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《武汉理工大学》 2010年
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衍生金融工具交易内部控制评审研究

彭玉  
【摘要】: 对于全世界投资者来说,衍生金融工具是一项十分具有吸引力的投资类型,强大的风险分散作用以及众多的创新金融产品类型都是衍生金融工具的重要特征。但是无论是国际上还是中国国内,很多的投资者甚至是具有雄厚实力的金融机构都往往会忽视衍生金融产品的内部控制和风险控制。本文讨论的就是基于对衍生金融产品的基本理论以及现实发展情况进行的论述基础之上,研究对衍生金融工具进行审计的关键环节,就是内部控制评审。本文讨论的重点在于衍生金融工具的内部控制以及内部控制评审方法,探讨了一种新的以模糊数学模型为基础的内部控制评审方法。本文共有6章。 第一章是导论,阐述本文的选题目的和意义,综述国内外衍生金融工具内部控制评审以及内部控制等方面的研究,并概述本文的研究内容、研究方法和技术路线。 第二章是衍生金融工具及其审计的基本理论。论述衍生金融工具概况、世界的主流内部控制理论以及内部控制模糊评审理论。 第三章是衍生金融工具的审计现状和问题。重点讨论对衍生金融工具进行审计时存在的问题。问题主要在于内部控制执行失效和内部控制评审的不科学。 第四章对衍生金融工具审计存在的问题进行具体的分析。首先分析可能导致衍生金融工具交易内部控制失效的原因,主要探讨在执行过程中出现的问题。为了发现内部控制的缺陷,防范衍生金融工具交易的高风险,必须有更科学的内部控制评审方法。 第五章主要讨论衍生金融工具内部控制模糊综合评审。针对前文提出的内部控制执行上出现的问题,探讨了完善内部控制的对策。为了更有效率的对衍生金融工具内部控制进行评审,探讨了模糊评审方法的使用。 第六章结论与展望。本文研究的结论是,衍生金融工具内部控制模糊综合评审,可以对衍生金融工具内部控制进行科学有效的评审,降低了衍生金融工具的审计风险。能够对衍生金融工具内部控制评审工作产生借鉴作用。但是,由于种种局限的存在,今后还需要对内部控制以及内部控制评审进行更进一步的研究。 本文的创新工作是,构建了对衍生金融工具的内部控制模糊评审方法。
【学位授予单位】:武汉理工大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F830.9

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