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《江西财经大学》 2010年
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我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析

李文佳  
【摘要】: 随着市场经济的发展,市场环境变幻莫测,导致企业面临的不确定性因素不断增加,重视风险、管理风险已经成为现代企业经营的迫切需求。风险管理对企业生存与发展的重要作用日益凸显。2006年6月6日,国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理指引》。该指引的出台不仅标志着我国自己的企业全面风险管理规范的诞生,也说明我国的企业风险管理正在向全面风险管理阶段迈进。为了确保风险管理的有效性,众多优秀企业开展了风险管理审计。风险管理审计作为内部审计的重要组成部分,是以风险管理过程为对缘,以保证组织目标实现为目标的审计。实施风险管理审计不仅有助于提高企业的风险管理能力,从而使企业可以更好地应对其内外部环境剧烈变化所带来的不确定性,更有利于改进企业的内部审计工作,并提高内部审计在企业治理结构中的作用。 但是,目前风险管理、风险管理审计的实施在我国还处于初级阶段,很多企业并未真正实行风险管理、风险管理审计。比如,2008年,我国爆发了三鹿奶粉事件,经营了52年的三鹿集团濒临倒闭,同时这一事件的爆发使得我国的乳业受到了严重的打击。三鹿奶粉事件后,社会公众对企业的不道德行为及经营者的违法行为进行了严厉的谴责与抨击,也对企业的经营风险、战略风险、企业的价值观与质量问题等方面的风险管理进行了深入的讨论与研究。所以本文选取风险管理审计作为研究对象,既有重要的理论意义,又具有相当的现实价值。 本文从风险与风险管理、风险管理审计的相关概念入手,在阐述风险、风险管理相关理论的基础上,对风险管理审计理论做比较系统的研究,并在此基础上提出我国企业风险管理审计存在的问题同时进行原因分析;通过对国外先进的风险管理审计进行研究总结出各国实施风险管理审计的特点,为我国实施风险管理审计提供经验借鉴;试图提出完善我国企业风险管理审计的相关对策。 具体而言,全文共分为五个部分,第一部分引言,首先阐述本文研究的背景及意义,列举相关重要国内外研究文献并进行综合的述评,阐述写作的主要思路及研究方法,并列示出论文的基本写作框架。 第二部分是对风险管理审计的相关概述。首先阐述了风险与风险管理的相关概念,主要包括风险的含义与特征,风险管理的含义及程序;其次阐述了风险管理审计的含义、特征、内容和程序。在此基础上,了解了相关风险管理审计的概念,为本文的后续写作奠定了基础。 第三部分主要是分析我国企业风险管理审计存在的问题,并对其成因进行分析。我国企业风险管理审计存在的主要问题是:管理当局对风险管理的认识不到位、风险管理评估体系的建立尚不完善、风险管理审计工作权责不明确、内部审计机构缺乏独立性、内部审计人员的风险管理意识不强。产生这些问题的主要原因有:相关的法律法规及政策尚不完善、缺乏适合本企业风险管理机制、企业组织机构及其配套制度不健全、内部审计制度规范不健全、内部审计人员的整体素质不高。 第四部分是论述国外企业风险管理审计的经验借鉴,主要借鉴美国与德国的企业风险管理审计经验。主要从美国企业风险管理的相关规定、审计人员在企业风险管理中的作用总结美国企业风险管理审计的优点;从德国企业风险管理的相关规定、审计人员在监督公司风险管理中的作用、风险管理审计的内容等方面总结德国企业风险管理审计的优点。从而,得出适合应用于我国企业风险管理审计的措施,主要包括:制定完善的风险管理审计制度;完善现代企业公司治理结构;改进我国上市公司信息披露制度;将风险管理与内部控制相联系等方面。 第五部分是对改善我国企业风险管理审计进行探讨。该部分主要针对我国企业风险管理审计存在的问题及其成因,借鉴美国、德国先进的风险管理审计经验,提出改善我国企业风险管理审计的相关建议,主要包括以下几个方面:健全相关的法律法规及政策、制定完备的风险管理机制、完善公司的组织机构及配套制度、制定完善的内部审计制度、提高内部审计人员的整体素质等。
【学位授予单位】:江西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F239.45

【引证文献】
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中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 张超;煤炭企业全面风险管理及其支持系统研究[D];山东财经大学;2013年
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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10 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 谌立平;现代农业信贷风险评估与控制研究[D];西北农林科技大学;2010年
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4 唐朝贤;生物质发电项目投资风险分析与决策研究[D];中南大学;2011年
5 刘利军;鄂尔多斯矿区煤炭物流网络系统化研究[D];中国矿业大学(北京);2011年
6 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
7 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
8 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
9 任豪祥;林产品物流仓单质押风险控制策略研究[D];中南林业科技大学;2011年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周斌;产业链视角下种子价值分配理论模型及实证研究[D];华中农业大学;2010年
2 庞绪峰;煤矿风险管理的模型与方法研究[D];山东科技大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 苏晓光;农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
