收藏本站
《中国海洋大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

风险导向审计模式的应用情况分析

范莉莉  
【摘要】:实践证明,经济越发达,审计越重要,经济的发展需要高质量的审计服务做支撑。回顾诞生以来的几百年里,审计经历了账项基础、制度基础模式发展到今天的风险导向审计模式,每一步的跨越都是审计发展史上的里程碑。制度基础审计的出现,改变了注册会计师全面详查账单的局面,提高了审计的效率,也满足了会计信息使用者对真实、公允财务报表的需求。然而被审计单位内部控制的缺失、高层管理者通同舞弊使得制度基础审计在各种风险和错报面前相形见绌,也暴露了制度基础审计的致命缺陷,酿成一桩又一桩审计失败,不仅使会计师事务所损失惨重,也造成会计师行业一度声誉危机。如何改变这一局面,怎样满足社会公众对审计职业的期望,关键在于开拓新的、更完善的审计模式,于是风险导向审计模式应运而生。 随着国外风险导向审计模式的发展,我国也于2006年2月15日颁布了关于风险导向审计的新审计准则,并从2007年1月1日开始执行。如今,独立审计准则的颁布已经有了几个年头,但风险导向审计模式在事务所的执行情况究竟怎样、实施过程中是否有问题、是否适应中国的经济环境、是否值得推行,这每一个亟待解决的问题都将影响着今后一段时期审计的发展,因此弄清风险导向审计模式现阶段在会计师事务所推行的情况具有非常重要的意义。基于此,本文以“风险导向审计模式的应用情况分析”为题,进行研究。 理论来源于实践,会计师事务所的审计人员作为审计的第一线工作者,对风险导向审计模式的实施情况有着无可替代的发言权,同时山东省作为全国的经济大省,审计服务的发展也处于较前端,青岛市又是山东发展的龙头,因此本文以青岛市会计师事务所为例既具典型又具代表意义。文章使用问卷并辅以现场访谈的方法,对青岛市会计师事务所进行调查,通过对调查结果的统计分析,得出风险导向审计模式在青岛市的实施状况及实施过程中的经验和存在的问题,并分析问题的原因和普及风险导向审计模式各方面应该做出的努力,为审计的发展贡献绵薄之力。 文章首先介绍了风险导向审计模式的研究背景,接着介绍了风险导向审计模式的相关理论,为下文的展开做铺垫;然后文章对调查问卷的设计进行说明,包括总体设想、科学性和可行性分析、问卷问题解析、问卷数据统计等。接下来,通过对调查结果的分析,对青岛市风险导向审计模式的应用情况做出概括,并找出存在的问题、分析问题的成因、总结取得的成绩,最后针对现有的问题,提出相应的举措。至此文章结束。
【学位授予单位】:中国海洋大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F239.4

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谢国平;风险导向审计在中小会计师事务所的应用[J];安阳工学院学报;2005年04期
2 孙志红;;论风险导向审计在我国的运用[J];边疆经济与文化;2006年09期
3 王光远;内向型管理审计:从控制导向到风险导向[J];财会月刊;2002年07期
4 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期
5 崔大同;;浅析中国审计准则执行有效性[J];当代经济(下半月);2007年09期
6 马福金;;风险导向审计在我国的应用[J];合作经济与科技;2006年20期
7 张连起;风险导向:避免审计失败的利器──兼评“银广夏”事件[J];中国注册会计师;2001年10期
8 郑朝晖,庄广堂;审计模式发展探析[J];中国注册会计师;2004年01期
9 杜兴强;审计全新思路:战略系统审计模式[J];中国审计;2003年07期
10 邢敏;;现代风险导向审计:审计模式发展新趋势[J];会计师;2005年11期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘灿彬;风险基础审计理论及应用[D];武汉理工大学;2004年
2 曾莉;我国风险导向审计研究[D];中央财经大学;2005年
3 王莹;风险导向审计问题研究[D];东北财经大学;2005年
4 杨转转;论风险导向审计在我国的应用[D];首都经济贸易大学;2005年
5 林刚;审计风险模型与风险导向审计研究[D];对外经济贸易大学;2006年
6 汪春叶;现代风险导向审计在我国实施中存在的问题及对策[D];东北财经大学;2007年
7 王英毅;我国风险导向审计实施的相关问题研究[D];厦门大学;2007年
8 万方;现代风险导向审计及其应用研究[D];厦门大学;2007年
9 陈志强;现代风险导向审计方法研究[D];北京交通大学;2008年
10 韩延利;关于风险导向审计模式在我国的应用问题研究[D];东北师范大学;2008年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 戚振东;试析审计判断的特征[J];安徽广播电视大学学报;2003年04期
2 王玉春,孔凡军;简论审计独立性[J];安徽广播电视大学学报;2005年03期
3 张玺;;会计师事务所混业经营的独立性威胁分析及对策[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2009年03期
4 丁婷;浅议审计风险及防范[J];安徽商贸职业技术学院学报;2003年01期
5 高克智;内部控制理论与审计目标的确定[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2003年03期
6 张进;;论信息化环境下注册会计师审计风险的评估[J];安徽科技学院学报;2012年02期
7 阎宝志;;审计风险的控制与防范[J];辽宁科技大学学报;2008年Z1期
8 谢国平;风险导向审计在中小会计师事务所的应用[J];安阳工学院学报;2005年04期
9 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
