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《湖南大学》 2014年
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中国石化湖南石油分公司内部控制优化研究

田杰  
【摘要】:内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段。有效的内部控制能使企业不断地降低经营成本,合理调配资源增加对优势业务的投入,改善关键业务的管理,以便更好地适应经济全球化的趋势。石化行业是推动着我国经济的发展和人民生活水平的提高的重要行业,石化企业作为关系到国计民生的重要战略性、资源垄断性企业,它的内部控制问题不容忽视。在当前瞬息万变的市场环境下,中国石化企业要提高竞争力,有效地规避风险,进行内部控制建设势在必行。近年来,中国石化集团加大了内控管理的力度,并根据实践经验总结出一系列的生产业务风险控制的规章制度。但是,从我们的分析看来,公司的内部控制机制目前尚处在调整和逐步完善之中,内控水平仍然偏低。本文从选题对湖南石油分公司的意义入手,通过对当前公司内部控制管理管理模式,以及公司现行《内部控制实施细则》内容的介绍,运用理论分析与案例研究相结合的方法,从内部控制五要素出发,对中国石化集团下属的湖南石油公司的内部控制现状进行分析,指出其中的不足:内控环境不够改善、内控管理的风险导向不突出、信息化系统缺乏规范整合、检查评价效果不佳等。详细论述了对完善公司内部控制体系的建议:注重公司内部控制环境建设;建立健全公司风险评估管理体系;强化信息系统对内部控制的支持建设;提升内部监督效果等。意在通过对湖南石油分公司内部控制管理优化方案的设计,达到规范公司经营行为、提高风险防控能力、实现企业战略目标的目的。目前,部分优化方案已获得公司高层的认可,并逐步付诸实施。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2014
【分类号】:F426.72;F406.7

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