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《湖南大学》 2005年
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基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究

梁红霞  
【摘要】:1997年以来,由于亚洲金融危机的爆发,公司治理成为全球关注的一个焦点。世界上很多国家和相关国际机构也意识到加强公司治理的必要性。自20世纪80年代以来,公司治理目标围绕如何对经营者实施有效激励和监督约束。而内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制,它的合理设置和作用的发挥,能起到制衡利益相关者、合理保证会计信息的质量、解除受托者的受托经济责任等作用。 内部审计产生的原动力源于受托责任关系,它与公司治理产生的动因相同。只要有对公司治理各利益层次的责任的明确的需求,就必须存在内部审计,因为内部审计的主要责任是监督管理层的责任的履行,战略管理层对其有保证、咨询责任的需求;业务管理层对其有保证责任的需求;审计委员会对其有咨询责任的需求。责任包括履行责任和报告责任,内部审计在公司治理的需求下的报告责任是面向审计委员会与企业高级管理层的双轨报告。随着公司治理的发展,公司治理的有关要素的职责发生了变化,其对内部审计的需求也相应的发生了变化,内部审计报告关系由“能动式"的特征代替了“反应式”的特征,促进了企业价值最大化的实现。根据公司治理对内部审计责任的需求,我们提出了内部审计隶属于审计委员会,由董事会委托总经理对内部审计部门进行管理的当今理想状态下的双重领导的内部审计组织模式,针对这种组织模式我们设计了内部审计责任框架,力图内部审计功能的有效发挥。 近年来我国一直在致力于加强公司治理,其目标就是建立完善的公司治理结构。通过学习和引进国外的先进经验,并结合我国国情建立我国的内部审计责任制度安排对于我国建立完善的公司治理结构具有积极的作用。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F239.45

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前7条
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【同被引文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
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中国重要会议论文全文数据库 前1条
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【相似文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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4 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
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9 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
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1 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
2 王艳;我国治理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
3 王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
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8 董桂晶;中航工业集团公司增值型内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
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