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《山东财经大学》 2013年
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我国上市公司内部控制信息披露研究

贾丽丽  
【摘要】:企业内部控制一直是学术界研究的热门话题,内部控制信息披露作为会计信息披露的重要组成部分,在美国的安然事件之后更加引起了全球的广泛关注,美国总统布什在2002年签署的萨班斯法案(SOX)是对案件发生后作出的重要回应。SOX要求公司的CEO、CFO或者具有类似职务人员必须对上市公司内部控制的有效性提供声明,并且要求公司管理层定期对外公布关于内部控制执行情况的评价报告,并且报告要经过注册会计师独立第三方审计,这可以称之为是最早的关于内部控制信息披露进行强制要求的法案,陆续很多国家或者地区也对内部控制信息披露方面做出了一些强制性的规定。 在我国,对于上市公司关于内控信息披露方面的规定起步比较晚。主要法律规范有2006年的《上交所内控指引》《深交所内控指引》;2008年的《企业内部控制基本规范》;还有最近2010年4月财政部、证监会、审计署、银监会及保监会联合出台的《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》(通常所说的《内部控制配套指引》)。这些政策的陆续出台对我国内部控制规范体系的建设有着深远的意义,是内部控制信息披露逐渐向强制性披露转变的重要表现。本文试图在2010年颁布的内部控制制度背景下,分析上市公司内部控制信息披露的现状、存在的问题并提出可能的对策。
【学位授予单位】:山东财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2013
【分类号】:F275;F832.51

【参考文献】
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