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《山东经济学院》 2010年
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基于公司治理的内部审计研究

王香焕  
【摘要】: 继安然和世通等公司的财务丑闻爆发之后,公司治理成为备受上市公司关注的焦点。在世通公司舞弊案的揭露过程中,内部审计部门表现突出,得到了上市公司和监管部门的肯定,内部审计也由此成为公司治理关注的焦点。内部审计与董事会、高级管理层、外部审计共同构成公司治理的四大基石,这已然成为国际公司治理界和内部审计界的共识。 目前,国际上从公司治理的角度对内部审计的研究已经比较成熟,而国内的相关研究并不是很多,还是一个比较新的领域。基于此,本文试图从公司治理的角度,深入剖析内部审计与公司治理及其各组成部分之间相辅相成、相互促进的关系,在国内研究的欠缺之处作出尝试和努力。同时,本文采用规范与实证相结合的研究方法,立足于国内实践,以我国上市公司为研究对象,对国内外的内部审计调查数据进行了对比分析。分析结果显示,我国内部审计现状不容乐观,内部审计机构设置、内部审计的范围、内部审计人员素质等方面都与国际内部审计存在很大的差距,限制了公司治理职能作用的发挥。最后,本文从内部审计在公司治理中的定位与职责出发,借鉴国际内部审计的实践经验,针对分析结果中所显示的我国内部审计存在的不足提出改进建议,并通过案例分析论证了从公司治理的角度对我国内部审计改进的现实可行性。
【学位授予单位】:山东经济学院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F239.45

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
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2 陈晓芳;丁亚群;;我国内部审计管理问题探讨[J];财会通讯;2011年36期
3 潘玉梅;;论内部审计质量的影响因素及其改善[J];财经界(学术版);2013年15期
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 张巧良,陈俊;内部审计理论研究的回顾与展望[J];财会通讯(学术版);2005年05期
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6 包汉良;;试论内部审计转型与发展[J];工业审计与会计;2007年01期
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中国博士学位论文全文数据库 前3条
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中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 崔璐璐;公司治理视角下内部审计的增值功能[D];暨南大学;2007年
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3 郭薇;我国上市公司内部审计机构设置动机与效果的实证研究[D];沈阳工业大学;2007年
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 林秀梅;王洋;郝华;;我国地区工业竞争力比较研究[A];中国社会科学院第三届中国经济论坛论文集(下)[C];2007年
2 寇亚辉;;城市产业竞争力及其评价指标初探[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
3 梁新弘;;企业成长策略的再思考——价值创新途径[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
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7 帅萍;孟宪忠;;不完全契约:理论假设、约束及发展[A];2005中国制度经济学年会精选论文(第二部分)[C];2005年
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10 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年
2 黄挽澜;公司并购中的关联交易监管制度研究[D];华东政法大学;2010年
3 张静;全球化背景下跨国公司伦理沟通研究[D];上海外国语大学;2010年
4 许方球;中药企业竞争力形成机理与评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 胡顺东;基于提升国民经济竞争力的风险投资发展研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
6 何满辉;基于网络集市的虚拟企业模式研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
7 倪国江;基于海洋可持续发展的中国海洋科技创新战略研究[D];中国海洋大学;2010年
8 赵玉娟;服务业FDI对中国的经济效应研究[D];苏州大学;2010年
9 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
10 卿定文;基于金融伦理的商业银行核心竞争力研究[D];湖南大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孙丽;油菜种子产业链价值创造的实证研究[D];华中农业大学;2010年
2 倪蔚蔚;基于价值链的企业价值评估[D];山东科技大学;2010年
3 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
4 李明;二次降价销售的供应链契约研究[D];山东科技大学;2010年
5 冯琳琳;上海浦东游泳馆营销策略研究[D];上海体育学院;2010年
6 田莉;地方政府在体育产业集群发展初期作用研究[D];上海体育学院;2010年
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10 杨建立;吉林汽车制动器厂绿色采购模式研究[D];长春理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前5条
1 张慧敏;郑秀杰;;审计环境对审计质量的影响分析及其对策建议[J];产业与科技论坛;2009年01期
2 谢裴清;刘普;李名威;;美国内部控制审计最新研究进展及启示[J];河北农业大学学报(农林教育版);2009年03期
3 刘斌;石恒贵;;上市公司内部审计外包决策的影响因素研究[J];审计研究;2008年04期
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中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 李卫星;企业的内部审计标准化管理体系实践分析[D];中山大学;2010年
2 董桂晶;中航工业集团公司增值型内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 李歆;闫晋洁;吴凌飞;;内部审计管理体制浅析[J];财会通讯;2013年31期
2 王绍凤;;基于路径依赖理论的内部审计管理分析[J];中国内部审计;2012年09期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 张燕;延长石油集团内部审计管理体系改进研究[D];西北大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谢永珍;我国董事会约束机制现状及其问题——对我国500家上市公司的描述性实证分析[J];商业研究;2003年19期
2 黎瑛;现代企业内部审计的新态势[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期
3 孙佐军;关于内部审计的再认识与强化的探讨[J];财经问题研究;1998年04期
4 李维安,王新汉,王威;盈余管理与审计意见关系的实证研究——基于非经营性收益的分析[J];财经研究;2004年11期
5 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期
6 张巧良,陈俊;内部审计理论研究的回顾与展望[J];财会通讯(学术版);2005年05期
7 施卓晨;关于企业内部审计应用效果的实证研究[J];财会通讯(学术版);2005年06期
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
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中国硕士学位论文全文数据库 前7条
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3 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年
4 张小芸;基于公司治理结构的内部审计模式研究[D];对外经济贸易大学;2006年
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6 陈文霞;风险导向内部审计与公司治理[D];暨南大学;2007年
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期
2 郭秋红,王海红,李姗;公司治理与内部审计[J];化工管理;2004年11期
3 廖洪,张娟;加强内部审计 完善公司治理[J];财会通讯(综合版);2004年09期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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3 马泽娟;;基于完善治理结构的商业银行内部审计机制探讨[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
4 陈蓉;余涛;;商业银行内部审计的发展方向研究——基于公司治理的视角[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
5 长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观 加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
6 王文博;张光磊;蔡正荣;上海市内部审计协会第五协作组;;关于上市公司内部审计若干问题的思考[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
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中国重要报纸全文数据库 前10条
1 石君林;从内部审计看公司治理[N];财会信报;2008年
2 中国农业银行厦门分行行长 朱卫国;提升内部审计履职能力[N];学习时报;2009年
3 周巍 南京审计学院;小议内部审计在公司治理中的作用[N];中国审计报;2010年
4 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
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8 万新 编辑整理;巴西内部审计简介(下)[N];中国审计报;2010年
9 邱伟文;金雅拓公司的内部审计[N];中国审计报;2010年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
2 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
3 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
4 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
5 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
6 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
7 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
8 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
9 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
10 余宇莹;公司治理与审计质量:经验证据[D];厦门大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
2 王艳;我国治理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
3 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
4 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5 畅娟;公司治理视角下的内部审计研究[D];天津财经大学;2011年
6 曹红;我国上市公司内部审计研究[D];武汉理工大学;2010年
7 李霖生;民营上市公司内部审计研究[D];华东理工大学;2011年
8 吴微;基于公司治理的上市公司增值型内部审计研究[D];西南财经大学;2010年
9 常婕;基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究[D];山西财经大学;2011年
10 席妮妮;我国国有商业银行内部审计研究[D];山西财经大学;2010年
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