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《山东大学》 2005年
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山东国税收入超GDP增长的研究

王耀波  
【摘要】:税收超GDP增长已成为当前税收理论界研究的一个热点课题。 本文首先从理论角度,对税收与GDP构成指标之间的相关性进行了分析。将经济决定税收分解为“经济决定税源,税源和税制决定税收收入能力,税收收入能力、征管力度、纳税意识决定税收。”在此基础上,建立了税收收入决定模型。利用税收收入决定模型,分析税收与GDP增长的同步性,得出了“税收与GDP增长趋势一致,但增长速度不一定同步”的结论。通过公式推导,证明了“若宏观税负上升,则弹性系数一定大于1,税收超GDP增长;若宏观税负下降,则弹性系数一定小于1,税收慢于GDP增长。”的论断,揭示了宏观税负与弹性系数之间的关系。通过因素分析,将税收增量分解为实际GDP增加、物价上涨、宏观税负提高带来的税收增长。对税收超GDP增长因素,从经济结构、经济效益、进出口、税制、征管、政府支出等方面进行了系统分析。将影响税收增长和税收超GDP增长的因素进行归纳,建立了税收增量和弹性系数决定模型,并根据宏观税负与弹性系数之间的关系,对模型进行了简化。 然后以税收收入决定模型、税收增量和弹性系数决定模型、简化的弹性系数决定模型为理论基础,从实证的角度,利用税改10年来的税收数据和经济统计数据,分析了山东国税收入和GDP的增减变动趋势,结果显示:国税收入快于GDP增长,变动趋势基本一致,总量高度相关。分税种分析,海关代征两税和所得税的快速增长是国税收入超GDP增长的重要因素。分注册类型分析,股份制、外商、私营企业税收收入的快速增长是税收超GDP增长的主要因素。对GDP、物价、宏观税负变化带来的税收增量进行因素分析,发现税收增量主要来自于GDP增量,长期看,物价对税收增量影响较小,税收超GDP增长主要由宏观税负持续上涨造成。对税改10年来的国内增值税纳税能力和征收率进行了估算,分析了国内增值税的可税GDP占比和征收率,发现税改10年来,由于国内增值税可税GDP占比持续增加,在国内增值税征收率有增有减的情况下,国内增值税宏观税负仍然逐年递增,使得弹性系数大于1,税收超GDP增长。对国内增值税征收率、征收率变化、宏观税负、宏观税负变化、弹性系数进行相关性分析,结果显示:征收率、宏观税负变化、弹性系数三者之间存在高度正相关的关系。而征收率、弹性系数与宏观税负相关度并不高。同时,建立了国内增值税征收率、宏观税负
【学位授予单位】:山东大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F812.42

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 姬彦丽;;税收经济增长弹性分析[J];经济论坛;2012年04期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 朱建华;天津市国税收入超GDP增长问题研究[D];天津财经大学;2008年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨宪彭;从纳税能力估算看征管效率(上)——纳税能力估算方法在六安的运用及其“修正”[J];安徽税务;2002年11期
2 杨宪彭;从纳税能力估算看征收管理效率(下)——纳税能力估算方法在六安的运用及其“修正”[J];安徽税务;2002年12期
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7 刘学强;税收增长及税负变化因素分析[J];涉外税务;2002年02期
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9 樊丽明,张斌;经济增长与税收收入的关联分析[J];税务研究;2000年02期
10 刘新利;宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J];税务研究;2000年02期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张永军,高静宜;人力资本视野中的山东省乡镇居民体育行为分析[J];北京体育大学学报;2005年03期
2 陈健,郭菊娥,席酉民;国内消费税预测[J];商业研究;2005年16期
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4 郑振儒;;宏观税负与经济增长[J];财经问题研究;2006年04期
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8 许建国;刘源;;关于宏观税负问题研究的文献述评[J];财贸经济;2009年01期
