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《江西财经大学》 2006年
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风险导向审计在我国的运用探讨

王燕  
【摘要】:审计模式是审计理论和实务中的重要问题。在审计发展的历史长河中,依次出现了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。风险导向审计是一种在审计实践中产生的,为了适应现代社会的高风险环境,以风险评估为中心的审计模式。该审计模式以账项基础审计和制度基础审计为基础,并在审计实践中不断发展和完善起来。作为现代审计的新思路,风险导向审计肩负着弥合审计期望差距,降低审计职业风险的重任。风险导向审计代表了现代审计发展的趋势,该模式的出现对审计理论与实务都产生了深远的影响。虽然这是一种新的审计模式,但是目前我国对它的运用存在严重不足,多数会计师事务所仍然停留在传统的审计模式上。有些事务所按照账项基础审计模式操作,把审计的主要精力放在具体交易事项或期末余额的细节测试上,许多审计人员进入审计现场后往往都从被审单位审计期间所依据的相关会计原始凭证入手,追查到记账凭证、账簿、会计报表等会计文件的形成,验算其记账金额,核算账证、账账、账表之间的勾稽关系,试图通过大量的凭证审核及其在会计系统内的周转来发现问题。也有些事务所采用制度基础审计,将审计的重点放在对内部控制制度各个控制环节的审查上,目的是发现内部控制制度的薄弱之处,找出问题发生的根源,然后针对这些环节扩大检查范围。当然还是有少数会计师事务所实施了风险导向审计,但是选择的也多为控制风险导向审计,一种植入审计风险模型的制度基础审计模式,对经营风险导向审计的运用少之甚少。 本文主要针对我国目前对风险导向审计运用不足的现状,紧紧抓住制约其运用的两大原因即风险导向审计的固有缺陷和我国尚不成熟的应用环境,围绕如何完善风险导向审计方法,改善应用环境,更好推进风险导向审计在我国运用这一核心问题展开研究。 本文从整体看是按照“提出问题—分析问题—解决问题”的逻辑顺序,采用规范研究,定性分析的方法开展研究,共分为四章展开。 第一章为风险导向审计概述。本章首先通过考察审计模式的演进史对风险导向审计的概念进行了界定,接着对风险导向审计的三种核心理论进行了阐述。风险导向审计正是在这些理论的基础上发展起来的,它有着与传统审计模式截然不同的理念。 第二章为风险导向审计在我国的运用现状。本章结合实务界倡导的两种风险导向审计模式对其在我国的运用现状进行了分析,指出了目前我国绝大多数会计
【学位授予单位】:江西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F239.4

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 王桂兰;基于案例推理的审计重大错报风险评估研究[D];合肥工业大学;2007年
2 李晟;风险导向审计项目风险管理研讨[D];电子科技大学;2008年
3 梅小平;现代风险导向审计在中小会计师事务所的运用[D];南昌大学;2008年
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7 张杨;现代风险导向审计模式在A会计事务所的应用研究[D];西南财经大学;2011年
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 叶江虹;论风险基础审计及其选择与应用[D];首都经济贸易大学;2003年
2 杨转转;论风险导向审计在我国的应用[D];首都经济贸易大学;2005年
3 蒋铃铃;现代风险导向审计运用于中国上市公司的研究[D];西南农业大学;2005年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
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3 南俊英;;科学发展观:新农村建设的价值观和方法论原则[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
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7 人民银行南京分行课题组;;论人民银行内审部门如何借鉴现代风险导向审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
8 郭群;;试论风险导向内部审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
9 肖江图;;基于风险导向的信息系统审计[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
10 王学龙;强海丹;蔡慧;;论内部审计在商业银行风险管理中的作用——基于ERM视角[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年
2 曾月明;政企关系质量对企业财务报告和政府会计监管的影响研究[D];东华大学;2011年
3 李秀玉;基于投资者保护的财务报告质量保障研究[D];天津财经大学;2011年
4 苗连琦;公共经济权力审计监控机理研究[D];西南财经大学;2011年
5 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年
6 王晶晶;中国上市公司盈余达到或超过分析师盈利预测研究[D];复旦大学;2011年
7 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年
8 覃东;我国会计法律责任问题的经济学分析[D];复旦大学;2003年
9 潘东高;网络环境下会计理论和方法若干问题研究[D];武汉理工大学;2003年
10 刘维;独立审计制度安排与注册会计师行为问题研究[D];厦门大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
2 陈茜;违规模型下的注册会计师审计舞弊责任研究[D];长沙理工大学;2010年
3 陈修浩;基于经济学视角下管理舞弊导向审计研究[D];长沙理工大学;2010年
4 孙淑珍;管理舞弊控制与盈余质量[D];中国海洋大学;2010年
