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《厦门大学》 2009年
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我国上市公司实施内部控制自我评价研究

魏向阳  
【摘要】: “安然”、“世通”等一系列财务丑闻被揭发之后,国际资本市场受到了重磅冲击。美国国会遂于2002年7月出台了《萨班斯—奥克斯利法案》(简称sox法案)。法案核心条款之一,即404条款,要求公众公司管理当局对企业内部控制进行自我评价,并披露内部控制评价报告,标志着内部控制信息强制披露时代的到来。 在我国,上海证券交易所和深圳证券交易所也分别于2006年6月和9月颁布了《上市公司内部控制指引》,该指引要求我国上市公司进行内部控制自我评价并披露公司内部控制相关信息。内部控制自我评价是提高公司风险应对能力和经营管理效率的一种重要理念和方法,我国上市公司必须从战略的高度来认识实施内部控制自我评价的重要意义。 本文力求为内部控制自我评价提供理论支持和实践指导。首先,笔者通过检索文献,对近期国内外监管机构和学者的相关研究成果进行了综述;其次,笔者分析了内部控制外部评价与内部控制自我评价的联系与区别、内部审计和内部控制自我评价的联系与区别,明确了内部控制自我评价的概念;再次,对我国上市公司实施内部控制自我评价的现行规范进行了分析,并利用近年的统计数据,分析了我国上市公司实施内部控制自我评价的主要特点;最后,笔者建立了实施内部控制自我评价的整体框架,即评价范围、实施主体、评价时间、评价方法、评价报告。
【学位授予单位】:厦门大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F275;F832.51

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 王秋生;付源;;目标导向的多层次内部控制评价体系构建探讨[J];财会通讯;2012年07期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 吴慧;中小板上市公司内部控制信息披露质量研究[D];浙江大学;2011年
2 张键;企业内部控制自我评价研究[D];浙江财经学院;2011年
3 吴翠;国有企业内部控制评价体系研究[D];中国政法大学;2011年
4 铁亮;企业内部控制自我评价体系(CSA)构建研究[D];兰州大学;2011年
5 杨骄祥;内部控制自我评估方法在A公司的应用研究[D];山东大学;2011年
6 李小芳;A公司的内部控制评价研究[D];山东大学;2011年
7 阮璇;我国上市银行内部控制信息披露研究[D];西南财经大学;2011年
8 亓斐;《企业内部控制基本规范》实施情况调查研究[D];东北财经大学;2011年
9 康宁;国有企业内部控制自我评价问题研究[D];集美大学;2012年
10 孟琦;利益相关者导向的内部控制评价研究[D];中国海洋大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 吴劭堃;;上市公司内部控制信息披露现状分析——基于沪市2006年报的调查[J];财会通讯(学术版);2008年04期
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5 朱国泓;张祖士;;论内部控制国际进展及其借鉴[J];当代财经;2008年03期
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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8 梁飞媛;我国上市公司盈余管理对策研究[J];商业研究;2005年10期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
6 赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
7 陈静然;;信息系统环境下的内部控制[A];全国第十届企业信息化与工业工程学术年会论文集[C];2006年
8 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
9 胡蕾;祝焰;;中美企业内部控制信息披露比较研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
10 魏巍;朱卫东;吴勇;;基于制度变迁视角的我国企业内部控制制度发展研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年
2 韩海文;自愿性信息披露的实证研究:影响因素与经济后果[D];东北财经大学;2010年
3 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
4 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
5 梁松;基于公司控制能力的公司绩效研究[D];西南交通大学;2011年
6 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
7 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
8 钟向东;企业社会责任、财务业绩与盈余管理关系的研究[D];西南财经大学;2011年
9 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
10 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
2 李永和;新时期提升我国高校内部审计工作质量研究[D];华东政法大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 姜春碧;我国上市公司自愿性会计信息披露问题研究[D];山东农业大学;2010年
5 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 孙旻;基于ERM的企业环境管理体系的设计及应用[D];中国海洋大学;2010年
7 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
8 赵爽;基于利益相关者理论的企业控制体系研究[D];中国海洋大学;2010年
9 衣巍伟;英国公司治理结构修改历程以及对我国的启示[D];中国海洋大学;2010年
10 张勇;石化行业上市公司内部控制研究[D];中国海洋大学;2009年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
2 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
3 吴殿廷,李东方;层次分析法的不足及其改进的途径[J];北京师范大学学报(自然科学版);2004年02期
4 王展翔;加拿大CoCo委员会内部控制框架述评[J];商业研究;2005年01期
5 树友林;;上市公司内部控制评价问题研究[J];商业研究;2008年11期
6 袁秋云;;沪市上市公司2008年内部控制鉴证报告分析[J];财经界(学术版);2009年09期
7 冯建;蔡丛光;;上市公司内部控制信息披露研究[J];财经科学;2008年05期
8 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
9 方红星;孙翯;;基于沪市公司2006年报的内控信息披露研究:修正与拓展[J];财经问题研究;2008年04期
10 方红星;孙翯;;交叉上市保险公司内部控制信息披露及其市场反应——基于中国人寿和中国平安的经验研究[J];财经问题研究;2009年08期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 中国建设银行湖南总审计室内部控制评价改进课题组;;商业银行内部控制评价改进初探[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