10 霍中超;;风险导向审计的特点及实际应用的困难探析[J];北方经济;2008年18期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 黎康;;建设社会主义新农村是全面落实科学发展观的具体体现——论建设社会主义新农村的重大意义[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 陶萍;吕晓平;周晓静;;审计证据质量控制及审计取证风险的防范[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
4 朱静芬;;我国上市公司舞弊的审计对策[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
5 张丽霞;;注册会计师的审计责任——从程序理性角度的思考[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
6 郑新鹰;李志远;苏少卿;刘新颖;;论舞弊及其防范与检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
7 湖北省内部审计师协会、江汉油田课题组;;企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 湖北省内部审计师协会江汉石油管理局课题组;;企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
9 谢涤宇;;从中航油新加坡事件看国有企业如何加强风险管理[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
10 朱锦余;江磊;;企业风险管理中存在的道德风险及其应对策略[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年
2 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年
3 曾月明;政企关系质量对企业财务报告和政府会计监管的影响研究[D];东华大学;2011年
4 李俊梅;注册会计师会计舞弊识别能力研究[D];石河子大学;2011年
5 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
6 吉伟莉;注册会计师执业责任鉴定机制研究[D];江西财经大学;2011年
7 杨书怀;法务会计鉴定采信机制研究[D];江西财经大学;2011年
8 苗连琦;公共经济权力审计监控机理研究[D];西南财经大学;2011年
9 马莉;论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D];东北财经大学;2011年
10 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏晓光;农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
2 柳艳秋;注册会计师审计风险形成机理与控制对策研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
3 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
4 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年
5 陈修浩;基于经济学视角下管理舞弊导向审计研究[D];长沙理工大学;2010年
6 卢洁;基于企业利益相关者的审计信息质量特征研究[D];长沙理工大学;2010年
7 覃琴;我国会计师事务所行业专门化与审计市场绩效关系研究[D];中国海洋大学;2010年
8 孙淑珍;管理舞弊控制与盈余质量[D];中国海洋大学;2010年
9 谭伟佳;审计公告制度下的政府审计风险研究[D];中国海洋大学;2010年
10 张红;浅谈重大错报风险评估中的职业判断[D];中国海洋大学;2009年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
2 孙志红;;论风险导向审计在我国的运用[J];边疆经济与文化;2006年09期
3 藏建玲;企业的经营风险与企业偿债能力指标分析的关系[J];商业研究;2005年12期
4 罗洪霞;;风险导向审计应用研究及思考[J];财会通讯(学术版);2006年02期
5 肖娜;孙文生;;现代风险导向审计对我国审计实务的挑战及对策[J];财会通讯(学术版);2008年04期
6 阎金锷,刘力云;审计风险及其应用的探讨[J];财会通讯;1998年09期
7 侯海燕;CPA审计失败的原因分析及对策研究——一份调查报告的启示[J];财会通讯;2001年11期
8 常勋,黄京菁;从审计模式的演进看风险导向审计[J];财会通讯;2004年13期
9 梁素萍;;从审计风险模型的改进看风险导向审计在我国的运用[J];财会通讯(综合版);2007年09期
10 张麒;审计风险评估的几种基本方法[J];财会月刊;2000年04期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 蒋喆;风险导向审计及在我国运用的研究[D];江西财经大学;2004年
2 文颖华;现代风险导向审计及其应用研究[D];西南财经大学;2005年
3 杨转转;论风险导向审计在我国的应用[D];首都经济贸易大学;2005年
4 宋兴奎;企业内部控制制度评价方法研究[D];沈阳工业大学;2005年
5 蒋铃铃;现代风险导向审计运用于中国上市公司的研究[D];西南农业大学;2005年
6 桂璇;我国审计市场供给与需求研究[D];清华大学;2005年
7 席龙胜;现代审计风险模型及其应用研究[D];河南大学;2006年
8 李纯青;现代风险导向审计应用研究[D];西南财经大学;2006年
9 王燕;风险导向审计在我国的运用探讨[D];江西财经大学;2006年
10 陈林;现代风险导向审计理论及应用研究[D];厦门大学;2006年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王燕;;谈现代风险导向审计[J];审计与理财;2006年04期