5 钟黄聪;事项法下的会计信息失真治理研究[D];湘潭大学;2010年
6 张红;浅谈重大错报风险评估中的职业判断[D];中国海洋大学;2009年
7 王涛;风险导向的财务分析程序研究[D];中国海洋大学;2010年
8 张礼文;我国上市公司财务舞弊外部监管探析[D];江西财经大学;2010年
9 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
10 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谢国平;风险导向审计在中小会计师事务所的应用[J];安阳工学院学报;2005年04期
2 赵保卿;审计行为科学[J];北京商学院学报;2000年06期
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4 候文华,叶华章;在风险基础审计中利用模糊综合评判评价控制风险[J];重庆工学院学报;2001年04期
5 王泽霞;邓川;;风险导向审计模式辨析[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2006年02期
6 邓川;;对注册会计师分析程序使用情况的实证调查——以浙江省会计师事务所为例[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2006年04期
7 龚凤兰;中小会计师事务所发展的理性思考[J];财会通讯(学术版);2005年10期
8 罗洪霞;;风险导向审计应用研究及思考[J];财会通讯(学术版);2006年02期
9 顾晓安;;审计资源配置专家系统研究——现代风险导向审计方法下的应用[J];财会通讯(学术版);2006年09期
10 李玲;陈任武;;风险导向内部审计在现代企业中的作用分析——兼论风险导向内部审计的特点[J];财会通讯(学术版);2006年12期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 林宝玉;;搞好经济责任审计的协调与配合工作营造良好的审计氛围[A];福建省审计工作研讨会论文集[C];2002年
2 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
3 人民银行南京分行课题组;;论人民银行内审部门如何借鉴现代风险导向审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
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中国博士学位论文全文数据库 前7条
1 于保和;经济责任审计研究[D];东北财经大学;2003年
2 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
3 杨宝君;国际油气勘探开发项目的风险管理研究[D];哈尔滨工程大学;2003年
4 韩洪灵;中国审计市场的结构、行为与绩效[D];厦门大学;2006年
5 董延安;经济权力审计控制效果研究[D];西南财经大学;2007年
6 李斌;审计任期与强制轮换[D];厦门大学;2007年
7 杨晓磊;经济责任审计中目标经济责任的确定与经济责任履行报告研究[D];西南财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 池菁;独立审计行为研究[D];西南财经大学;2003年
2 张林军;经济责任审计模式研究[D];西北工业大学;2003年
3 蒋喆;风险导向审计及在我国运用的研究[D];江西财经大学;2004年
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5 郭斌;重大错报风险的识别、评估及应对[D];中国海洋大学;2005年
6 刁峥;审计项目管理研究[D];天津大学;2005年
7 李勇;现代风险导向审计理论及其运用[D];重庆大学;2005年
8 李丹;基于案例推理的工程造价估算研究[D];武汉理工大学;2006年
9 徐宁;基于案例推理的上市公司失败预警系统研究[D];合肥工业大学;2006年
10 潘超;独立审计风险分析及评估体系研究[D];合肥工业大学;2006年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
1 刘庆龄;;风险导向审计在安徽省中小企业信息化进程中的运用[J];赤峰学院学报(自然科学版);2012年19期
2 王明;;试论内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用[J];财经界(学术版);2013年06期
3 张晓琴;;风险导向内部审计框架构建及实施研究[J];财会通讯;2013年28期
4 冯均科;钟海珍;贺宝成;;基于规则控制的风险导向审计模式探讨——以公路建设项目分析为例[J];南京审计学院学报;2011年03期
5 郭银清;;构建风险导向内部审计理论框架的探讨[J];财会研究;2014年07期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 冯义秀;车银凤;;现代风险导向审计模式的创新与实务应用局限[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 潘峰;现代风险导向的并购审计风险研究[D];北京交通大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 党存琳;甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建研究[D];兰州大学;2010年
2 田克迎;涩北—西宁—兰州输气管道复线工程项目风险管理研究[D];兰州大学;2011年
3 何洋;我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D];兰州大学;2011年
4 李丹宇;水产品供应链安全风险管理研究[D];华南理工大学;2011年
5 谢丽;基于案例推理的海关非传统安全风险管理问题研究[D];复旦大学;2011年
6 王拼;风险导向内部审计与公司治理关系研究[D];河北大学;2011年
