收藏本站
《山东农业大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究

张红梅  
【摘要】: 内部控制是上市公司治理结构中的重要组成部分,内部控制制度的健全和内部控制信息的披露对于完善公司的内部治理起着重要作用。长久以来,内部控制并没有得到公司内部管理者的充分重视,管理者自愿性披露内部控制信息的动机不强;另一方面,外部信息使用者对内部控制信息的需求也很有限,这些因素阻碍了内部控制作用的发挥,不利于内部控制信息披露的完善。近年来国内外发生的一系列舞弊案件暴露了公司治理中内部控制环节存在的薄弱问题,上市公司内部控制的完善程度和披露情况逐渐成为监管机构和投资者关注的焦点。2002年美国颁布了萨班斯法案,正式提出公司披露内部控制报告的强制要求,标志着美国内部控制信息披露由自愿性信息披露转变为强制性信息披露;2006年我国上海证券交易所和深圳证券交易所相继颁布了《上市公司内部控制指引》,2008年财政部等五部委联合颁布了《内部控制基本规范》,这些举措不仅为我国内部控制制度的建立提供了规范指引,而且对内部控制信息的披露提出了强制性要求,标志着我国内部控制信息披露走向了强制性披露阶段。本文借鉴国内外的研究成果,以我国颁布的《上市公司内部控制指引》、《内部控制基本规范》为契机,通过规范研究与实证研究相结合的方法来探索内部控制信息披露的影响因素。 全文共分五个部分:第一部分为引言。本部分首先简单阐述了内部控制信息披露的研究背景和意义;其次对国内外研究现状进行了系统综述;然后介绍了本文的研究方法、主要内容、创新点与不足。第二部分对内部控制相关理论进行了概述。本部分主要阐述了内部控制的概念以及内部控制信息披露的概念、主体、形式、内容、作用等。第三部分为内部控制信息披露的理论基础。本部分主要借鉴信息经济学的相关观点,重点探讨内部控制信息披露两种不同方式(自愿性披露和强制性披露)的理论基础,如委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论等。第四部分为实证分析,是本文的重点研究内容。本部分以我国沪深两市A股上市公司2008年年报披露的内部控制信息内容为对象,从公司内部治理和外部监督两个方面分析内部控制信息披露的影响因素,利用SPSS11.5软件通过描述性统计、相关分析和多元回归分析进行实证检验。第五部分为研究结论、建议和展望。根据实证研究的结果可知,我国上市公司内部控制信息披露主要存在着内部自愿性披露动机不强、外部信息需求不足、外部监管不严等问题,应该着重从公司内部治理、外部监督和外部监管三个方面来完善内部控制制度,提高内部控制信息披露的水平和质量。
【学位授予单位】:山东农业大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275;F276.6;F224

【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王奇杰;;基于博弈论的上市公司内部控制信息披露研究[J];财政研究;2011年06期
2 杨雄胜;;内部控制与基业长青——《内部控制》推介[J];财经问题研究;2011年07期
3 王亚东;朱同明;;一封网帖诱发的知名制药企业的信息披露风险——读《企业风险管理——整合框架》有感[J];财务与会计(理财版);2011年07期
4 唐洪;;浅析公司内部控制的实施和强化[J];中外企业家;2011年13期
5 阎斌玉;;内部控制视角下我国商业银行的操作风险管理[J];发展;2011年08期
6 游凤琪;;我国创业板上市公司会计信息披露浅析[J];东方企业文化;2011年12期
7 林鑫;;我国中小企业融资研究[J];华章;2011年20期
8 赵彦锋;;公允价值会计信息控制机制研究[J];郑州航空工业管理学院学报;2011年05期
9 王诚;;加强央行内控机制建设着力点[J];理财;2011年07期
10 王珂珂;;浅析目前我国保险公司内部控制存在的问题——基于新华人寿泰州事件[J];决策探索(下半月);2011年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 张庆龙;张俊民;;内部控制信息披露完整性研究——现状思考与政策建议[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 杨有红;汪微;;2006沪市公司内部控制信息披露研究[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
4 祝捷;姜婧婧;;辽宁省上市公司内部控制信息披露研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
5 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
6 杨有红;毛新述;;自愿性内部控制信息披露的有用性研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 吴益兵;王艳艳;;内部控制披露、信息不确定性与市场定价[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 黄曼行;杨庆;;上市公司内部控制信息披露影响因素的行业异质性分析——基于多层模型的研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
9 夏宁;;企业内部控制信息披露动向:综述与展望[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
10 夏宁;;企业内部控制信息披露动向:综述与展望[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 浙江裕丰律师事务所 厉健;敲响内控警钟 防范信披风险[N];证券时报;2011年
2 牟雁;警惕内部控制成为企业永远的殇[N];机电商报;2005年
3 本报记者 邓圩;公司重大事项将与信披质量挂钩[N];人民日报;2011年
4 本报记者  黄金滔;深交所发布内部控制指引[N];上海证券报;2006年
5 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司;中国上市公司2011年内部控制白皮书[N];中国证券报;2011年
6 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司;中国上市公司2011年内部控制白皮书[N];上海证券报;2011年
7 深圳迪博企业风险管理技术有限公司;中国上市公司2011年内部控制白皮书(摘要)[N];证券时报;2011年
8 包兴安;部分中小板公司内控信披流于形式[N];证券日报;2008年
9 李侠;部分中小板公司年报内控披露流于形式[N];金融时报;2008年
10 朱天硕 胡艳茵 河北物产企业(集团)公司;上市公司内部控制建设若干问题的探讨[N];河北经济日报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
2 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
3 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
4 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
5 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
9 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
10 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏萍;内部控制信息披露的市场效应研究[D];西南交通大学;2010年
2 李爽;我国内部控制信息披露的现状与发展研究[D];首都经济贸易大学;2010年
3 孙雅茜;影响我国高风险行业内部控制信息披露因素的研究[D];首都经济贸易大学;2010年
4 贺银春;基于上市公司治理结构下的内部控制信息披露研究[D];西南大学;2011年
5 王慧;股权结构对内部控制信息披露影响的研究[D];苏州大学;2010年
6 蒋丽霞;上市公司内部控制信息披露影响因素分析[D];东北师范大学;2010年
7 高爱丽;上市公司年报内部控制信息披露影响因素实证研究[D];新疆财经大学;2010年
8 夏亨峰;上市公司内部控制信息披露的市场反应研究[D];安徽大学;2010年
9 张波;鼓励自愿披露规则下内部控制信息披露的市场反应——来自2008年沪市上市公司年报的经验证据[D];苏州大学;2010年
10 蔡静;公司治理结构对内部控制信息披露的影响研究[D];西南石油大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026