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XX高校基建项目内部控制体系优化研究

皮征仪  
【摘要】:近年来,随着升学率的提高,各个高校不断扩大的办学规模使得基建项目需求急剧增加。由于高校基建工程涉及资金巨大,而内部管理机制还不是特别完善,高校经济腐败案件频频发生。建立一套完善的内控体系,加强高校基建项目的内部控制管理,对于保护高校的资产,合理使用高校的建设资金,确保高校基建项目活动合法合规,有效防控其风险尤为重要。本文以XX高校作为具体研究对象,以内部控制理论为基础,按照近年颁布的内控规范以及高校经济活动内控指南等规范性文件规定的相关要求。针对其具体实际情况,对XX高校基建项目的内控问题进行了分析。内控环境方面主要从组织结构、岗位设置以及相关制度制定方面展开了分析,分析了现有风险评估现状,指出了基建项目中可能存在的主要风险点,然后对现有控制活动情况以及相关流程进行了描述,信息沟通与内部监督也进行了详细分析。在研究分析中发现XX高校建立的基建项目内控体系整体还是挺好,但某些方面还存在问题。因此按照内控的五要素,分别对其提出了具体的优化解决方案。首先,内控环境方面,增强内控意识,建立培训与学习制度,合理增设相关职能岗位;其次,在对风险评估上,要形成一套适合本单位自身实际情况的评估方法,对于相关环节制定风险控制矩阵;然后重新梳理和完善了各业务环节的流程,强化各环节的归口管理,不相容岗位职责分离,严格执行授权审批控制;再有,完善基建项目的信息与沟通管理机制,建立健全内部控制风险管理信息系统,及时公开信息并且定期召开基建项目的工程例会;最后,强化高校的内控监督体系建设,不断强化和完善内部监督的职能,实现内控监督的目的。从而提升学校的管理水平,加强和规范其内部控制。旨在能为其他高校的基建项目内控体系建设提供参考价值。


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