9 吴毓壮;我国各地区税收弹性系数差异的实证研究[J];财贸研究;2002年02期
10 谢丹,袁洪斌,余晓梅;我国税收环境对税制改革的制约及优化[J];重庆工商大学学报(社会科学版);2003年04期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 唐美玲;;青年白领的职业获得与职业流动:男性与女性的比较分析[A];福建省社会学2007年会论文集[C];2007年
2 罗春华;吕普生;;中国税收超GDP增长中征管因素的贡献[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年
2 张永学;韩国税收负担研究[D];吉林大学;2011年
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5 刘家新;政府储蓄论[D];西南财经大学;2002年
6 邵学峰;政府税收质量:不同经济发展水平国家比较分析——兼论我国税收制度及其目标模式[D];吉林大学;2004年
7 原杕;区域主导产业选择:产业结构、税收收入与指标体系[D];西北大学;2004年
8 周林;山东畜牧业发展战略研究[D];山东农业大学;2004年
9 赵桂芝;中国税收对居民收入分配调控研究[D];辽宁大学;2006年
10 刘秀丽;税收成本研究[D];天津财经大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 严寒冰;政策性农业保险试点现状与发展对策研究[D];山东农业大学;2009年
2 森豪利;基于马斯洛理论的日本旅游发展研究[D];中国海洋大学;2010年
3 张爱龙;青岛临港产业集群发展研究[D];中国海洋大学;2010年
4 柳刘;江西省宏观税负研究[D];江西财经大学;2010年
5 梁思强;中小企业纳税评估中的预警问题研究[D];五邑大学;2010年
6 贾鹏;山东淄博化工区循环经济建设研究[D];山东大学;2010年
7 赵吉文;科学发展观背景下税源管理机制的创新研究[D];沈阳大学;2011年
8 刘喆;我国税制结构与经济增长关系研究[D];天津财经大学;2010年
9 吴佳音;浙江房地产税收风险研究[D];浙江大学;2011年
10 梁文超;山东东营市绿化生态安全构建技术研究[D];山东建筑大学;2011年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李生祥;当前税收超常增长分析和税收政策选择[J];财经研究;2002年12期
2 吕冰洋;李峰;;中国税收超GDP增长之谜的实证解释[J];财贸经济;2007年03期
3 任晓辉;税收增长与经济增长的相关分析[J];甘肃科学学报;2003年01期
4 白彦锋;;对中国税收收入增长的理性认识[J];经济与管理;2007年04期
5 高培勇;;中国税收持续高速增长之谜[J];经济研究;2006年12期
6 戴子钧;税收规模与经济增长实证分析及政策研究[J];山东税务纵横;2002年11期
7 张伦俊;税收预测模型的拟合与分析[J];数理统计与管理;1999年02期
8 赵岩;关于税源管理理论框架的思考[J];涉外税务;2004年01期
9 樊丽明,张斌;经济增长与税收收入的关联分析[J];税务研究;2000年02期
10 刘新利;宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J];税务研究;2000年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 刘炳荣;我国税收收入超常增长的经济学分析[D];山东大学;2006年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 刘喆;我国税制结构与经济增长关系研究[D];天津财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前7条
1 安体富;当前世界减税趋势与中国税收政策取向[J];经济研究;2002年02期
2 马拴友;提高税收比重需要规范财政分配[J];经济纵横;1999年04期
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5 安体富;当前经济形势与税收政策的选择[J];税务研究;2001年12期
6 汤贡亮;近期我国积极财政政策的选择与税收政策的调整[J];税务研究;2001年12期
7 李文,樊丽明;影响宏观税负的因素分析[J];税务研究;1998年08期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 宗和;总局副局长许善达在汉调研强调 加强税收征管 提高征收率[J];税收征纳;2004年03期
2 张伦俊;关于税收预测的若干思考[J];扬州大学税务学院学报;1997年03期
