收藏本站
《华侨大学》 2009年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

税收征管博弈与激励机制研究

李传志  
【摘要】:税收是随国家的产生而产生的,国家为了实现其职能,从古到今都是凭借其政治权力强制征收。国家与国民之间的各自利益是一种此消彼长的关系。正是对于各自利益的不懈追求,才导致了税收领域的多层博弈的存续。税收征管过程是由一系列不同层次的委托—代理关系组成的,形成了一条层层下移、环环相扣的委托—代理链。自1994年实施税制改革以来,我国税收收入实现了快速增长,平均增速达17.3%,并在2008年突破了60000亿元。但是,在税收征管实践中,税收不遵从行为、纳税服务层次低、纳税人激励错位等层出不穷,屡见不鲜。 在这一背景下,本文运用博弈论与激励机制设计理论分别研究税收征管中的事(逃税和避税)和人(征税人、纳税人和税务代理人),通过建立数学模型分析它们的贝叶斯纳什均衡或分离均衡,提出税收征管改革的建议。目的是要提高税收遵从度和征管效率,力图在理论研究上有所创新,并注重对实际工作起到一定的指导意义。 本研究全文共分10章: 第1章主要阐述本研究的背景与意义、研究思路、内容及框架、方法、特色与创新。 第2章作国内外相关文献综述,结果表明,国外的研究侧重于建立数学模型对现实中的税收问题进行分析,但这些模型普遍具有较严格的假设条件,这些假设条件与我国的实际情况具有较大的差异,因而直接把这些研究成果用于指导我国实践还有相当长的距离。由于受国情所限,他们的研究主要集中在所得税遵从方面。与国外相比,我国对税收征管的研究尚处于起步阶段。这些研究总体上还属于粗放型,无论从理论深度还是实践层次看都还有待于深入。 第3章回顾了我国税收征管模式的历史沿革和税收征管法的制度变迁,分析了税收收入变化和税收征管特点,指出税收征管机制的缺陷与不足以及税收征管工作中存在的问题,在借鉴发达国家税收征管经验基础上,提出完善我国税收征管制度的一些建议。 第4章对逃税进行概述,内容包括逃税的概念、特征、手法、危害、处罚以及我国逃税现象的严重性。从利益和文化以及税收法律制度方面剖析了逃税的深层次原因。通过建立和求解数学模型分析了征纳双方的博弈关系,并对优化税收征管提出若干对策建议。 第5章对税收筹划存在的风险进行分析,特别强调认定风险,即税收筹划主体制定出的税收筹划方案自认为是完全合理合法的,但却被税务机关认定为逃税。然后依此建立博弈模型,分析企业与税务机关在税收筹划博弈过程中的决策行为和均衡结果,并提出改善结果的具体措施。 第6章主要论述国际避税与反避税,指出转让定价是跨国公司在国际避税中最广泛采用的一种手段。为了对抗这种避税,大多数国家赋予税务机关根据“正常交易原则”对转让定价进行重新调整的权力。本章依此建立博弈模型,对跨国公司与税务机关的决策行为和均衡结果进行分析。并提出我国反国际避税的对策。 第7章分析税务机关与征税人之间的委托—代理关系,借鉴霍姆斯特姆和米尔格罗姆的做法,建立税务机关与征税人之间的委托—代理模型。提出完善我国征税人激励机制的建议。 第8章分析纳税人与税务代理人之间的委托—代理关系,选择纳税成本率作为反映代理人—税务代理人效率的变量,利用拉丰模型为不同能力的税务代理人设计激励契约。针对我国税务代理业存在的问题,提出完善我国税务代理制度的构想。 第9章分析我国在税收激励机制方面存在的错位、缺位等问题。借鉴日本和台湾的做法,设计了两种税收激励制度,并用博弈论的方法证明这些制度确实可以起到减少逃税的效果。提出我国实行所得税蓝色申报制度的设想。 第10章总结了本研究的主要结论,指出研究的局限和后续研究建议。 本文的研究特色是用博弈论和激励机制理论全面研究税收征管。创新点:一是将税收征管的博弈研究从国内拓展到国际税收领域。二是对税收筹划的博弈研究领域进行了探索。三是用博弈论的方法证明了有效的税收激励制度可以减少逃税现象的发生。
【学位授予单位】:

