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《厦门大学》 2006年
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中国上市公司盈余管理研究

臧向锋  
【摘要】: 自1720年世界上第一例上市公司利润操纵案英国南海公司事件以来,上市公司的盈余管理现象就一直没消失过,近年来影响比较大的利润操纵案远有美国的安然公司事件,近有国内的银广夏、蓝田股份等事件。我国证券市场经过十多年的发展,在资源配置方面起到了重要作用,但由于上市公司财务报告质量方面存在的问题,造成理性投资者对证券市场信心不足,影响了我国证券市场的进一步发展。盈余管理行为的复杂性和隐蔽性使得如何识别、防范盈余管理成为当前迫切需要解决的问题。笔者认为借鉴美国治理盈余管理的经验,对我国当前提高财务报告的质量有着积极意义。 本文的第一章和第二章主要对盈余管理的定义进行了界定,并简要分析了盈余管理的基本特征,从主观和客观两个方面重点分析了盈余管理产生的原因;第三章则主要回顾了目前国内外对盈余管理的研究情况;第四章主要分析了我国上市公司盈余管理的特点、具体目的,并结合我国上市公司中的实际案例详细分析了他们进行盈余管理的具体方法;第五章提出了识别我国上市公司进行盈余管理的六种方法并分析了其进行盈余管理的利弊;第六章结合美国治理盈余管理的经验从五个方面较为系统地提出了治理与防范盈余管理的具体对策。 本文的目的在于通过对我国上市公司进行盈余管理的目的和方法的分析,借鉴美国治理盈余管理的经验,为我国相关部门制定出一套较为系统的治理和防范盈余管理的措施提出自己的建议。本文的创新之处在于首先给出了自己关于盈余管理的定义;其次明确提出了盈余管理弊大于利的观点;再次借鉴美国的萨班斯法案,从公司内部治理结构和司法介入的角度提出了自己关于治理和防范盈余管理的建议;最后从防范盈余管理的角度针对新出台的会计准则,提出了自己的修改意见,同时对全流通时代可能出现的盈余管理手段提出了自己的防范建议。本文的不足之处在于首先由于本人能力所限,未能从如何通过加强立法与行业监管角度来治理与防范盈余管理进行更为深入的研究;其次未能总结出我国证券市场逐步市场化、制度化过程中上市公司盈余管理手段的变化规律,并进而有针对性的提出防范措施;最后防范上市公司的盈余管理更重要的是应该培养全民的公德意识和公信意识,对于这方面的研究本文未能予以体现。
【学位授予单位】:厦门大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F275

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【引证文献】
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【参考文献】
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【同被引文献】
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7 何勇;我国上市公司关联交易盈余管理研究[D];对外经济贸易大学;2007年
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10 周逊美;我国上市公司信息披露与监管中存在的主要问题及其治理对策[D];西南大学;2009年
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