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《华中科技大学》 2004年
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中国企业年金制度及其本土化研究

童文胜  
【摘要】:自二十世纪七十年代以来,由于石油危机、社会保障危机、老龄化问题等相继出现之后,在世界范围之内兴起了一场养老保险制度、退休制度改革的热潮,各国纷纷推出了建立企业年金制度的政策主张并得以贯彻实施。我国的养老保险制度改革也同样显示出这样的趋势。 二十世纪八十年代中期以来,我国政府对传统的国家-单位保障制度进行改革,并在总结经验和借鉴美国等国外做法的基础上,于一九九一年正式确立了建立多层次养老保障体系,将企业年金制度发展为养老保障体系三大支柱之一的改革目标。 现阶段中国的企业年金制度是在中国特殊的历史、文化、经济转型的大背景下的产物,有其合理的一面,但是,二十年的改革实践也证明,中国企业年金的制度变迁过程存在诸多的障碍与问题,亟需从制度环境、制度安排、制度变迁等深层次加以分析、研究,以提供必要的理论解释、理论指导及解决问题的设想,为今后我国企业年金制度的顺利发展提供重要的理论支持。为此,本文运用企业年金制度的经典理论、制度变迁理论、路径依存理论、转型经济理论等重要理论成果比较全面、系统地考察分析了二十世纪八十年代以来中国的企业年金制度。 从国外经验看,企业年金在保障雇员退休待遇、解决社会老龄化问题、减轻政府财政负担等方面发挥了积极作用。中国正在急速进入工业化、信息化与老龄化社会,因而关注我国企业职工养老保险中存在的问题,研究、探讨构建适合中国特色的企业年金制度更加具有十分重要的意义:1) 有助于中国养老保险制度改革;2) 有助于减少或克服企业和职工的“短期化”行为;3) 有助于促进中国资本市场的发展;4)有助于促进中国国民经济的增长。 为此,本文查阅了国内外有关企业年金制度的发展、现状、运作及管理等方面的大量文献,特别是对企业年金的产生背景和理论基础、国内外在企业年金领域理论和实践研究的基本状况与最新进展、企业年金计划的主要模式与管理运营的基本原则等方面进行了探讨,以上构成了本文第一章、第二章的主要内容。 随后,本文又以美国为重点对西方成熟的企业年金制度进行了比较全面的分析与比较,对国际化的企业年金发展趋势作以简要的介绍,并由此总结出对我国建立企业年金制度的若干启示:1)建立企业年金制度,维持自愿性至关重要;2) 在建立社 WP=5 会养老保障体系方面,国家、社会、个人必须共同承担起责任;3) “自愿性”与“强制性”没有绝对,只有相对,必须发挥法律的基础性作用;4) 通过税收优惠政策鼓励企业和职工参加企业年金计划这一措施至关重要;5)应使企业年金计划与运营模式的选择具有多样性,可选择性。以上构成了本文第三章的主要内容。 本文第四章首先对我国企业年金制度的发展过程进行了考察,按照“两个过程、三个阶段”的分期方式对现阶段我国企业年金制度的发展历程作了一个简要回顾。随后,分别从我国企业年金计划的总体发展状况、地区企业年金发展状况、行业单位企业年金发展状况三个层面,并以深圳市、宜昌市和中远集团建立企业年金制度的整体情况为案例对企业年金制度在我国的运行现状进行了介绍和分析。在分析、介绍了企业年金制度在我国的运行现状后,本文又从六个方面总结了现阶段我国企业年金制度发展过程中的主要问题。最后,提出了企业年金制度在我国运行现状的总体评价,即就全国而言,企业年金作为养老保险的第二支柱的作用还远没有到位,我们还需要对其作更深入的研究,以期尽快找到解决问题的答案。 制度变迁理论、路径依存理论、转型经济理论等经济理论是制度经济学的重要理论成果,本文将其作为分析中国企业年金制度的重要理论武器,分别从制度背景、制度环境、困难与问题等几个方面对现阶段我国的企业年金制度进行了比较深入、全面、系统的分析,并在进行深层次的分析后进一步得出我国二十年的企业年金制度试点工作至少只能看作是一种不太成功的诱致性制度变迁的实验,构建具有本土化特色的中国企业年金制度已经成为当务之急的基本结论。以上构成了本文第五章的主要内容。 最后,综合前文所有论点、论据,重点从业务管理、帐户管理和运行监管三个最基本环节提出了本土化特色的中国企业年金制度的主体框架设想,并在此基础上对全文再次予以全面的归纳和总结,提出了一些可具操作性的建议。在总结部分特别指出,中国要实现企业年金的制度变迁,比较合适的选择是“新策略”——半强制性制度变迁模式;构建本土化特色的中国企业年金制度应首先从本土化特色的企业年金制度业务管理、帐户管理、运行监管等三个基本环节入手。以上共同构成了本文第六章、第七章的主要内容。
【学位授予单位】:华中科技大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F842.6

【引证文献】