2 谢柳芳;;略论现代与传统风险导向审计的比较[J];中国集体经济;2008年18期
3 尹明华;;现代风险导向审计在银行应用中的局限性分析[J];现代金融;2009年08期
4 于波;韩佳美;;浅谈现代风险导向审计及其在我国的运用[J];中国总会计师;2010年05期
5 李静;杨文杰;张霞;;浅议现代风险导向审计及其应用[J];商业会计;2011年08期
6 刘涛;;风险导向审计应用的启示[J];中国乡镇企业会计;2009年03期
7 高强;董藩;马红;;免疫系统运行与风险导向审计实施[J];财会通讯;2009年31期
8 刘俊;;关于风险导向审计的几点思考[J];湖北农村金融研究;2010年03期
9 贾茜;;试议风险导向审计在中国商业银行中的应用[J];经济研究导刊;2010年24期
10 ;风险导向审计如是说[J];会计师;2004年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 冯义秀;车银凤;;现代风险导向审计模式的创新与实务应用局限[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
2 李雪丹;温胜精;;风险导向审计模式之争——两个审计师的激烈辩论[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 王飞;;风险导向审计在风险管理中的应用——基于对宏盛科技事件的分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
4 刘立军;;风险导向审计在人民银行的应用模式研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 裴美;马宝康;;开展风险导向审计 促进企业风险管理实施[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
6 赵俊;;关于风险导向审计演进与应用对策的思考[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
7 徐向阳;;开展风险导向审计所需要的方法、技术工具与数据挖掘技术[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
8 王康;符夫之;卢米;;风险矩阵法在基层央行风险导向审计中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
9 ;浅谈现代风险导向审计模式的产生及在医疗机构审计中的运用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
10 冯均科;钟海珍;贺宝成;;基于规则控制的风险导向审计模式的探索——基于陕西省交通建设集团公路建设项目管理的实验[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 郑志元;论风险导向审计在商业银行风险防范中的应用[N];中国审计报;2010年
2 江苏省连云港工商局新浦分局 沙雪琴;工商机关防范风险应借鉴现代风险导向审计理念[N];中国工商报;2011年
3 任勇 江西省专员办会计监督处副处长;风险导向审计执行现状不容乐观[N];中国会计报;2009年
4 晋雪菲;风险导向审计在我国的应用[N];财会信报;2010年
5 张飞 曹洁;我国风险导向审计的运用现状[N];财会信报;2009年
6 中山大学 刘峰 博士;质疑风险导向审计[N];中国财经报;2002年
7 林朝通 福建省电力有限公司南平电业局;农村电网建设项目风险导向审计探索[N];中国审计报;2011年
8 飞草;细看现代风险导向审计[N];中国财经报;2004年
9 李晓慧;风险导向审计 在中小企业中排兵布阵[N];中国财经报;2004年
10 彭祖念 范传新;引进风险导向审计模式的思考[N];金融时报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
2 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
3 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
4 曹细钟;有限理性与审计质量[D];暨南大学;2010年
5 胡南薇;中国审计市场行业专门化经营绩效与战略的实证研究[D];厦门大学;2009年
6 张勇;经济责任导向审计模式研究[D];西南财经大学;2009年
7 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年
8 宋华;金融审计功能与实现机制研究[D];西南财经大学;2010年
9 袁洋;财务舞弊公司后续公司治理变化及其对外部审计的影响研究[D];西南财经大学;2012年
10 赵俊湦;基于风险管理的审计评价系统建模与控制研究[D];南京理工大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 彭剑锋;我国实施现代风险导向审计面临的问题与对策[D];东北大学;2008年
2 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年
3 谷文清;现代风险导向审计应用研究[D];河北大学;2009年
4 张晋芳;现代风险导向审计及在我国运用的研究[D];山西财经大学;2011年
5 董凯军;现代风险导向审计在我国注册会计师审计行业的应用研究[D];吉林财经大学;2010年
6 徐欣;我国应用现代风险导向审计模式的背景分析[D];东北大学;2007年
7 葛瞳;中国人民银行风险导向审计流程研究[D];西北大学;2011年
8 岳富贵;信息化环境下国有商业银行开展风险导向审计研究[D];兰州大学;2012年
9 文颖华;现代风险导向审计及其应用研究[D];西南财经大学;2005年
10 蒋喆;风险导向审计及在我国运用的研究[D];江西财经大学;2004年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026