收藏本站
《湖南大学》 2005年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

财政预算执行审计风险问题研究

龚彦宾  
【摘要】:由于审计人员是有限理性的经济人,作为监督工作的国家审计难免不出现偏差或错误,风险必然存在。注册会计师审计已发生了多次风险事件,审计界对独立审计风险研究较多,但对国家审计风险研究较少、起步较晚,对财政预算执行审计风险研究更少了。然而财政预算执行审计在我国政治、经济生活中位居重要地位,因此,研究财政预算执行审计风险问题,有重要的理论意义和现实价值。 然而,财政预算执行审计风险是一个庞杂的课题,作为一篇容量有限的学位论文,只能选择其中的几个问题进行探讨。总体上本文可分为两大部分,一是关于财政预算执行审计风险的特性与控制原理的研究,二是关于降低财政预算执行审计风险的两大对策研究—提高独立性与改进审计方法。 本文主要运用演绎研究、比较研究与案例研究的方法,试图论证如下观点,实现一定程度上的创新:(1)财政预算执行审计由于财政预算及其审计的特殊性,其风险也有自己的特点,那就是风险主体的持续性、风险客体的广泛性与风险影响的严重性及处罚的风险性;(2)与财政预算执行审计风险特性相对应,财政预算执行审计风险控制的主要力量来自审计机关及人员、行政复议与行政诉讼制度、人大与社会舆论等,在控制措施上应注意六个方面的综合运用;(3)提高审计机构、人员及经费的独立性是降低财政预算执行审计风险的根本之所在,为此,必须针对现实问题进行一系列改革;(4)账项基础审计、制度基础审计与风险导向审计作为审计方法,各有优劣,为本文提出的目标导向法奠定了基础,通过我们的实践,我们发现目标导向法是降低我国财政预算执行审计风险的理性选择。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F239.6

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 王换娥;崔铭;;国家审计与经济发展方式转变研究[J];现代企业教育;2011年14期
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王学龙;当前我国政府审计工作存在的问题及对策[J];财会通讯;2003年09期
2 冯均科;论国家审计的政治化倾向[J];经济问题;2003年01期
3 程洁;国家审计监督的现代化与法治化[J];中国审计;2003年01期
4 张晓青;审计风险的特征、成因及控制[J];中国审计;2003年01期
5 程洁;财政透明度与审计公开[J];中国审计;2003年05期
6 林晓芳;总结过去 正视现实 谋划未来——全国审计理论研讨会在贵阳召开[J];中国审计;2003年Z1期
7 王娜;国家审计的支柱:民主·法治·科学——李金华审计长访谈录[J];中国审计;2004年01期
8 王善平;独立审计的诚信问题[J];会计研究;2002年07期
9 裘宗舜,韩洪灵;审计独立性之风险:一个分析框架[J];会计研究;2003年06期
10 胡春元;风险基础审计[J];审计研究;1996年05期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 韩廉;刘淑梅;;改革开放以来党对性别和谐的探索及其经验[J];阿坝师范高等专科学校学报;2010年02期
2 汪谦干;;“文革”前17年与新时期反腐败的比较[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2008年03期
3 彭祥睿;;当代中国现代化目标演进的理念逻辑[J];安徽教育学院学报;2007年02期
4 李春芳;;注册会计师审计风险及其防范[J];安徽职业技术学院学报;2007年02期
5 方文;邓国林;;论培育民族精神与加强道德建设的基本途径[J];安徽职业技术学院学报;2008年02期
6 阮飞轮;;学习型图书馆的时代意义及创建思路[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2006年03期
7 周新城;评“新公有制企业”理论[J];安徽师范大学学报(人文社会科学版);2004年01期
8 李宗楼;“三个代表”重要思想与我国社会的主要矛盾[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年06期
9 褚一纯;振兴东北地区等老工业基地的战略意义[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2004年03期
10 刘振宏,张倩;印度——中国强有力的挑战者[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2004年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 金开好;朱园园;;生态经济发展与科学发展观[A];循环经济理论与实践——长三角循环经济论坛暨2006年安徽博士科技论坛论文集[C];2006年
2 窦炎国;;自然、社会与人的和谐——科学发展观的伦理学思考[A];“人文奥运与和谐社会”论坛文集[C];2006年
3 洪大用;;发展社会事业,化解深层矛盾,防范公共危机[A];和谐·创新·发展——首届北京中青年社科理论人才“百人工程”学者论坛文集[C];2007年
