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《山东经济学院》 2010年
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我国治理导向内部审计研究

王艳  
【摘要】: 面对日益复杂的经济环境、层出不穷的舞弊案件的暴露,公司治理成为全球关注的焦点,内部审计作为公司治理结构的组成部分也迎来了前所未有的机遇与挑战。随着现代企业对公司治理要求的不断加强,内部审计目标与价值增值的治理目标取得一致,内部审计的职能、技术与方法、内容与范围等方面发生了变化,治理导向内部审计应运而生。治理导向内部审计旨在满足不同层次利益相关者的需求,达到完善治理结构、改善治理环境,实现企业的价值增值。关注公司治理、协助公司治理的完善、促进整个公司治理的有效性是内部审计的使命,内部审计本质上应该是一种治理活动而不仅仅是管理活动。 本文采用规范研究和问卷调查分析相结合的方法,从理论和实务两个角度详细探讨治理导向内部审计,并针对问卷调查结果,有的放矢地提出开展治理导向内部审计的建议。论文由四部分组成:首先,梳理了内部审计导向的历史沿革,提出了治理导向内部审计的概念;其次,从基础理论、应用理论和治理主体三个层次构建治理导向内部审计理论结构体系,治理导向内部审计以基础理论和应用理论为支撑,通过为所有利益相关者提供服务来实现治理效应;再次,采用问卷调查的方法,深入剖析我国治理导向内部审计的开展现状,指出存在的问题;最后,针对存在的问题,提出相应的建议,以推动我国治理导向内部审计卓有成效的开展。 本文的主要创新点有:第一,将受托责任理论与内部控制理论、价值链理论相结合,构建出治理导向内部审计的基础理论,为深入理解内部审计在公司治理中的作用提供了更为坚实的理论支撑,为治理导向内部审计的实现机理提供了合理的解释。第二,构建治理导向内部审计的理论框架。从基础理论、应用理论和治理主体三个层次构建治理导向内部审计理论结构体系,治理导向内部审计以基础理论和应用理论为支撑,通过为所有利益相关者提供服务来实现治理效应。第三,由于内部审计相关资料的披露较少,尚没有大量的经验数据供收集和研究,采用调查问卷的方法能够搜集到我国治理导向内部审计开展状况的第一手资料,便于更有针对性地解决问题。
【学位授予单位】:山东经济学院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F239.45

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 陈学义;;浅谈对经济责任审计的认识与思考[J];中国外资;2012年11期
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期
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3 陈汉文,夏文贤,陈秋金;上市公司审计委员会:案例分析与模式改进——公司治理、受托责任与审计委员会制度(下)[J];财会通讯;2004年01期
4 王光远;受托责任会计观和受托责任审计观[J];财会月刊;2002年02期
5 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(三)—20世纪内部审计的回顾与思考:1970~1980年[J];财会月刊;2003年07期
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
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中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
2 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年
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4 李力;公司治理环境下的内部审计问题研究[D];首都经济贸易大学;2007年
5 王蕾;增值型内部审计在我国的发展[D];首都经济贸易大学;2007年
6 崔璐璐;公司治理视角下内部审计的增值功能[D];暨南大学;2007年
7 刘蓉;公司治理中企业内部审计问题研究[D];长沙理工大学;2007年
8 王娜娜;公司治理导向内部审计研究[D];苏州大学;2009年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 林秀梅;王洋;郝华;;我国地区工业竞争力比较研究[A];中国社会科学院第三届中国经济论坛论文集(下)[C];2007年
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3 梁新弘;;企业成长策略的再思考——价值创新途径[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 许玲;珠江三角洲运动服装业市场营销环境与策略研究[D];上海体育学院;2010年
2 黄挽澜;公司并购中的关联交易监管制度研究[D];华东政法大学;2010年
3 张静;全球化背景下跨国公司伦理沟通研究[D];上海外国语大学;2010年
4 许方球;中药企业竞争力形成机理与评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 胡顺东;基于提升国民经济竞争力的风险投资发展研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
6 何满辉;基于网络集市的虚拟企业模式研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
7 倪国江;基于海洋可持续发展的中国海洋科技创新战略研究[D];中国海洋大学;2010年
8 赵玉娟;服务业FDI对中国的经济效应研究[D];苏州大学;2010年
9 卿定文;基于金融伦理的商业银行核心竞争力研究[D];湖南大学;2010年
10 宋新华;宁夏矿产资源产业布局研究[D];中国地质大学(北京);2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孙丽;油菜种子产业链价值创造的实证研究[D];华中农业大学;2010年
2 倪蔚蔚;基于价值链的企业价值评估[D];山东科技大学;2010年
3 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
4 李明;二次降价销售的供应链契约研究[D];山东科技大学;2010年
5 冯琳琳;上海浦东游泳馆营销策略研究[D];上海体育学院;2010年
6 田莉;地方政府在体育产业集群发展初期作用研究[D];上海体育学院;2010年
7 蒋举龙;市民对上海市重大体育赛事现场观看需求现状的调查研究[D];上海体育学院;2010年
8 刘玉兰;健身气功国际交流比赛运作现状调查及发展对策研究[D];上海体育学院;2010年
9 孙红;我国投资银行业的发展策略研究[D];长春理工大学;2010年
10 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
【同被引文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
2 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张宗益,宋增基;上市公司经理持股与公司绩效实证研究[J];重庆大学学报(社会科学版);2002年06期
2 周清杰;公司治理效率:一个基于制度经济学的分析[J];财经科学;2003年03期
3 冯建;蔡丛光;;上市公司内部控制信息披露研究[J];财经科学;2008年05期
