知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 姚建华 ,李开业;社会主义市场经济必须强化内部审计[J];审计研究;1994年01期
2 王国泉;内部审计应正确处理好几个关系[J];广西审计;1994年01期
3 鲍国明;内部审计的发展趋势和展望[J];审计研究;1995年05期
4 叶连松;贺信[J];河北审计;1995年12期
5 于秀琴;强化内部审计 服务深化改革[J];商业会计;1995年08期
6 李俊平,唐幸华;内部审计的几种方法[J];中国审计;1996年10期
7 林芳明;浅谈保险内部审计的作用[J];海南金融;1996年09期
8 马笑渊;内部审计具有管理职能吗?——对内审职能的探讨[J];审计与经济研究;1997年03期
9 ;现代企业制度下内部审计的特点及其发展趋势[J];审计研究;1997年02期
10 邓兰松;国有企业必须大力加强内部审计[J];山东审计;1997年05期
11 国夏;西方国家内部审计简介(上)[J];陕西审计;1997年04期
12 陈维红;现代企业制度下内部审计的思考[J];上海会计;1998年06期
13 邵汉瑾;内部审计在企业中的特殊地位和作用[J];陕西审计;1998年06期
14 杜思如;强化现代企业制度下内部审计的探讨[J];武汉工业学院学报;1998年01期
15 蒙敏鲜;内部审计与“三大战略 六大突破”[J];广西审计;1998年06期
16 巫丹;谈现代企业制度下的内部审计[J];草原税务;1999年10期
17 李津;做好内部审计当好“经济卫士”[J];工厂管理;1999年02期
18 王荆雁;德国内部审计简介与思考[J];广东审计;1999年05期
19 王修歧;审计机关要积极推动内部审计发展[J];山东审计;1999年04期
20 张秋;企业应重视内部审计的基础工作和队伍建设[J];审计理论与实践;2000年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李菊君;;国内风险导向内部审计应用问题研究及成因分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
2 ;内部审计在企业内部控制中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
3 夏玲俐;;事业单位自建项目的内部审计方案研究[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
4 谷影;;浅析企业安全费用内部审计存在的问题及应对措施[A];安全责任 重在落实——第四届吉林安全生产论坛论文集[C];2011年
5 中央财经大学课题组;;企业改制中内部审计的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
6 缪青;;浅谈内部审计在贯彻《企业内部控制基本规范》中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
7 钱本逸;;制以为精,精以求存——浅议加强内部审计质量控制的必要性和意义[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
8 王春峰;;论内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
9 唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
10 胡小慧;;内部审计在企业重组改制中面临的挑战[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
2 汪丛梅 孙莉萍;对内部审计作用的再认识[N];财会信报;2005年
3 ;河北省内部审计规定[N];河北日报;2009年
4 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
5 张安平 贵州省商业学校;内部审计在现代企业中的机制与作用[N];经济信息时报;2009年
6 郭晖;内部审计:为企业可持续发展保驾护航[N];中国信息报;2010年
7 通讯员 沈旭光;合肥燃气集团加强内部审计[N];安徽日报;2004年
8 本报记者 李棠棣;内部审计有了新规矩[N];中国财经报;2003年
9 ;如何发展民营企业内部审计[N];中国审计报;2003年
10 陈跃进 黄俊婷;设立内部审计 企业勃发生机[N];中国审计报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
3 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
4 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
5 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
6 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
7 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
8 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
9 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
10 刘实;企业内部审计论[D];西南财经大学;2000年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
2 王艳;我国治理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
3 王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
4 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
5 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
6 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
7 怀雷;增值型内部审计绩效评价[D];哈尔滨理工大学;2010年
8 董桂晶;中航工业集团公司增值型内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
9 吴微;基于公司治理的上市公司增值型内部审计研究[D];西南财经大学;2010年
10 张蕾;A公司内部审计工作改进的研究[D];华东理工大学;2011年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978