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《厦门大学》 2009年
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IT环境下我国财务报告内部控制研究

陶黎娟  
【摘要】: 财务报告内部控制是对产生财务报告的会计信息系统所进行的控制,是企业内部控制按照目标分类的一个子集,是为了实现财务报告可靠性的目标,考虑环境变化对会计信息系统的影响以及会计信息系统本身的变化,识别并控制风险的一系列要素所组成的体系。信息技术(Information Technology,以下简称IT)在企业的运用,改变了传统的手工会计信息系统,同时也改变了系统环境,但目前国内对IT环境下财务报告内部控制进行的单独研究尚少。 本文分析了IT对财务报告内部控制带来的主要影响,以IT在企业的应用层次为标准将财务报告内部控制划分为控制方法主导、控制对象主导和集成控制三个发展阶段。在考察国际上现有IT相关控制与审计准则、规范、框架后,本文发现相关准则规范的制定多落后于实践的发展,仍处于控制对象主导的内部控制时期;而相关的IT控制框架则是针对信息集成环境提出的,对财务报告内部控制的建立具有借鉴意义。IT环境下的财务报告内部控制与IT治理、IT控制和信息系统审计等概念联系密切,分析它们之间的关系有利于更好地理解和构建财务报告内部控制。本文借鉴国内外ERP软件的设计思想,分析了IT环境下财务报告内部控制应关注的要素内容,并结合国际上出台的相关IT控制框架,为我国企业构建IT环境下的财务报告内部控制提供了参考性的建议。
【学位授予单位】:厦门大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F231.5

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 韩玲;郭宗文;;基于IT治理的信息系统内部控制对策研究[J];会计之友;2011年21期
2 杨国莉;;信息技术下的财务报告内部控制研究[J];会计之友;2012年18期
3 于园园;;会计电算化系统下的内部会计控制新研究[J];企业导报;2012年12期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 韩玲;郭宗文;;基于IT治理的信息系统内部控制对策研究[A];第十届全国会计信息化年会论文集[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 张华平;基于供应链的战略管理会计业务流程再造与控制研究[D];河南大学;2011年
2 续慧泓;过程感知会计信息系统研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 郑丹;我国财务报告内部控制评价研究[D];天津财经大学;2011年
2 胡爱君;信息化水平对企业内部控制效果影响的实证研究[D];安徽工业大学;2011年
3 关建朋;基于COBIT的企业IT控制研究[D];东北财经大学;2011年
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6 王素梅;企业信息化环境下内部控制效果评价研究[D];首都经济贸易大学;2013年
7 赵文星;信息化环境下企业内部控制综合评价研究[D];青岛科技大学;2014年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 张华平;基于供应链的战略管理会计业务流程再造与控制研究[D];河南大学;2011年
2 续慧泓;过程感知会计信息系统研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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8 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
9 林晓璟;;谈企业内部控制建设[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
10 王耀明;;内部会计控制制度建设探讨[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年
2 谌立平;现代农业信贷风险评估与控制研究[D];西北农林科技大学;2010年
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4 侯景波;股份制商业银行风险治理机制研究[D];吉林大学;2011年
5 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
6 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
7 吕志明;XBRL财务报告研究[D];天津财经大学;2011年
8 张华平;基于供应链的战略管理会计业务流程再造与控制研究[D];河南大学;2011年
9 刘荣坤;基于认知的企业信息化绩效评价模型研究[D];山东大学;2011年
10 官小春;高科技企业研发超越预算管理研究[D];中南大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
2 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 张雪英;中国农业银行会计信息披露研究[D];山东农业大学;2010年
5 陈颖;CL公司营销业务流程再造的案例分析[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
7 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
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9 方民;农业上市公司财务报表分析与比较[D];安徽农业大学;2010年
10 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 艾凤义,韩伯棠,张平淡;企业流程柔性及环境-核心流程柔性-企业绩效的模式研究[J];北京理工大学学报(社会科学版);2003年05期
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中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 文兴斌;金希萍;;IT环境下企业内部控制浅析[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
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中国重要报纸全文数据库 前1条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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4 柯飞帆;面向分布应用的工作流管理系统研究与实现[D];南京航空航天大学;2006年
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6 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年
7 崔岩;农业信息化组织体系研究[D];西北农林科技大学;2007年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 韩东;档案信息化建设若干问题研究[D];吉林大学;2011年
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
1 张华平;;会计业务流程再造的绩效评价[J];财会月刊;2014年05期
2 蔡锦钿;;浅谈红蜘蛛软件在财务实验室的应用[J];经营管理者;2014年13期
3 王强;;解析企业传统会计与计算机会计的联系和差异比较[J];商场现代化;2014年07期
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中国硕士学位论文全文数据库 前9条
1 孟欣;内控管理信息系统在电力企业管理中的应用与研究[D];吉林大学;2011年
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6 樊陈;基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制研究[D];首都经济贸易大学;2013年
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 江南;;创建和谐的IT环境——写在“3·15国际消费者权益日”到来之际[J];中国计算机用户;2006年09期
2 靳小钊;IT环境生产方式的变化对会计的影响[J];生产力研究;2000年03期
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中国重要会议论文全文数据库 前3条
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2 陈少勇;;IT环境下内部控制规范实施研究[A];第九届全国会计信息化年会论文集(下)[C];2010年
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中国重要报纸全文数据库 前5条
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2 本报记者 那罡;动态IT环境的新安全需求[N];中国计算机报;2008年
3 彭辉;新IT环境下“九七”系统的重构[N];人民邮电;2005年
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5 ;建立高可用的IT环境[N];计算机世界;2001年
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 陶黎娟;IT环境下我国财务报告内部控制研究[D];厦门大学;2009年
2 郑煦平;IT环境下的审计风险判断[D];厦门大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 解飞;基于IT环境的企业财务管理信息系统研究[D];山东农业大学;2011年
2 李旻;IT环境下会计信息系统内部控制机制研究[D];武汉大学;2004年
3 王彬;IT环境下高职毕业设计质量保障体系研究[D];华中师范大学;2006年
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