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《华中科技大学》 2008年
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我国中小企业内部控制制度研究

王建慧  
【摘要】: 中小企业在中国国民经济中占据重要位置,但在内部管理方面存在诸多不足,尤其是内部控制薄弱,使其对经营中的风险不能有效管理。在外部经济环境复杂多变的今天,中小企业需要了解现行的内控规范,并结合自身特点和相关的管理理论,建立高效可行的内部控制制度体系,以提高企业适应外部环境和应对风险的能力。从理论与实践上研究探讨中小企业如何建立健全内部控制体系,不仅可有效提升中小企业自身的管理效率与运营绩效,控制经营风险,而且对实现全社会的效率提高都有着深刻意义。 本文首先提出了从理论和实践研究中小企业内部控制的意义,并介绍了内部控制的研究现状,重点研究了COSO内部控制框架;其次,介绍了内部控制理论的发展和演变,并以我国《企业内部控制基本规范》为指导阐述了内部控制建立与实施的原则与方法等;再次,对我国中小企业内部控制的特点和要求进行分析研究,提出了中小企业内部控制制度体系设计的总体思路和基本步骤;在此基础上,设计了中小企业内部控制制度体系的整体框架结构,主要包括四个层次:内部控制的目标政策、控制主程序、控制子程序和检点表单,其中子程序以中小企业普遍适用的销售与收款业务控制程序为例做了详细说明;最后以D公司的废品处理程序为例,介绍内部控制体系在企业中的实践运用。
【学位授予单位】:华中科技大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2008
【分类号】:F275

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
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2 文义;;基于有效性的中小企业内部控制建设探究[J];长春教育学院学报;2013年14期
3 杨敏;廖艳佳;;中小企业内部控制存在的问题及对策[J];时代金融;2012年18期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 范春英;企业内部控制规范在中小企业的应用研究[D];中国海洋大学;2011年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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9 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
10 马占丽;;加强内部控制在防范舞弊中的重要作用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 侯景波;股份制商业银行风险治理机制研究[D];吉林大学;2011年
2 王双云;会计伦理问题研究[D];湖南师范大学;2011年
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4 尹琳琳;政府投资项目的投资控制问题研究[D];天津大学;2010年
5 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
6 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
7 王洁;公司治理中的会计信息质量研究[D];吉林大学;2007年
8 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
9 王桂莲;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[D];吉林大学;2008年
10 任明;企业合同风险管理研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
2 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
3 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
4 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
5 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
6 袁湘龙;湖工大后勤财务内控及其优化设计[D];湘潭大学;2010年
7 郭俊英;原材料物流内部控制研究[D];中国海洋大学;2010年
8 应冬云;中小企业内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
9 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年
10 王华;ERP环境下寿险公司内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郑惠萍;;必须建立良好的企业内部控制[J];财经界(学术版);2010年12期
2 马正凯;;《企业内部控制基本规范》解读[J];财会通讯(综合版);2008年10期
3 刘烜;马睿;;浅谈企业内部控制环境与会计信息质量[J];财会通讯;2010年11期
4 赵文秀;胡淑娟;;对加强中小企业内部控制的看法[J];财会月刊;2008年12期
5 米东荣;;民营中小企业内部控制的发展及启示[J];商业经济;2009年02期
6 杨承亮;;浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策[J];科技创业月刊;2010年12期
7 周玉娇;;中小企业内部控制相关问题研究[J];会计师;2010年05期
8 李光辉;刘文曲;;中小企业如何加强内部控制[J];会计师;2010年09期
9 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
10 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 蔡云峰;ERP环境下中小企业内部控制问题探讨[D];上海交通大学;2008年
2 许丹;我国中小企业内部会计控制的若干问题与对策研究[D];南京林业大学;2008年
3 李阿勇;我国中小企业内部控制的研究[D];华北电力大学(北京);2008年
4 王晓夏;中小企业内部控制问题研究[D];山东农业大学;2008年
5 蒋燕翔;中小企业内部控制问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年
6 刘宇;审计师和管理者之间的博弈策略分析[D];西南财经大学;2009年
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 柴红兵;;小规模企业内部控制机制——基于新的小企业会计准则[J];中国集体经济;2012年21期