4 蒋少龙;曹萍;;川渝经济圈框架下的四川经济发展战略[A];2004中国区域经济学学术研讨会论文集[C];2004年
5 黄江海;;关于创新和完善外资审计的若干思考[A];湖南省审计学会五届三次理事会首次理事论坛论文集[C];2008年
6 沈晓进;蒋砺;;浅议财政部门预算资金绩效审计[A];湖南省审计学会五届三次理事会首次理事论坛论文集[C];2008年
7 刘爱东;王慧;周亮;;制度伦理视角下独立审计信用监管机制研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
8 张文祥;;改革开放30年我国国家审计职责演进与未来发展[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
9 刘渝琳;李嘉明;邓春梅;邱治芳;;论上市公司监督体系的理论构架——兼论上市公司内部审计机构的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
10 韦小泉;;利用三角形理论防范企业舞弊发生[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 郑冬晓;胡锦涛经济思想研究[D];东北师范大学;2010年
2 姜永英;中国财政审计制度研究[D];东北财经大学;2010年
3 王素梅;中美政府绩效审计比较研究[D];武汉大学;2010年
4 杜玉华;马克思社会结构理论及其对和谐社会建设的启示[D];华东师范大学;2011年
5 宫长瑞;当代中国公民生态文明意识培育研究[D];兰州大学;2011年
6 蓝文权;邓小平城乡关系思想研究[D];陕西师范大学;2011年
7 张治忠;生态文明视野下的行政价值观研究[D];湖南师范大学;2011年
8 伍国用;新时期干部工作民主的扩大研究[D];湖南师范大学;2011年
9 李程跃;我国疾病预防控制绩效考核的研究与实践[D];复旦大学;2011年
10 李柃燕;黑龙江省政策性农业保险制度研究[D];东北农业大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陈梦冉;宪政视域下我国国家审计法律问题研究[D];山东科技大学;2010年
2 武笔;虚拟社会主体道德建设问题研究[D];长春理工大学;2010年
3 谭伟佳;审计公告制度下的政府审计风险研究[D];中国海洋大学;2010年
4 孙欣;政府绩效审计风险研究[D];中国海洋大学;2010年
5 张礼文;我国上市公司财务舞弊外部监管探析[D];江西财经大学;2010年
6 卢琳秉;革命根据地时期政府审计探析[D];江西财经大学;2010年
7 任敬怡;民国政府审计思想探析[D];江西财经大学;2010年
8 戴任群;我国政府问责制建设中经济责任审计探析[D];江西财经大学;2010年
9 杨小青;中国审计立法史探析(公元前21世纪——1949)[D];江西财经大学;2010年
10 刘琴;安徽省县域经济发展现状及路径研究[D];华东师范大学;2010年
【同被引文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 黄远;入世对我国国家审计环境的影响分析及应对研究[D];中南大学;2003年
2 吕娟;我国政府审计公告制度的效果分析研究[D];河南大学;2007年
3 刘思汝;涉农重点专项资金财务审计问题研究[D];湖南大学;2007年
4 胡珏;政府审计结果公告制度研究[D];湖南大学;2007年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 冯均科;中外审计体系比较研究的启示[J];财会月刊;2000年12期
2 胡春元;论审计风险[J];当代经济科学;1998年03期
3 江孝感,蒋尚华;改革和完善我国现行的政府间财政转移支付制度[J];东南大学学报(哲学社会科学版);2000年03期
4 张智勇;开展反腐防腐审计的思考与建议[J];湖南社会科学;2000年05期
5 王善平;人性与独立审计的对话[J];时代财会;2001年02期
6 王善平;中国会计师事务所治理结构与独立审计质量问题[J];时代财会;2002年02期
7 齐守印;转移支付制度的调整和规范[J];经济理论与经济管理;2001年11期
8 周其仁;市场里的企业:一个人力资本与非人力资本的特别合约[J];经济研究;1996年06期
9 张维迎;法律制度的信誉基础[J];经济研究;2002年01期
10 张维迎;所有制、治理结构及委托—代理关系———兼评崔之元和周其仁的一些观点[J];经济研究;1996年09期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李远慧,宗刚;注册会计师审计独立性的产权经济学分析[J];中国审计;2000年04期
2 陈汉文;安然事件、审计独立性与程序公平[J];审计与理财;2003年10期
3 张心灵;注册会计师审计独立性的思考[J];内蒙古农业大学学报(社会科学版);2004年04期
4 ;萨班斯法案中的有关规定[J];对外经贸财会;2004年05期
5 潘华,黄国良;注册会计师审计独立性影响因素分析[J];中国注册会计师;2005年03期
6 张晓军;;CPA 业务拓展与审计独立性分析[J];决策与信息(财经观察);2005年06期
7 李瑞君;;影响审计独立性环境因素分析[J];现代商业;2008年27期