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8 陈红平;GZLN会计师事务所的持续发展战略研究[D];西南交通大学;2010年
9 黄梦雨;我国企业风险导向内部审计探析[D];江西财经大学;2012年
10 华晶;基于风险导向的中小制造企业营运资金管理研究[D];大连海事大学;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 阎金锷,刘力云;审计风险及其应用的探讨[J];财会通讯;1998年09期
2 常勋,黄京菁;从审计模式的演进看风险导向审计[J];财会通讯;2004年13期
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5 许波;企业盈余管理动机与治理的理论分析[J];当代经济科学;2003年05期
6 贾纬;证券市场侵权民事责任之发轫——解析《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》[J];法律适用;2003年03期
7 吴联生;企业会计信息违法性失真的责任合约安排[J];经济研究;2001年02期
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 徐珊;经理股票期权及其会计问题研究[D];厦门大学;2001年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王燕;;谈现代风险导向审计[J];审计与理财;2006年04期
2 谢柳芳;;略论现代与传统风险导向审计的比较[J];中国集体经济;2008年18期
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5 刘美玲;;浅析风险导向审计[J];煤炭经济研究;2008年03期
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9 陈建;黎志刚;;论风险导向审计产生的管理学基础[J];中国审计;2009年12期
10 刘俊;;关于风险导向审计的几点思考[J];湖北农村金融研究;2010年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李琳;;对央行开展风险导向审计的探析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
2 刘霄汉;胡筠连;;电信企业在传统审计中融入风险导向审计有关问题探讨[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 王飞;;风险导向审计在风险管理中的应用——基于对宏盛科技事件的分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
4 刘立军;;风险导向审计在人民银行的应用模式研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 郭益雷;;商业银行风险导向审计的现状与发展[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
6 裴美;马宝康;;开展风险导向审计 促进企业风险管理实施[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
7 李翠平;;风险导向审计在风险管理中的应用——江苏邮政风险导向审计应用探讨[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
8 赵俊;;关于风险导向审计演进与应用对策的思考[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
9 魏岩;;稳步推进风险导向审计在商业银行业应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
10 沈嵘;;风险导向审计在商业银行风险管理中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
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2 晋雪菲;风险导向审计在我国的应用[N];财会信报;2010年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
2 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
3 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
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5 胡南薇;中国审计市场行业专门化经营绩效与战略的实证研究[D];厦门大学;2009年
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7 宋华;金融审计功能与实现机制研究[D];西南财经大学;2010年
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9 赵俊湦;基于风险管理的审计评价系统建模与控制研究[D];南京理工大学;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年
2 谷文清;现代风险导向审计应用研究[D];河北大学;2009年
3 吴丹;现代风险导向审计在实务中的应用研究[D];南京理工大学;2013年
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6 彭剑锋;我国实施现代风险导向审计面临的问题与对策[D];东北大学;2008年
7 徐欣;我国应用现代风险导向审计模式的背景分析[D];东北大学;2007年
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9 范莉莉;风险导向审计模式的应用情况分析[D];中国海洋大学;2011年
10 张杨;现代风险导向审计模式在A会计事务所的应用研究[D];西南财经大学;2011年
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