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《湖南大学》 2012年
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G公司内部控制环境研究

汤丽燕  
【摘要】:在内部控制的五要素中,内部环境被放在了第一位,它作为推动企业发展的动力,是所有其他内部控制组成部分的基础和核心,对企业内部控制的建立和实施有重大影响,其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果。路桥施工企业作为基础设施的建设单位,如果内部控制环境存在问题,可能会导致工程质量事故,对公司和人民都会造成重大的影响。 本文采用案例分析法和调查等方法,利用所取得G公司的资料以及调查询问的信息等,依据《企业内部控制应用指引》第1号到第5号有关内部控制环境五个方面的内容,即组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化,分析G路桥公司的内部控制环境的现状,发现公司内部控制环境各方面存在的问题,并提出相应的改善措施。包括:完善公司的治理结构,避免董事兼任经理,发挥董事会各个专门委员会各自的职能;建立类矩阵式的组织机构,解决因为机构职责不清而产生的矛盾;制定适合自身发展的战略,脱离原控股集团的影响;提高公司待岗员工的工资,提高员工学历的要求,建立人力资源退出机制,在施工过程中严格按照法律的规定来进行;全面认识社会责任,建立全面的社会责任制度,增强公司的社会责任感;成立企业文化部,制定企业文化手册等。 本文的研究旨在进一步完善公司的内部控制环境,为内部控制制度的执行创造良好的基础。同时,对其他路桥施工企业具有一定的借鉴意义,从而共同建设行业良好的内部控制环境,保证工程项目的质量,保障人民的生命和财产安全,促进经济健康稳定地发展。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2012
【分类号】:F285;F542

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