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1 李雪霜;张上书;;中国企业年金计划的税惠模式选择[J];生产力研究;2007年23期
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1 孟宁;我国银行企业年金业务研究[D];对外经济贸易大学;2007年
2 陈静;企业年金会计研究[D];东北林业大学;2007年
3 张倩;典型国家公务员养老保险比较及其对中国的启示[D];华中科技大学;2010年
4 刘强;利益冲突视野下我国企业年金分配法律制度研究[D];西南财经大学;2010年
【共引文献】
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3 李丽纯;;农民专业合作组织的广义经济学分析[J];安徽农业科学;2006年08期
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9 李灵毓;徐秀丽;;关于失地农民养老保险的研究综述[J];安徽农业科学;2010年22期
10 戴卫东;强化农民养老保险意识的几点思考[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2004年04期
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2 陈鹏;台湾经济波动冲击效应研究[D];南开大学;2010年
3 刘欣欣;经济转型期的居民储蓄行为与经济增长[D];南开大学;2010年
4 姚引妹;中国人口年龄结构变动的经济效应研究[D];浙江大学;2010年
5 黄丽;中山市新型农村社会养老保险制度可持续发展研究[D];西北农林科技大学;2010年
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10 刘杰;战后英国共识政治研究(1945年—80年代)[D];中国社会科学院研究生院;2000年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡玉浪;;劳动报酬谈判权研究[J];安徽大学法律评论;2008年01期
2 张晓洁;新形势下企业年金的经营和管理[J];北方经济;2005年09期
3 朱薇;;浅谈我国企业年金计划模式选择[J];北方经济;2006年12期
4 黄瑞;;企业年金中的委托-代理风险研究[J];北京航空航天大学学报(社会科学版);2006年03期
5 刘智;正视不同单位国家公务员存在收入差异的合理性[J];北京林业大学学报(社会科学版);2003年04期
6 高庆波;;关于中国法定退休年龄的探讨[J];北京社会科学;2009年04期
7 孙华平;张洪慧;;企业年金的理论基础分析[J];商业研究;2005年22期
8 王同朝;团体保险业务中的问题与对策[J];保险研究;2001年03期
9 李友元;税收政策与中国养老保险体系的完善[J];保险研究;2003年10期
10 李江;中资保险公司在企业年金市场发展中的对策[J];保险研究;2003年10期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴祥云;养老金财务与会计问题研究[D];厦门大学;2001年
2 郭亚雄;社会保障会计研究[D];江西财经大学;2002年
3 邱海洋;公司分配法律制度研究[D];中国政法大学;2002年
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6 高战胜;企业年金法律制度研究[D];中国政法大学;2005年
7 李中建;国有企业经营者激励问题研究[D];武汉大学;2005年
8 龙菊;我国社会保障储备基金投资问题研究[D];首都经济贸易大学;2006年
9 赵耀;中国劳动力市场雇用岐视研究[D];首都经济贸易大学;2006年
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【二级引证文献】
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1 翟绍果;;企业年金计划受益人的财产风险及其保护问题探讨[J];北京市经济管理干部学院学报;2008年01期
2 张新生;;我国企业年金信托制度探讨[J];当代教育理论与实践;2011年06期
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 刘强;利益冲突视野下我国企业年金分配法律制度研究[D];西南财经大学;2010年
2 王磊;事业单位养老保险法律制度改革与完善研究[D];吉林大学;2012年
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4 石田宏树;;中国企业不该缺席IPv6 Day[J];中国企业家;2011年13期