7 柯晶琳;快递企业转运中心建设风险评估研究[D];长沙理工大学;2010年
8 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
9 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年
10 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘健;;企业全面风险管理的探讨与实践[J];北京市经济管理干部学院学报;2008年02期
2 刘新立,董峥;论我国保险公司的整合风险管理[J];保险研究;2003年02期
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10 严复海;党星;颜文虎;;风险管理发展历程和趋势综述[J];管理现代化;2007年02期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 曾忠东;保险企业全面风险管理(ERM)研究[D];四川大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杜进;Y公司全面风险管理体系框架研究[D];西北大学;2011年
2 冯淑文;煤炭行业内部控制研究[D];东北财经大学;2011年
3 胡昌红;现代企业风险管理框架研究[D];安徽大学;2007年
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5 成林;中小企业的风险管理[D];西安科技大学;2008年
6 亓立民;我国商业银行全面风险管理研究[D];哈尔滨工业大学;2007年
7 常桂彬;航运企业风险管理研究[D];大连海事大学;2008年
8 郭建刚;中国航油(新加坡)有限公司巨亏的风险决策失衡分析[D];山东大学;2008年
9 许晓庆;报业集团风险管理内部审计研究[D];西南财经大学;2008年
10 朱建梅;公司治理与内部审计研究[D];天津大学;2008年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 卢迅;;浅谈电力企业财务管理的现状及对策[J];江苏科技信息;2013年21期
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
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1 董华;;基于公司治理的内部审计模式研究[J];财会研究;2007年07期
2 胡舜;;施工企业风险管理审计[J];合作经济与科技;2006年17期
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4 祝彦琴;;浅析风险管理审计对现代企业开展风险管理的重要作用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 重庆市内部审计协会重庆工学院课题组;李孝林;李歆;陈永康;苏长江;;企业整体化风险管理下的风险管理审计创新[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
6 ;煤炭企业风险管理审计的探索与实践[A];2010煤炭企业管理现代化创新成果集(下)[C];2011年
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9 杨朝晖;贾若莉;;以风险为导向发挥内部审计在企业全面风险管理中的作用——试论风险管理中的内部审计[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
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中国重要报纸全文数据库 前10条
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3 万文钢 中国石化审计局武汉分局;浅谈企业风险管理的五个理念[N];中国审计报;2010年
4 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
5 特别策划 文兆祥 郝新华;内审风声劲 转型正当时[N];财会信报;2009年
6 中国内部审计协会;2009金融危机背景下内部审计热点问题调查[N];中国审计报;2009年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
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5 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
6 罗怀敬;全面风险管理导向下企业内部控制评价研究[D];山东农业大学;2013年
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9 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
10 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年
2 陈书丽;采购业务风险管理审计研究[D];河北经贸大学;2011年
3 贾振武;中国石油风险管理审计研究[D];吉林大学;2010年
4 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年
5 黄娅;基于公司治理的服务外包型企业风险管理审计研究[D];黑龙江大学;2013年
6 许晓庆;报业集团风险管理内部审计研究[D];西南财经大学;2008年
7 郝斯佳;基于风险管理框架下商业银行内部审计问题研究[D];兰州商学院;2010年
8 田琳;上市公司金融衍生工具风险管理审计研究[D];黑龙江大学;2012年
9 韩芳;企业风险管理审计研究[D];武汉理工大学;2007年
10 黄珊珊;风险管理审计问题研究[D];东北财经大学;2007年
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