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《中国海洋大学》 2005年
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我国证券公司的风险和内部控制研究

叶向辉  
【摘要】:近年来,我国证券公司风险不断暴发,鞍山证券、富友证券、大连证券、新华证券、南方证券、大鹏证券等多家证券公司因挪用巨额客户资产无法保证客户资金足额兑付而相继被中国证监会撤销、关闭、停止经纪业务或行政接管,另有一些证券公司因其经营中产生了过高的风险尚未能得到有效化解,严重影响到我国证券市场的稳定发展。这些证券公司风险的集中暴发,反映出其在风险管理上存在着管理水平不佳、内部控制薄弱等问题。本文主要通过对证券公司风险类型、成因、识别及衡量的分析介绍,对比分析我国证券公司与国外证券公司在风险管理方面的差距与不足,结合我国证券公司的实际发展情况,提出完善我国证券公司内部风险控制体系、建立风险预警指标体系基本框架的思路和建议。 全文共分四部分展开论述:第一部分主要总结国内外对证券公司风险的研究,分析介绍证券公司八大类风险(市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险、会计风险和违规风险)的含义、成因、识别与衡量方法。第二部分从我国证券公司治理结构、业务运作与管理、会计核算与会计监督、电子系统和内部稽核等方面对我国证券公司风险内部控制的现状进行剖析,揭示目前我国证券公司在内部风险控制上存在的主要问题和薄弱环节。第三部分主要以美国大通银行为例,从风险控制组织体系、风险管理政策和操作程序、风险预警指标及测评工具等来介绍美国金融机构对证券业务的风险控制措施,指明我国证券公司在风险管理上的差距主要是缺乏明确的企业使命,没有将公司的长远发展与风险管理相联结;法人治理不健全,缺乏法治文化,内部人控制和道德风险比较严重;缺乏有效的风险预警指标体系和控制措施;对风险认识不足,没有将预期收益与风险承受能力相结合,缺乏一套自上而下的风险控制体系等。第四部分针对前面对我国证券公司存在问题的分析及国际比较借鉴得出的结论,提出完善我国证券公司风险内部控制的具体对策和建议:一是制定公司准确的发展定位,建立审慎的公司全面风险管理,通过构建公司风险管理策略与经营目标发展策略的紧密联系,将防范风险意识融入公司所有业务的内部控制当中;二是建立完善的证券公司风险内部控制体系,通过健全证券公司法人治理机制,强化股东大会、董事、监事的责任,防范出现内部人控制;通过完善证券公司内部风险控制措施,从公司董事会到各个业务部门、监督部门,明确其在风险控制中的具体职责,并在公司内部实施有效的激励政策和内部授权机制,提高内部员工风险意识,将公司内
【学位授予单位】:中国海洋大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F832.39

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