5 冯茜茜;;中国企业的创新软肋[J];信息方略;2010年23期
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7 李东生;;中国企业的发展模式[J];品牌;2005年01期
8 ;DayGlo助力中国企业达到国际色彩标准[J];今日印刷;2011年09期
9 高峰;;转型将使中国企业浴火重生[J];中国国情国力;2011年08期
10 宋阳;陈叶军;;“走出去”应占一席之地[J];企业文化;2010年04期
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3 骆忠学;;对实行新型农村社会养老保险制度重大意义的一点认识[A];陕西老年学通讯·2011年第3期(总第87期)[C];2011年
4 刘仁华;蔡康全;;非公有制企业职工养老保险的忧思与求解[A];江西非公有制经济劳动保障问题研讨会论文集[C];2003年
5 陈谌;;农村社会保障制度的发展研究[A];吉林省行政管理学会“政府管理创新与转变经济发展方式”学术年会论文集(《吉林政报》2010·专刊2)[C];2011年
6 王建宁;;关于地勘系统职工养老保险社会化问题的若干思考[A];中国地质矿产经济学会2001年学术年会论文集[C];2001年
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8 邓志强;;我国灵活就业人员养老保险政策存在的问题分析——以广东省梅州市为例[A];地方政府发展研究(第四辑)[C];2009年
9 李爱;;改革开放30年山东省社会保障事业发展与展望[A];中国特色社会主义:理论·道路·事业——山东省社会科学界2008年学术年会文集(4)[C];2008年
10 侯仲华;徐秋花;;非公有制企业参加养老保险的现状、问题和对策[A];江西非公有制经济劳动保障问题研讨会论文集[C];2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 潘岳;呼唤中国企业的绿色责任[N];中国环境报;2005年
2 本报驻纽约记者 严恒元;中国企业如何防范在美受骗[N];经济日报;2005年
3 尹传高(下马威咨询公司董事长);低成本战略之于中国企业[N];民营经济报;2005年
4 本报记者 周建越;中国企业的N种反思[N];苏州日报;2005年
5 通讯员张崇香;五团个体户踊跃参加养老保险[N];阿克苏日报;2008年
6 本报记者 裴睿;昨天办养老保险 下月开领“退休钱”[N];成都日报;2008年
7 记者 王海英;我区“大集体”职工养老保险有着落[N];宁夏日报;2008年
8 记者 周保东 实习生 王慧;拒缴养老保险将强行划拨[N];徐州日报;2008年
9 记者 王大为 实习记者 安晨雪;好政策让牧民养老有保障[N];锡林郭勒日报;2008年
10 记者 苏建凤 通讯员 闻硕;北京金隅集团再创4项中国企业新纪录[N];首都建设报;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 童文胜;中国企业年金制度及其本土化研究[D];华中科技大学;2004年
2 刘玮玮;农民工养老保险的经济效应分析[D];山东大学;2010年
3 周国良;上海城镇养老保险制度变迁和数值模拟[D];复旦大学;2003年
4 李红军;论建立和完善有中国特色的社会养老保险制度[D];华中师范大学;2000年
5 范海东;我国企业年金制度研究[D];厦门大学;2007年
6 张水辉;中国公务员养老保险制度改革研究[D];华东师范大学;2004年
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9 张磊;中国企业国际化发展战略研究[D];厦门大学;2006年
10 邢建国;中国企业FDI研究:理论模型与政策思路[D];复旦大学;2003年
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1 李凯;我国农民工养老保险关系异地转移[D];西北大学;2010年
2 吴杰伟;关于天津市城镇职工养老保险制度的研究[D];天津大学;2010年
3 徐猛;社会人口老龄化背景下养老保险制度改革探讨[D];华中师范大学;2010年
4 关琪瑜;不同群体间养老保险关系转移接续研究[D];大连理工大学;2010年
5 王丽敏;城镇无保障居民的养老保险问题研究[D];河北大学;2009年
6 杨颖;河北省农民工养老保险问题研究[D];河北师范大学;2010年
7 赵雨田;我国个人储蓄型养老保险税收优惠政策探讨[D];西南财经大学;2010年
8 张慧;中国农村社会养老保险问题研究[D];河南农业大学;2010年
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