3 徐东兴;税收预测与计划管理[J];草原税务;2002年12期
4 朱周标;依“率”计征[J];福建税务;2001年01期
5 寇铁军,金双华;灰色系统理论在税收预测中的应用研究[J];数量经济技术经济研究;2001年12期
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7 王野峰;;税收预测初探[J];当代财经;1989年11期
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10 杨丽生;税率 征收率 折扣率[J];中国乡镇企业会计;1998年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
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2 刘碧森;姚宇;;粗SVM理论及其在税收预测中的应用[A];第三届全国信息获取与处理学术会议论文集[C];2005年
3 高培勇;;当前中国财税领域的几个值得关注的动向[A];2007年中国宏观经济与改革走势座谈会内容汇编[C];2007年
4 姜德志;;企业如何选择纳税人身份[A];贵州煤炭经济《2005年论文选编》[C];2005年
5 杨春梅;;增值税转型对煤炭企业的影响和应对思考[A];煤炭经济管理新论(第10辑)——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年
6 叶冠;;龙岩县银元辅币代用券发行始末[A];福建省钱币学会第二次会员代表大会、第五次东南亚历史货币暨海上丝绸之路货币研讨会专辑[C];1994年
7 范宏云;;遵循WTO透明度原则 建立政府信息公开制度[A];湖北省行政管理学会2001年年会暨“加入WTO我国政府管理面临的机遇和挑战”研讨会论文集[C];2001年
8 周小辉;王归超;;农村社会抚养费征收问题分析[A];中国企业运筹学[C];2006年
9 付广军;李国锋;史书新;张玉春;张辉;陈淑贞;;2009年中国民营经济税收报告[A];中国民营经济发展报告 No.7(2009~2010)[C];2011年
10 罗春华;吕普生;;中国税收超GDP增长中征管因素的贡献[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
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2 曹玉香 记者 武海波;住房转让个税核定征收率暂定3%[N];雅安日报;2006年
3 本报记者 向群 通讯员 李瑞萍;小规模纳税人增值税征收率下调[N];巴音郭楞日报;2009年
4 记者 耿彩琴;个人商铺出租确定应征税费标准[N];北京日报;2009年
5 记者 苗志红;商服出租缴税全解说[N];大庆日报;2010年
6 傅晓军 施小强;南通地税首推税收听证会[N];江苏经济报;2010年
7 李涛 刘学;三大税制修订减轻企业负担[N];中国现代企业报;2008年
8 通讯员 胡娟 驻湖北记者 李文聪;湖北孝感三县(市)“禁实”年底有望取得突破[N];中国建材报;2008年
9 江苏省国税局 王金城周玉海 陈钢;围绕征收率建立收入质量评价体系[N];中国税务报;2008年
10 周凌;鄂州市散装办荣获多项先进[N];中华建筑报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 康昕;税收管理效应研究[D];西南财经大学;2008年
2 饶立新;中国印花税研究[D];江西财经大学;2009年
3 王伟;中国税收宏观调控的数理分析与实证研究[D];中国农业大学;2002年
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1 王耀波;山东国税收入超GDP增长的研究[D];山东大学;2005年
2 王迪;基于神经网络的税收预测研究[D];长春工业大学;2010年
3 温建华;渭南市地税局征管信息化建设研究[D];西安理工大学;2007年
4 邹薇;基于计量经济模型的海关税收预测研究[D];天津大学;2010年
5 张博;沈阳市重点税源监控系统的设计与实现[D];东北大学;2005年
6 秦宇;我国增值税法若干问题研究[D];吉林大学;2008年
7 林增军;完善现行增值税制的研究[D];大连理工大学;2000年
8 程丹;金税工程(二期)征管效益综合评价研究[D];哈尔滨工业大学;2006年
9 王敏;数据挖掘技术在国税管理中的研究与应用[D];山东师范大学;2010年
10 张路;浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划[D];南昌大学;2007年
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