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《河南财经政法大学》 2017年
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财务预警模型在商业银行信用风险评估中的适用性研究

邢丽杰  
【摘要】:当前中国经济进入增速阶段性回落的“新常态”时期,实体经济增速放缓,企业偿债能力下降,违约概率加大,银行信贷风险加剧,不良贷款率持续上升。经济结构的调整使得融资需求巨大、抗风险能力低的中小企业将成为银行未来经济效益的强有力增长点。新形势下,商业银行亟需提升对中小企业信用风险的评估能力,完善与中小企业经营特点相适应的信用风险评估流程。当前银行运用传统财务分析方法,结合企业的非财务信息对企业进行风险评估,评估结果需要依赖专家判断,有很强的经验主义色彩,其在方法论上最大的不足是效率较低,成本较高。得益于计量方法的发展,基于会计数据的财务预警模型开始应用于预测企业经营状况及发展趋势,这也为银行信用风险评估提供了新的辅助。本文以S银行两个信贷违约的中小企业为分析对象,采用案例分析法和对比分析法,研究多元线性财务危机预警模型在辅助银行评估信用风险中的适用性问题。通过研究国内外财务危机预警相关文献,结合所掌握的案例企业的基本信息和财务数据,发现适用于案例企业的财务预警模型只有Altman提出的Z-Score模型的修正模型,以及国内学者在Z-Score模型基础上进一步研究得出的百分数模型。本文首先详细介绍了两种模型理论,接下来进行案例分析。通过对S行两个信贷违约的中小企业先后运用传统的财务分析和财务预警模型分析进行风险评估,将预警模型得出的风险评估结果、传统财务分析得出的风险评估结果同企业真实的风险状况进行比较分析。结果显示财务预警模型与传统财务分析对企业的信用风险均有不同程度的低估,而且财务预警模型低估的程度更大。案例研究发现,由于部分指标具有行业特征,指标权重不合理,财务预警模型表现出较大的缺陷。本文进而分析了财务危机预警模型不适用的原因,并针对性地提出修正建议。最后,文章回归银行授信实务,建议我国加快对中小企业财务危机预警模型的开发研究,早日为银行信用风险评估提供科学的辅助手段;同时,银行当前应完善风险评估体系,加强信贷风险评估人才建设,不断提高信用风险评估的能力和效率。
【学位授予单位】:河南财经政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F832.33;F275

【参考文献】
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