8 白峰;;论非审计服务对审计独立性的影响——基于我国特殊国情下的思考[J];会计师;2008年09期
9 邓德宏;;非审计服务对审计独立性的影响分析[J];法制与经济(下旬刊);2009年11期
10 詹宏彻;;注册会计师审计独立性研究[J];商业经济;2009年22期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 任明川;;关于审计独立性的几个基本理论问题[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
2 石晓乐;王玉涛;;审计独立性、会计信息质量与公司价值[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
3 吴锡皓;;审计委员会能增强外部审计独立性么?——基于完全信息动态博弈视角[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 余鑫;王利;;财务报表保险审计制度在我国应用的探讨研究[A];煤炭经济管理新论(第10辑)——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年
5 蔡凯凯;;非审计服务对审计独立性的影响——基于寻租理论的解释[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
6 李丹;曹建新;;我国上市公司内部人控制程度对审计独立性的影响研究——基于深市制造业企业2003年报的经验证据[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
7 王玉涛;;审计师行为选择与其独立性偏好的关系——理论分析与实证检验[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
8 詹群;;我国注册会计师法律责任与审计质量的关联性研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
9 李永臣;;注册会计师——你的独立性谁来证明[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
10 李永臣;;关于审计独立性的逆向思考——审计核心原则问题的再认识[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 古格;审计独立性的最终准则[N];中国财经报;2003年
2 苏凤华;如何规避审计独立性风险[N];中国财经报;2003年
3 张晓静 顾英东;审计委员会:审计独立性的保证[N];财会信报;2005年
4 李欢;非审计服务对审计独立性的影响[N];中国审计报;2004年
5 张婷;胁迫与自利威胁下的审计独立性保护[N];经理日报;2002年
6 本报记者 李巧宁;提高审计独立性和质量[N];证券时报;2003年
7 记者 王刘芳;审计署新出“八不准”保证审计独立性[N];北京日报;2008年
8 本报观察员 王亚卓 专题策划 石海娥;多管齐下 防止审计独立性弱化[N];财会信报;2008年
9 朱小文;CPA既是专家又是商人[N];财会信报;2005年
10 张保华;陈裘逸;略论上市公司审计员选任制度改革[N];中国审计报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 刘骏;会计信息质量与会计准则制定权合约安排研究[D];江西财经大学;2004年
2 孙平;我国政府绩效审计问题研究[D];东北林业大学;2006年
3 陈丽蓉;非审计服务对中国上市公司审计独立性的影响研究[D];重庆大学;2008年
4 周兰;上市公司中小股东权益审计保护问题研究[D];湖南大学;2013年
5 李斌;审计任期与强制轮换[D];厦门大学;2007年
6 沈玉清;审计任期、公司治理与盈余质量[D];电子科技大学;2009年
7 陈孝;现代审计功能拓展研究[D];西南财经大学;2006年
8 杨永淼;中国注册会计师服务业产业组织研究[D];山东农业大学;2006年
9 韩厚军;中国证券市场会计师报酬研究[D];浙江大学;2006年
10 李弢;审计师解聘与审计质量问题研究[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 邓蕾;非审计服务与审计独立性——国外文献研究及政策建议[D];中央财经大学;2005年
2 李晴晴;基于委托模式的审计独立性研究[D];天津财经大学;2011年
3 洪皓;民间审计独立性问题研究[D];江西财经大学;2004年
4 浦红芳;我国民间审计独立性的影响因素分析及对策[D];苏州大学;2004年
5 王昕;民间审计独立性背离成因及对策研究[D];东北大学;2005年
6 张晴;非审计服务与审计独立性关系之研究[D];福州大学;2005年
7 汤敬;非审计服务对审计独立性影响的实证研究[D];西南财经大学;2007年
8 韦红玉;注册会计师审计独立性问题研究[D];西南政法大学;2009年
9 郭斌;非审计服务与审计独立性研究[D];东北财经大学;2003年
10 罗松;注册会计师审计独立性问题研究[D];暨南大学;2003年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026