知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 金淑彬;;我国税收信用问题初探[J];成都信息工程学院学报;2006年05期
2 郑秀榆;张玲玲;;基于知识位势的组织知识转移与共享的激励机制研究[J];中国管理科学;2008年S1期
3 赵军霞;;对优化我国纳税服务的思考[J];河南财政税务高等专科学校学报;2008年03期
4 田利华;陈晓东;;从纳税人满意度看税收征管改革[J];财会月刊(综合版);2006年05期
5 郭剑川;;税收征管激励机制设计[J];商业时代;2010年05期
6 全传永 ,印征平 ,郁永祥;税收征管工作的重大改革——本市税务系统全面推行“一窗式”管理[J];上海财税;2003年09期
7 杨妍;;对我国当前税收征管问题的思考[J];群文天地;2011年12期
8 赵振诚;;税收精细化管理的五个途径[J];福建质量管理;2005年05期
9 赵霄汉;;税收价格论对强化税收征管的现实意义[J];税务与经济;2006年05期
10 宋晓龙;;征税人、社会代理人与纳税人的税收博弈分析[J];内蒙古科技与经济;2007年18期
11 许永平;陈晓燕;王男;史梁;;建立适应农村经济发展的税收征管模式[J];税务研究;2006年01期
12 黄秋颖;邓忠杰;;加强普通发票管理的工作思考[J];消费导刊;2010年07期
13 李汇川;;运用心理学 做好税收征管工作[J];财会月刊;1988年05期
14 唐铁建,白玉玲;试论以税源控管为重心的税收征管改革[J];南方经济;2005年08期
15 吴桂梅;;税收黑洞及其治理[J];辽宁行政学院学报;2006年03期
16 毛吉伟;;关于完善建筑安装业税收征管情况若干问题的思考[J];宿州教育学院学报;2006年03期
17 张斌;;不对称信息条件下征纳双方税收筹划的博弈[J];新疆财经;2008年04期
18 屈海涛;张晓娟;;税收信息化下的税源管理问题探讨[J];现代商业;2011年08期
19 安庆,顺桥;开辟税收征管工作新天地——访沈阳市国税局大东分局副局长明戈晖[J];党政干部学刊;1999年03期
20 巫建国;解忠艳;阮班会;;税收征管模式若干问题研究[J];中国财政;2000年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 那春光;;矿产资源规划实施中的博弈问题[A];中国地质矿产经济学会资源经济与规划专业委员会2006学术交流会资料汇编[C];2006年
2 刘心报;张志勇;张华玲;;基于博弈模型的VMI合作达成机理分析[A];决策科学与评价——中国系统工程学会决策科学专业委员会第八届学术年会论文集[C];2009年
3 陈其坤;;寡头垄断竞争管制的博弈模型[A];2001年中国管理科学学术会议论文集[C];2001年
4 李亚林;袁声莉;;现代服务业集群发展问题研究:一个集群品牌维护的博弈模型分析[A];中部崛起与现代服务业——第二届中部商业经济论坛论文集[C];2008年
5 刘任重;;进化范式下技术选择的博弈模型研究[A];第十一届中国管理科学学术年会论文集[C];2009年
6 王宏;;优化政府采购监督制度的经济学分析[A];首届上海青年经济学者论坛论文集[C];2006年
7 陈志松;丁可;王慧敏;陈军飞;;基于心理契约的劳资博弈模型研究[A];第九届中国管理科学学术年会论文集[C];2007年
8 陈永刚;贾春福;吕述望;刘振华;;基于博弈的信息安全风险处理决策研究[A];第13届全国计算机、网络在现代科学技术领域的应用学术会议论文集[C];2007年
9 姚文生;;关于增值税若干问题的思考[A];煤炭经济管理新论(第9辑)——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2009年
10 彭小兵;蒲勇健;;战略决策博弈模型及其在企业战略管理中的应用研究[A];管理科学与系统科学研究新进展——第7届全国青年管理科学与系统科学学术会议论文集[C];2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 艾传贤 郭勇(作者单位:山东省长清地税局直属分局);个体税收征管存在的问题及对策[N];今日信息报;2005年
2 本版编辑 霍红霞 陈永新 王海芸;“两提两抓”在基层[N];甘肃经济日报;2006年
3 湖北省地税局总会计师 肖厚雄;美国税收征管:信息化平台下的宽松高效[N];中国税务报;2008年
4 记者 胡全基;诚邀纳税人 共商纳税事[N];武威日报;2006年
5 阚言瑞 晓亮;贾汪区地税局 深化个人出租房税收征管[N];江苏经济报;2008年
6 记者 程文清;创新工作机制 强化税源管理[N];西安日报;2006年
7 田江华李军;全州国税系统积极投身抗震救灾[N];楚雄日报(汉);2008年
8 潘绍亮;建设诚信服务型税务机关[N];广西日报;2005年
9 刘卫明;以科学发展观为指导 建立税收征管新机制[N];中国税务报;2006年
10 通讯员 吕宣强 谭海波 洪继安;让纳税人满意[N];安康日报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李传志;税收征管博弈与激励机制研究[D];华侨大学;2009年
2 钟立新;基于博弈模型的复杂系统动力学研究[D];浙江大学;2006年
3 王镜;基于博弈分析的城市公共交通定价及补贴的理论与方法研究[D];北京交通大学;2008年
4 孙云强;我国税务流程再造研究[D];吉林大学;2009年
5 张慧;空间结构种群中基于博弈模型的合作进化的研究[D];兰州大学;2012年
6 张婷婷;中国食品安全规制改革研究[D];辽宁大学;2008年
7 辛宝贵;一类层递附生型供应链产量博弈模型及其复杂动力学研究[D];天津大学;2009年
8 张永鹏;我国证券市场操纵行为及防范机制研究[D];西南交通大学;2005年
9 陈顺良;矿产企业投资战略理论及应用研究[D];中南大学;2005年
10 胡建渊;南京都市圈可持续发展研究[D];同济大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 董佳蓉;我国家族企业引进职业经理人的博弈分析[D];山西财经大学;2006年
2 赵峰;基于博弈论的高新技术中小企业绩效管理与激励机制研究[D];北方工业大学;2008年
3 刘清华;基于HF电子企业的知识型员工激励机制研究[D];湖南工业大学;2007年
4 王晓莉;关于我国当前建立反洗钱激励机制的思考[D];复旦大学;2008年
5 林喜荣;初创时期的中小企业激励机制研究[D];武汉理工大学;2005年
6 刘伟元;KS公司知识型员工激励机制研究[D];西北大学;2006年
7 王微;国有企业高层管理者的激励机制的研究[D];长春理工大学;2007年
8 王磊;基于心理契约理论的知识型员工激励机制研究[D];天津财经大学;2008年
9 张英磊;制造企业技术人才激励机制研究[D];河北工业大学;2007年
10 黄宁静;农民专业合作组织的激励机制研究[D];西南交通大学;2008年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978