2 张君萍;;中小企业内部控制失效表现及对策[J];中国外资;2013年07期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 韩兆海;基于风险管理的内部控制体系研究[D];河南大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 金嵬;;企业内部控制的问题及对策[J];北方经贸;2007年03期
2 刘晓霞;;浅谈企业内部控制制度[J];湖北财经高等专科学校学报;2007年01期
3 储稀梁;COSO内部控制整体框架:背景、内容、理论贡献与启示[J];金融会计;2004年06期
4 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
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6 张俊民;企业内部会计控制目标构造及其分层设计[J];会计研究;2001年05期
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8 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期
9 朱荣恩,贺欣;内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介[J];审计研究;2003年06期
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨超;;浅谈中小企业内部控制制度[J];才智;2011年11期
2 姬潮心;;完善中小企业内部控制[J];企业导报;2010年24期
3 耿敏;;浅谈企业会计信息系统的内部控制[J];商场现代化;2006年29期
4 闫喜红;;浅议中小企业内部控制制度[J];全国商情(理论研究);2010年18期
5 蒋菊芬;;ERP环境下的中小企业内部控制研究[J];现代经济信息;2009年11期
6 李刚;;浅谈中小企业内部控制[J];China's Foreign Trade;2011年16期
7 官黎;;浅谈加强中小企业内部控制[J];北方经贸;2009年07期
8 和丽芬;;中小企业内部控制体系的构建[J];经济经纬;2006年03期
9 付忠;;试论中小企业日常会计工作中的内部控制[J];湖北农村金融研究;2010年06期
10 孙懿君;;浅谈中小企业内部控制[J];中国乡镇企业会计;2010年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 喻剑利;;中国中小企业的虚拟人力资源管理[A];系统工程与和谐管理——第十届全国青年系统科学与管理科学学术会议论文集[C];2009年
2 ;论中小企业的资金筹集[A];2003北京中小流通企业服务年会专刊(2)[C];2003年
3 李倩;;中小企业的信息化建设与应用服务提供商的支持[A];全面建设小康社会:中国科技工作者的历史责任——中国科协2003年学术年会论文集(下)[C];2003年
4 张宪华;;关于加快发展小企业信贷业务的思考[A];探索·创新·发展——聊城市“加快建设强市名城 我们怎么办”解放思想大讨论理论研讨文集[C];2007年
5 刘兆君;;黑龙江省中小企业科技创新工作现状与发展思路[A];黑龙江省中小企业创新发展专家研讨会论文集[C];2007年
6 李秀莲;高蔷;;中小企业治理与内部控制制度建设[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
7 洪素恒;;论中小企业知识产权工作中的律师职能[A];2009中华全国律师协会知识产权专业委员会年会暨中国律师知识产权高层论坛论文集(下)[C];2009年
8 ;中小企业国际市场开拓资金问题解答[A];第三届(2003年度)中国农机论坛文集[C];2003年
9 梁薇;;中小企业如何通过标准化提升企业核心竞争力[A];第三届湖北科技论坛优秀论文集[C];2005年
10 郭自明;;建立有效的客户关系管理系统——论CRM在中小企业中的应用[A];2005年全国塔器及塔内件技术研讨会会议论文集[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 林学富;在改革中寻找增长点[N];台州日报;2005年
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6 新华;中小企业必须做好充分准备[N];中国化工报;2006年
7 吴光振;我市部分企业缘何不“领情”[N];长江日报;2007年
8 本报记者 家路美;中小企业“创新总动员”,我们来了![N];证券日报;2006年
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10 郭奇志;新疆邮政助力中小企业拓市场[N];中国邮政报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李永刚;中小企业群落衍生发展研究[D];浙江大学;2005年
2 徐昱东;俄罗斯中小企业发展研究[D];辽宁大学;2009年
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4 袁碧华;论有限责任的扩张[D];西南政法大学;2008年
5 张卓琳;中小企业信用担保机构有效运行模式研究[D];中南大学;2005年
6 童丽丽;中国企业内部控制动力分析与约束机制研究[D];华北电力大学(北京);2009年
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9 邹刚;浙江中小企业国际化问题研究[D];浙江大学;2007年
10 周琳;战略导向的集团公司内部控制体系框架理论和实践研究[D];吉林大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王建慧;我国中小企业内部控制制度研究[D];华中科技大学;2008年
2 夏志勤;内部控制理论在中小企业的应用研究[D];南京林业大学;2008年
3 王海玉;中小型企业利用搜索引擎开展营销活动的策略研究[D];电子科技大学;2005年
4 田颖;我国中小企业的战略人力资源管理[D];北京交通大学;2007年
5 温和锋;平衡计分卡在我国中小企业绩效管理应用中存在的问题与对策研究[D];西南大学;2007年
6 高进;我国中小企业资产证券化融资研究[D];苏州大学;2006年
7 李丽;我国中小企业资产证券化融资研究[D];天津财经大学;2008年
8 沈华宇;中小企业知识型员工薪酬激励制度研究[D];厦门大学;2007年
9 周雅青;湖南南方建材化工有限公司CRM应用研究[D];湖南大学;2005年
10 王舰兵;我国中小企业组织形式研究[D];江苏大学;2005年
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