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《福州大学》 2004年
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独立董事制度有效性研究

陈媛媛  
【摘要】:独立董事是体现董事会独立性的重要标志之一。随着全球成熟证券市场全面引入独立董事制度,并在公司治理实践中取得显著绩效后,许多国家纷纷效仿。顺应这一潮流,证券监管机构要求我国上市公司设立独立董事。自2001年中国证监会正式发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》以来,我国的独立董事制度开始逐步发展起来。人们希望通过这一制度的建立改善上市公司治理机制,规范上市公司运做。相应的,关于独立董事制度在中国运行的效果以及是否能发挥应有的作用亦成为人们关注的焦点问题。基于这一制度背景,本文拟对中国上市公司独立董事制度的有效性进行实证研究,在此基础之上,结合中国上市公司特有的公司治理环境,对实证结果产生的原因进行解释,以期为我国公司治理的改革提供经验证据和理论支持。 本文研究采用规范研究和实证研究相结合的方法。首先,对独立董事在公司治理中所发挥的作用和功能进行系统分析,尤其突出财务独立董事在董事会当中的特殊地位;然后,在综合比较国内外学者从不同视角对独立董事制度有效性所作研究的基础之上,结合我国的实际情况,提出本文的研究假设;最后,笔者选取深市213家设立独立董事的上市公司进行实证分析,得出研究结论。本文主要的创新之处在于通过研究独立董事是否能对中国上市公司的盈余管理行为进行有效的制约,以及财务独立董事在这一过程当中是否发挥作用以检验独立董事制度的有效性。然而,经验分析表明,目前实行的独立董事制度并没有发挥应有的作用。究其原因,公司治理问题的复杂性,独立董事制度本身的缺陷以及与之相适应的其他治理机制的欠缺决定了目前的独立董事制度还难以满足人们的期望。政策制定者的当务之急应是协调独立董事与监事的功能冲突;设立独立董事自律组织,促进独立董事专业化、行业化发展。同时,注意治理机制的互补作用,建立与独立董事制度相适应的其他治理机制,以完善我国的独立董事制度,最大限度地发挥独立董事的作用。
【学位授予单位】:福州大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F271

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