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《湖南大学》 2010年
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基于公司权力视角的财务治理结构研究

刘纯  
【摘要】:作为财务治理核心的财务治理结构,是公司财务与公司治理交叉渗透的产物,肩负着公司财务方面和治理方面的双重使命,成为当前学术界和实务界广泛关注的焦点问题。然而,近年来中国资本市场频繁发生的大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、上市公司虚假陈述、信息披露违规误导、市场操纵等违法违纪现象,严重阻碍了资本市场的发展,损害了投资者的权益。造成目前我国上市公司财务舞弊和大肆圈钱行为的根本原因是,公司内外均缺乏有效的投资者利益保护机制,公司财务治理失控,财务治理主体缺位,财务治理结构不合理。 面对严峻的现实我们不得不承认,影响公司财务运作效率的关键性因素,其实并不是财务的技术性方法,而是技术背后的权力较量和制度安排,即公司自身的权力结构及与此相关的法人财产权在公司内部的配置,也就是公司财务治理权(也即财权,包括财务决策权、财务执行权和财务监督权)如何在财务治理主体之间进行合理的配置,而现有的研究对财务治理权的界定还并不十分明确,划分并不十分全面。为此,本文从引入O-SEA权力模型着手,以一种追根溯源的方式来定义公司权力,描绘出一幅公司权力在各种财务治理主体之间对称动态分布的全景图形,以期对优化财务治理结构和提高财务治理效率有所裨益。 本文按照“提出问题——基础理论概述——分析问题——解决问题”的研究思路,在行文结构安排上分为:研究背景及意义;研究内容;理论支撑;模型引入;分类应用分析;完善对策。全文以公司权力配置为核心,结合具体财务治理结构分析,有针对性地提出改善对策和建议:第一,把握O-SEA权力之间的转化,提出了构造稳定性的权力治理结构;第二,针对我国监事会与独立董事并存的二元财务监督机构的特点,提出了基于不同理念的职能定位、组建O-SEA权力主体参与的监事会以及建立独立的独立董事选聘机制三点建议。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275

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