收藏本站
《河南大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

促进收入分配公正的个人所得税改革研究

魏丽红  
【摘要】:改革开放以来,随着国民经济的快速增长,我国居民人均收入迅速增加,人民生活水平得到极大地提高和改善,与此同时,从多方面统计的数据显示,目前我国居民收入分配差距呈现逐渐拉大的趋势,且基尼系数已经超过0.4的国际警戒线,这势必影响到社会的稳定和经济的长期增长,进而影响到和谐社会的建设。在此形势下,政府如果不能采取有效的措施进行调控,收入分配的集中化将会严重影响到我国经济体制改革的深化和完善,阻挠我国经济的进一步发展。 税收是国家财政收入的主要来源,也是国家宏观调控的重要手段之一。在调节居民收入分配的过程中,税收通过对居民收入的形成、使用、分配、积累与转让等环节征收适用的税来实现其目标。而个人所得税由于对高收入者多征税,对低收入者少征税或不征税,从根本上体现了量能负担原则,因而能有效地缩小收入分配差距,实现收入分配差距调节的目标。然而,我国现行的个人所得税制已经严重滞后于经济和社会的发展,致使个人所得税制对收入分配的调节功能并没有得到充分的发挥。因此,基于我国社会主义初级阶段的基本国情,通过对国外个人所得税模式的比较,完善我国个人所得税制,使其发挥税收调控目标是一个极其迫切的课题。 本文在研究国内外文献综述的基础上,首先,论述了有关收入分配和税收调节的基本理论,介绍了衡量收入分配差距的几个指标;然后,通过大量的数据对我国地区、行业、城乡之间的收入分配差距的现状进行研究,得出我国居民收入差距过大这一结论,并深入分析其原因;其次,利用基尼系数、收入不良指数、阿鲁瓦利亚指数的相关数据,对我国个人所得税调控居民收入分配的状况进行研究,指出我国目前个人所得税对收入分配的调控力度不足,在此基础上,对个人所得税调控收入分配效应较弱的原因进行多角度的分析;最后,通过对发达国家个人所得税的比较研究,立足目前我国的国情,对我国个人所得税进行循序渐进的改革。 本论文以税收调控居民收入分配基本理论为依据,以我国目前收入分配现状及个人所得税制度调控的理论和实践为研究对象,以个人所得税对居民收入分配调控为核心,得出了以下结论: 1、在对我国收入分配现状进行全面比较分析的基础上,得出我国行业、地区、城乡之间收入分配差距逐渐拉大,现行收入分配体制扩大了收入分配差距,对低收入阶层越来越不利,对高收入阶层聚集财富有利;收入分配差距形成的原因呈现复杂性和多维性,其中税收对收入分配差距的调控不力是主要原因之一。 2、通过对个人所得税调节收入分配的实证分析,得出中国目前的个人所得税对收入分配的调控能力不足,这也是本文研究的重点和关键点所在。这一研究结论使得对“改革个人所得税,改善居民收入分配状况”的研究显得很有必要;个人所得税对收入分配调控能力较弱,主要根源在与个人所得税制度的不合理以及相关配套政策和措施不完善。 3、通过对发达国家个人所得税的比较研究,考虑到我国的经济发展水平和基本国情,本文建议继续实行综合所得和分类所得相结合的税制模式,并且对税率、费用扣除标准、征管方式也进行调整和优化,以使个人所得税能更好地发挥对收入分配的调节作用。 基于目前的情况,我国应坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,加快形成合理有序的收入分配格局,努力提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重,尽快扭转收入差距扩大的趋势,加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配机制,合理调整个人所得税税税基和税率结构,提高工资薪金所得费用扣除标准,减轻中低收入者税收负担,加快高收入者的税收调节力度。
【学位授予单位】:河南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F812.42

