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《福建农林大学》 2014年
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烟草工业企业内部控制体系构建研究

赵子建  
【摘要】:近年来,作为企业管理的主要手段,内部控制越来越受到国内外企业的重视和关注。随着我国现代化企业制度的逐步建立,企业内部控制体制和制度的建设与国际内部控制体系框架逐步接轨。本文根据“提出问题——分析问题——解决问题”的研究思路,采用规范研究、理论与实证相结合的研究方法,以内部控制管理理论、风险管理理论和风险导向型内部控制理论为理论依据,基于改进烟草工业企业内部控制管理的大背景,以烟草工业企业内控体系构建的概念作为起始点,在对X烟草工业有限责任公司进行调查研究的基础上,分析我国烟草工业企业内部控制管理的现状、方式、特点以及客观存在的问题,并对内控管理的影响因素进行分析,最后有针对性地提出我国烟草工业企业以及类似的工业企业有效构建内部控制体系的创新建议。即通过分析烟草工业企业内部控制体系建设的目标,明确内控体系的框架要素,运用PDCA与风险管理的方法,梳理企业生产运营中的需要纳入内控体系管控范围的核心业务流程,并对各流程的关键控制点进行风险分析与评估,进而确定其风险程度,结合企业现有控制措施现状,寻找控制缺陷,通过流程优化、制度改进、信息化系统建设及其他风险应对措施,构建内部控制制度体系;通过内控评价、业务后评价、廉政风险动态评审等活动对内部控制体系进行评价,经过评价结果调整控制目标、制度与流程再改进、信息化手段等改进措施,构建内部控制评价体系。整合内部控制制度体系与内部控制评价体系两个子体系进而构成的内部控制体系,实现构建适应烟草工业企业现状的能够实现自循环的企业内部控制体系完整框架。
【学位授予单位】:福建农林大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2014
【分类号】:F426.8;F406.7

【参考文献】
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