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5 黎瑛;现代企业内部审计的新态势[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期
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9 高雷;宋顺林;;高管人员持股与企业绩效——基于上市公司2000~2004年面板数据的经验证据[J];财经研究;2007年03期
10 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 陆志明;[N];证券时报;2005年
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 卓传阵;财务治理机制——审计委员会制度研究[D];厦门大学;2001年
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4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 闫庆玲;内部审计体制研究[D];首都经济贸易大学;2002年
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5 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年
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7 张小芸;基于公司治理结构的内部审计模式研究[D];对外经济贸易大学;2006年
8 杨东方;公司治理中内部审计问题研究[D];首都经济贸易大学;2006年
9 姚木星;增值型内部审计若干问题探讨[D];福州大学;2006年
10 罗冬梅;风险导向内部审计在我国的应用研究[D];湖南大学;2007年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨萍;浅谈内部审计在公司治理中的作用[J];胜利油田党校学报;2003年05期
2 郭秋红,王海红,李姗;公司治理与内部审计[J];化工管理;2004年11期
3 邱发森;论内部审计在公司治理结构中的职能与作用[J];当代石油石化;2004年06期
4 鹿丽,田丽娟;浅谈内部审计控制机制[J];辽宁广播电视大学学报;2005年01期
5 缪艳娟;内部审计成功的关键[J];江苏商论;2003年03期
6 周志宇,徐龙华;国际银行业内部审计的现状、趋势和启示[J];金融会计;2003年05期
7 郭艳萍,付桂琴;内部审计——挑战与机遇并存[J];内蒙古科技与经济;2004年02期
8 徐黎;内部审计在内部控制整体框架中的定位[J];经济论坛;2004年13期
9 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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4 陈蓉;余涛;;商业银行内部审计的发展方向研究——基于公司治理的视角[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
5 吴艳绯;;企业改制中的内部审计作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
6 长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观 加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
7 广西内部审计师协会课题组;;在企业重组改制中内部审计作用的若干思考[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
8 ;内部审计在企业内部控制中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
9 夏玲俐;;事业单位自建项目的内部审计方案研究[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
10 谷影;;浅析企业安全费用内部审计存在的问题及应对措施[A];安全责任 重在落实——第四届吉林安全生产论坛论文集[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
2 石君林;从内部审计看公司治理[N];财会信报;2008年
3 中国农业银行厦门分行行长 朱卫国;提升内部审计履职能力[N];学习时报;2009年
4 金银凤 南京审计学院继续教育学院;内部审计与公司治理的内在机理[N];中国审计报;2009年
5 周巍 南京审计学院;小议内部审计在公司治理中的作用[N];中国审计报;2010年
6 肖永平;试论公司治理结构中的内部审计[N];甘肃经济日报;2004年
7 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
8 汪丛梅 孙莉萍;对内部审计作用的再认识[N];财会信报;2005年
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10 张安平 贵州省商业学校;内部审计在现代企业中的机制与作用[N];经济信息时报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
2 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
3 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
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6 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
7 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
8 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
9 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
10 杨召文;我国上市公司治理与战略绩效的关系研究[D];武汉理工大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王艳;我国治理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
2 王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
3 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
4 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5 吴微;基于公司治理的上市公司增值型内部审计研究[D];西南财经大学;2010年
6 曹红;我国上市公司内部审计研究[D];武汉理工大学;2010年
7 李霖生;民营上市公司内部审计研究[D];华东理工大学;2011年
8 畅娟;公司治理视角下的内部审计研究[D];天津财经大学;2011年
9 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
10 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
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