【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李敏;;浅析我国个人所得税费用扣除标准[J];管理学刊;2011年03期
2 巴桑卓玛;;加强个人所得税对居民收入分配的调节作用[J];西藏科技;2011年05期
3 陈建湘;;工资薪金所得计征个人所得税存在的缺陷及对策[J];中外企业家;2011年02期
4 ;关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知财税[2011]62号[J];会计师;2011年09期
5 卜艳艳;;企业年金个人所得税财税处理[J];财会通讯;2011年19期
6 李明泰;;个税计算方法新规解读[J];税收征纳;2011年06期
7 严少斌;;家庭所得税论[J];行政事业资产与财务;2011年02期
8 冯俏彬;;我看当前税改的几个热点税种[J];行政事业资产与财务;2011年03期
9 刘厚兵;;企业年金个税政策解读[J];财务与会计(理财版);2011年05期
10 董未萌;文栋;;跳出个税“标准”[J];新理财(政府理财);2009年Z1期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 刘荣;;强化个人所得税收入调节功能的研究——基于对天津市城镇居民收入数据的分析[A];新规划·新视野·新发展——天津市社会科学界第七届学术年会优秀论文集《天津学术文库》(下)[C];2011年
2 高立东;;强化个人所得税有效调节收入分配功能[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
3 刘黎明;刘玲玲;;我国个人所得税流失的规模测算[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年
4 王长晟;;我国个人所得税浅析[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
5 李怀;韩瑞;;我国现行个人所得税扣除额标准的法与经济学分析[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
6 徐淑敏;;个人所得税纳税筹划管理[A];科技创新与节能减排——吉林省第五届科学技术学术年会论文集(下册)[C];2008年
7 刘黎明;;大都市和谐发展的几个统计问题[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年
8 朱远程;罗亚非;洪荧;沈燕;;北京市个人所得税潜力统计估算方法的探讨[A];北京市第十二次统计科学讨论会论文选编[C];2003年
9 庞海峰;;完善我国证券市场税收制度[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
10 李甪;;谈科研劳务报酬的纳税误区[A];首届全国医学科研管理论坛暨中华医学会医学科研管理学分会第十一次学术年会论文集[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 记者 梁辉约;个人所得税费用扣除标准上调[N];闽东日报;2011年
2 石坚;理性看待提高个人所得税费用扣除标准[N];中国税务报;2011年
3 本报记者 姚长辉;提,还是不提?提多少?[N];中国财经报;2008年
4 陈黛;1600元扣除标准减税收效应“姗姗未到”[N];第一财经日报;2006年
5 史晓龙;“我与1600的渊源”[N];中国税务报;2006年
6 韦春灵 胡文玲;个税扣除标准提高 七成工薪者不用缴个税[N];广西日报;2006年
7 陈彦云;标准就该统一[N];中国财经报;2005年
8 北京大学财经法研究中心主任,法学院教授、博士生导师 刘剑文;理性看待个人所得税工薪所得费用扣除标准[N];证券时报;2008年
9 记者 孙勇;上半年个税收入1305亿元[N];经济日报;2006年
10 陈显信 呼兰中;陕西个税收入减收近5亿元[N];中国税务报;2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王勇;公平与效率视角下我国个人所得税研究[D];西南财经大学;2010年
2 崔志坤;中国个人所得税制度改革研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
3 郭剑川;个人所得税结构设计与征管机制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
4 邱晓彦;中国社会养老保险与个人所得税缴纳激励联动模型[D];湖南大学;2010年
5 杨森平;社会正义视角下的税务管理目标研究[D];暨南大学;2009年
6 董旸;个人所得税收入能力研究[D];山东大学;2009年
7 梅月华;关于促进自主创新的税收政策及相关税政管理体制研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
8 沈健;征管约束下的税制优化[D];财政部财政科学研究所;2010年
9 赵桂芝;中国税收对居民收入分配调控研究[D];辽宁大学;2006年
10 刘丽君;税收和谐论[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李佳;我国个人所得税费用扣除标准研究[D];天津财经大学;2011年
2 孔祥荣;我国个人所得税税制改革研究[D];西南财经大学;2010年
3 刘宇;个人所得税税制模式改革研究[D];复旦大学;2010年
4 孙甜;企业薪酬设计中的税收筹划[D];西南财经大学;2010年
5 陈艳清;我国个人所得税的税率模式研究[D];暨南大学;2010年
6 吴月;欧盟有多国所得居民个人所得税判例及分数税收研究[D];中国政法大学;2010年
7 易楠;个人所得税税收收入能力的测算与研究[D];首都经济贸易大学;2010年
8 许评;影响收入分配的个人所得税累进度研究[D];华中科技大学;2004年
9 黎琦;论个人所得税自行申报制度的完善[D];西南政法大学;2010年
10 丁权赋;中美个人所得税法律制度比较研究[D];湖南大学;2005年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026