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《厦门大学》 2008年
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内部控制若干问题研究

宋环环  
【摘要】: 完善的内部控制体系对提高会计信息质量、保护投资者的合法权益、保证资本市场的有效运转具有非常重要的意义。同时,在经济全球化浪潮的推动下,我国参与国际经济的广度和深度日益增加。在此背景下,一些产生并逐步成熟于发达国家的内部控制理论和实务经验被越来越多地介绍到我国,并对我国内部控制的理论研究和应用产生重要影响。但无论是在内部控制框架的制定方面还是在实务操作方面,我国与这些西方发达国家相比均存在较大差距。虽然近年来我国已在内部控制领域取得显著成绩,然而随着我国经济的进一步发展和改革的不断深入,内部控制领域也出现了诸多亟待解决的新问题。为此,本文在比较全面和系统地介绍国外先进内部控制理论的基础上,深入分析当前我国内部控制存在的若干问题,并提出相应对策,以期能对我国企业内部控制建设起到一定的促进作用。 全文共分五章:第一章从内部控制相关的现实背景出发,概述本文的整体写作思路,并介绍文章的主要观点和研究方法。第二章首先分别综述内部控制和风险管理的基本理论,之后辩证地分析两者之间的关系,以期为后续章节奠定理论基础。第三章在概述国内外内部控制研究现状的基础上,分析和总结内部控制在国内外发展所呈现出来的特点及其带给我们的启示。第四章以国内发生的相关案例作为材料,运用辩证的方法分析、总结当前我国企业内部控制存在的诸如内部控制环境薄弱、风险管理意识淡薄、内控监督机制缺位、内控信息披露主动性不足等若干问题。第五章以第四章分析的若干问题为基础,分别提出诸如完善企业的控制环境、加强企业的风险管理、强化内控的监督机制、加强内控的信息披露等相应的改进建议。
【学位授予单位】:厦门大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2008
【分类号】:F275

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
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2 陈矜;;上市公司内部控制综合评价体系研究[J];统计与决策;2010年20期
3 朱海曦;王莉娜;;企业内部控制缺陷认定方法研究[J];中国证券期货;2011年03期
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 徐健;民办高校的内部控制问题研究[D];东北财经大学;2010年
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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7 张晓雯;;人口,和谐四川链上的重要一环[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 武晶;基于全生命周期的热电联产项目风险管理研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
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5 彭华伟;中国上市公司股权协议转让中的大股东私人收益研究[D];南开大学;2010年
6 王江石;股权分置改革时期收购公司并购绩效研究[D];东北财经大学;2010年
7 姜永英;中国财政审计制度研究[D];东北财经大学;2010年
8 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年
9 韩海文;自愿性信息披露的实证研究:影响因素与经济后果[D];东北财经大学;2010年
10 翟月雷;基于契约观的预算松弛治理研究[D];东北财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 徐伟伟;公允价值计量属性有效性及应用经济后果研究[D];山东科技大学;2010年
3 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
4 王伟大;合并报表的合并理论研究[D];山东农业大学;2010年
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8 李佳;基于JSF技术的FPSO资产管理系统的设计与实现[D];哈尔滨工程大学;2010年
9 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
10 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郭红;刘涛;;ERP系统环境下的会计内部控制分析[J];商业研究;2007年06期
2 王明珠,孙玉姐,李宁;试析上市公司财务报表粉饰行为及治理策略[J];长春大学学报;2003年06期
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 苏为华;多指标综合评价理论与方法问题研究[D];厦门大学;2000年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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3 宁宏茹;我国高校内部控制系统设计[D];陕西科技大学;2006年
4 曹伟;论我国上市公司内部控制评价体系的构建[D];上海海事大学;2006年
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7 邢启亮;我国企业内部控制的构建研究[D];郑州大学;2006年
8 宋亏霞;公司治理视角下的内部控制评价研究[D];新疆财经大学;2007年
9 谭旭宏;借鉴美国模式构建我国内部控制体系[D];东北财经大学;2007年
10 郝永红;高等学校内部控制研究[D];厦门大学;2007年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
1 吴秀海;;浅析企业风险管理[J];东方企业文化;2014年03期
2 聂秀申;许丹阳;;财务分析对完善企业内部控制的促进作用[J];石家庄铁道大学学报(社会科学版);2012年04期
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4 王志强;;内部控制缺陷认定标准研究[J];现代商业;2012年32期
5 黄五九;;加强烟草企业内部控制建设的思考[J];现代经济信息;2013年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 张秀丽;基于公司治理的上市公司内部控制研究[D];长春理工大学;2012年
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3 崔祥芬;基于空间分布的铅污染健康风险评价与区划方法探讨及实例研究[D];北京中医药大学;2013年
4 周洪宇;国有企业内部控制体系构建的研究[D];北京林业大学;2013年
5 邸亚景;内部控制重大缺陷认定标准研究[D];山西财经大学;2014年
6 李玉;内部控制缺陷信息披露对审计费用影响的实证研究[D];吉林大学;2014年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈昆玉,陈昆琼;利益相关者公司治理模式评介[J];北京邮电大学学报(社会科学版);2002年02期
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8 李明辉;;从巴林银行案和中航油事件看衍生工具的风险控制[J];当代经济管理;2006年04期
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 李健;商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策[J];企业经济;2000年09期
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10 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
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6 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
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8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
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8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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3 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
5 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
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7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
9 李代俊;中小板上市公司内部控制研究[D];西南财经大学;2013年
10 王韦程;董事长特征与内部控制质量[D];厦门大学;2014年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
2 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
4 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
5 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
6 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
7 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
8 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
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10 王磐;我国寿险公司内部控制体系研究[D];中国社会科学院研究生院;2010年
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