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《湖南大学》 2016年
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基于系统动力学的湖南盐业股份公司财务风险预警研究

杨帆  
【摘要】:由于商务环境和企业自身系统的复杂性、多变性,企业始终处于充满风险的市场环境之中。食盐运转流通作为一个古老的行业,已经有两千多年的历史,即使经历朝代更迭,也一直处于政府管制的范围中。不过随着新中国的成立,特别是改革开放以来,盐业等传统行业受到市场经济的冲击和挑战愈来愈大的,取消专营的声势愈发高涨。湖南盐业股份有限公司在近年也被湖南省国资委列为重点的上市后备企业,虽然公司整体根底深厚,但长期的食盐专营体制使盐业公司带有较为浓厚的计划经济色彩,市场意识薄弱,面临即将到来的盐业体制改革以及上市挑战,公司无疑将面临重大的市场不确定性。所以,及时建立一个完善的财务风险预警体系具有重要意义。本文引入系统动力学的分析方法,构建适合湖南盐业股份公司自身特点的财务风险预警模型,系统动力学模型能够弥补传统财务预警模型的某些缺陷,可视性较强。本文应用财务风险预警理论和系统动力学理论,对湖南盐业股份公司的财务现状进行分析,提出了运用系统动力学构建财务风险预警模型的必要性及可行性。通过分析盐业公司现金流量,设计了现金净流量系统流图,在此基础上,结合财务分析指标,构建了盐业公司财务风险预警指标模型。本文以2013-2014年数据为分析基础,利用构建的预警模型,对公司2015-2016年财务风险进行了预测分析。分析发现,盐业公司的账面盈利情况及公司运营情况表现良好,但实际上在投资、融资、盈利能力及资产管理方面均存在不同程度的潜在风险。本文进一步分析了导致这些风险形成的原因以及可能采取的防范对策。本文旨在通过该模型及时发现盐业公司财务问题及原因,并采取有效措施规避财务风险,将损失降到最低。此外,也希望本文的预警分析结果及对策为湖南盐业股份公司管理者及利益相关者提供一定的参考。
【关键词】:湖南盐业公司 财务风险 风险预警 系统动力学模型
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F406.7;F426.82;N941.3
【目录】:
  • 摘要5-6
  • ABSTRACT6-11
  • 第1章 绪论11-18
  • 1.1 选题背景与意义11-13
  • 1.1.1 选题背景11-12
  • 1.1.2 研究意义12-13
  • 1.2 国内外文献综述13-16
  • 1.2.1 财务风险预警体系研究13-15
  • 1.2.2 系统动力学在财务方面的应用研究15-16
  • 1.3 研究方法与内容16-18
  • 1.3.1 研究方法16-17
  • 1.3.2 研究内容17-18
  • 第2章 理论基础18-26
  • 2.1 财务风险预警理论基础18-21
  • 2.1.1 财务风险概述18-19
  • 2.1.2 财务风险预警的理论基础19-21
  • 2.2 系统动力学理论21-26
  • 2.2.1 系统论与控制论21-23
  • 2.2.2 系统动力学建模思路23-24
  • 2.2.3 系统动力学模型的基本构件24-26
  • 第3章 湖南盐业公司现状及风险预警系统构建的必要性26-36
  • 3.1 湖南盐业公司介绍及外部环境分析26-29
  • 3.1.1 湖南盐业公司背景介绍26-28
  • 3.1.2 湖南盐业公司外部环境分析28-29
  • 3.2 湖南盐业公司财务及业务现状分析29-31
  • 3.3 湖南盐业公司财务风险预警现状分析31-33
  • 3.3.1 缺少财务预警管理机制31
  • 3.3.2 开展财务风险预警工作的基础薄弱31-33
  • 3.4 构建系统动力学预警系统的必要性及可行性33-36
  • 3.4.1 构建系统动力学预警系统的必要性33-34
  • 3.4.2 构建系统动力学预警系统的可行性34-36
  • 第4章 湖南盐业公司财务风险预警系统的构建36-57
  • 4.1 湖南盐业财务风险预警系统流程设计36-43
  • 4.1.1 确定建模目的及系统边界36
  • 4.1.2 湖南盐业现金流的系统流图设计36-43
  • 4.2 湖南盐业财务风险预警指标及参数设置43-47
  • 4.2.1 湖南盐业财务风险预警指标的选取43-45
  • 4.2.2 湖南盐业预警指标的系统流图设计45-47
  • 4.3 湖南盐业预警系统的运行效果检验47-48
  • 4.3.1 单位一致性检验及结构合理性检验47-48
  • 4.3.2 预警系统的有效性检验48
  • 4.4 湖南盐业财务风险预警系统的运行结果48-52
  • 4.4.1 现金流系统的预测结果49
  • 4.4.2 预警指标系统的预测结果49-52
  • 4.5 根据模型仿真结果的公司财务风险分析52-57
  • 4.5.1 投资风险52-53
  • 4.5.2 筹资风险53-54
  • 4.5.3 盈利风险54-55
  • 4.5.4 资产管理风险55-57
  • 第5章 湖南盐业公司财务风险防范对策57-63
  • 5.1 拓宽投资范围57-58
  • 5.2 丰富筹资渠道58
  • 5.3 优化配送流程及库存管理节约物流成本58-59
  • 5.4 完善应收账款监管59-61
  • 5.5 顺应市场机制改变运营管理模式61-63
  • 结论63-65
  • 参考文献65-68
  • 致谢68

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