2 郑洪涛;张颖;;我国企业内部控制实施与效果研究——内部控制现状调查与政策建议[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前2条
1 刘明辉;[N];中国财经报;2003年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
2 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年
3 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
4 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
5 杨昕;我国医科大学核心竞争力综合评价理论、方法及应用研究[D];中南大学;2005年
6 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
7 宋绍清;中国上市公司内部控制信息披露制度性研究[D];华中科技大学;2008年
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9 刘克宜;内部控制要素相关性研究[D];厦门大学;2009年
10 董美霞;我国企业内部控制评价研究[D];东北财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王楠楠;我国上市公司内部控制自我评价问题研究[D];河南大学;2011年
2 铁亮;企业内部控制自我评价体系(CSA)构建研究[D];兰州大学;2011年
3 刘欣;我国企业内部控制环境现状及其优化研究[D];首都经济贸易大学;2011年
4 朱翠华;内部控制质量对内部控制鉴证报告自愿披露的影响研究[D];湖南大学;2010年
5 栗立华;内部控制评价问题初探[D];江西财经大学;2004年
6 杨洁;财务报告内部控制的评价与披露研究[D];对外经济贸易大学;2005年
7 赵琰;上市公司内部控制鉴证研究[D];东北财经大学;2005年
8 阮红健;深圳证券交易所中小企业板块特征分析[D];吉林大学;2005年
9 李翀;SOX法案下对我国企业内部控制的研究[D];对外经济贸易大学;2006年
10 田金凤;上市公司内部控制及其效果评价研究[D];青岛大学;2006年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 孙玲;;加强和完善民营公司的内部控制[J];产业与科技论坛;2011年06期
2 杜爱文;;内部控制文化维度的思考[J];当代经济;2012年09期
3 马丽英;;内控目标演变及其对内控评价方法的影响[J];闽江学院学报;2012年03期
4 丁令雪;孙晓梅;;2011年金融业上市公司内部控制报告披露研究[J];财经界(学术版);2012年12期
5 李学芳;李晓倩;曲春艳;;上市公司内部控制评价报告现状分析——以煤炭行业28家上市公司为例[J];经济师;2013年01期
6 陈矜;张瑕;;基于注册会计师视角的内部控制审计研究[J];南阳理工学院学报;2013年04期
7 谭聪玲;;浅析我国上市公司内部控制信息披露[J];商品与质量;2011年S3期
8 姚芸;;风险导向内部审计开展方式的探讨[J];审计月刊;2012年09期
9 杨伟强;;浅析内部审计与上市公司内部控制自我评价[J];现代商业;2012年11期
10 杨爱冬;;浅谈医药企业财会内部控制[J];China's Foreign Trade;2011年20期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
2 花双莲;企业社会责任内部控制理论研究[D];中国海洋大学;2011年
3 罗怀敬;全面风险管理导向下企业内部控制评价研究[D];山东农业大学;2013年
4 金花妍;基于内部控制视角的财务舞弊治理研究[D];东北财经大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 铁亮;企业内部控制自我评价体系(CSA)构建研究[D];兰州大学;2011年
2 李柏;中国旅游类上市公司内部控制与企业价值关系研究[D];湖南师范大学;2011年
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10 张媛媛;国有公司财务监督机制研究[D];四川省社会科学院;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 董求实,张瑜辉;商业银行储蓄业务内部控制综合评价方法研究[J];管理工程学报;2001年01期
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6 李仁安,许瑛,周豫芳;论构建我国企业内部控制框架[J];武汉理工大学学报;2001年06期
7 蒋国发;浅谈企业内部控制的要求和重点[J];中国乡镇企业会计;2001年02期
8 马克臣;浅谈加强企业的内部控制制度[J];吉林财税;2002年10期
9 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
10 龚杰;内部控制召唤内部审计[J];浙江财税与会计;2002年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
4 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
6 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
9 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 郑延军;;加强内部控制是企业面临的重要课题[A];资源·环境·产业——中国地质矿产经济学会2003年学术年会论文集[C];2003年
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2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
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5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
3 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
5 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
9 李代俊;中小板上市公司内部控制研究[D];西南财经大学;2013年
10 王韦程;董事长特征与内部控制质量[D];厦门大学;2014年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
2 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
4 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
5 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
6 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
7 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
8 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
9 田梅林;甘肃电力公司内部控制体系研究[D];华北电力大学(北京);2010年
10 王磐;我国寿险公司内部控制体系研究[D];中国社会科学院研究生院;2010年
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