收藏本站
《湖南大学》 2007年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

我国上市公司审计委员会的独立性研究

王缘  
【摘要】: 近年来,我国证券市场上,上市公司的监管和治理并不尽如人意。上市公司信息失真,恶意损害中小股东利益的案件屡有发生。这些案件严重损害了广大投资者的利益,严重影响了我国证券市场的运行秩序,也影响了其健康发展。这些使人们对公司治理,特别是审计委员会制度产生了怀疑。但是我们应该认识到制度本身并没有错误,关键是审计委员会是否独立。审计委员会不独立,审计委员会的职能就无庸置疑不可能得到有效发挥。 本文以2003-2005年在深圳交易所A股上市的设有审计委员会202家上市公司为样本,从独立于管理层的角度分析界定了审计委员会独立性的概念,并在对审计委员会独立性对上市公司信息披露质量的影响关系的实证分析时,创新运用了:审计委员会独立董事的比例、审计委员会成员本年度在本公司或关联企业任职的人数比例、审计委员会成员只在本公司领取津贴的人数比例和审计委员会成员的年度平均津贴等影响审计委员会独立性的变量进行实证检验,结果发现审计委员会独立性的四个变量中,只有审计委员会中领取津贴的人员比例与信息披露质量之间显著正相关,其他三个变量即审计委员会独立董事的比例、审计委员会委员领取的平均津贴数额和审计委员会中在本公司及关联企业任职的人员比例都与上市公司信息披露质量没有显著的相关关系,或相关性很弱的结论。 针对上述结果,本文归纳、分析了其主要原因,有针对性的提出了提高审计委员会中独立董事比例、改革审计委员会中独立董事的薪酬制度、明确审计委员会委员独立性的规定、建立健全审计委员会制度的披露机制等相关的政策建议。
【学位授予单位】:湖南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F276.6;F239.4

【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 郭嘉;我国上市公司审计委员会制度研究[D];东北师范大学;2009年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈汉文,夏文贤,陈秋金;上市公司审计委员会:案例分析与模式改进——公司治理、受托责任与审计委员会制度(下)[J];财会通讯;2004年01期
2 张凡;关于独立董事制度几个问题的认识[J];管理世界;2003年02期
3 李丹;美国公司改革法案对我国公司治理的启示[J];经济体制改革;2003年02期
4 崔秀梅,张茂忠;现代企业制度下的内部审计机构和人员体系[J];中国审计;2004年04期
5 谢德仁;;独立董事:代理问题之一部分[J];会计研究;2005年02期
6 谢德仁;;审计委员会:本原性质与作用机理[J];会计研究;2005年09期
7 谢德仁;;审计委员会制度与中国上市公司治理创新[J];会计研究;2006年07期
8 谢永珍;;中国上市公司审计委员会治理效率的实证研究[J];南开管理评论;2006年01期
9 刘彬,杨继飞;审计委员会:独立董事制度发展的必然趋势[J];企业活力;2002年07期
10 杨忠莲;殷姿;;审计委员会、独立董事监管效果研究——来自财务舞弊的证据[J];上海财经大学学报;2006年01期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 田薇;;市场结构与企业资本结构的互动关系[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2006年01期
2 洪敏;上市公司经营者有效财务激励约束机制的构建[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年05期
3 董梅生;;美国公司股权结构变动与公司治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2008年03期
4 刘芳雨;文海涛;;国外绩效审计相关问题的比较与分析[J];北京交通大学学报(社会科学版);2005年04期
5 翟浩;李小燕;;上市公司治理与审计委员会的改进——一个基于利益相关者共同治理的模式[J];北京化工大学学报(社会科学版);2006年01期
6 郭富青;;当今世界性公司法现代化改革:竞争·趋同·融合[J];比较法研究;2008年05期
7 罗礼平;;监事会与独立董事:并存还是合一?——中国上市公司内部监督机制的冲突与完善研究[J];比较法研究;2009年03期
8 姜宏;;从分权型模式向治理型模式转变[J];北京市计划劳动管理干部学院学报;2005年04期
9 高英;陈昕;;电子财会数据安全性审计的研究与实践[J];北京机械工业学院学报;2006年01期
10 范波澜;尹晓洲;;股权分置改革下上市公司治理结构的完善[J];边疆经济与文化;2006年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 柯明;朱小平;;审计委员会特征、审计费用与信息披露质量[A];第十三届中国管理科学学术年会论文集[C];2011年
2 杜恒;;国有独资公司治理权力优化配置研究[A];第五届国有经济论坛“海峡两岸企业改革与重组”学术研讨会论文集[C];2005年
3 张晓欢;吴昊;;我国国有大型企业集团公司治理模式初探[A];第七届国有经济论坛“大型国有企业集团公司治理”学术研讨会论文集[C];2007年
4 孔玉生;廖果平;;我国上市公司独立董事薪酬分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
5 段云;李斌;曹琳;;上市公司治理绩效与董事能力相关性分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
6 邓春梅;董来公;;内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
7 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
8 邱国峰;;审计委员会与内部审计互动关系研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
9 丁朝霞;钱华;;审计委员会与内部审计的研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
10 郭伟昌;周辉;谢红;;二次相对评价在管理审计中的应用[A];中国内部审计协会2006年度全国“经济效益审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
2 李国栋;董事会职能影响企业多元化经营绩效的实证研究[D];南开大学;2010年
3 王贺东;不确定性、能力与企业制度[D];南开大学;2010年
4 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年
5 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
6 王思洋;商业银行公司治理的法律制度研究[D];吉林大学;2011年
7 董文辰;公司治理结构、盈余质量及其价值相关性[D];大连理工大学;2011年
8 陈晓敏;财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究[D];暨南大学;2011年
9 石弘华;专业服务企业治理问题研究[D];暨南大学;2011年
10 李秀玉;基于投资者保护的财务报告质量保障研究[D];天津财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
2 沈惠玲;论公司社会责任的践行[D];华东政法大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 郑晓辉;公司社会责任运行机制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 史泽远;家族企业公司治理的案例研究[D];大连理工大学;2010年
6 刘安迪;基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2010年
7 曾珍;中国商业银行董事会特征与绩效关系的实证研究[D];长沙理工大学;2010年
8 火琛;新会计准则下的上市公司盈余管理研究[D];长沙理工大学;2010年
9 丛晓华;企业环境业绩评价指标研究[D];中国海洋大学;2010年
10 王宏伟;农村股份合作公司领导任期经济责任审计研究[D];湘潭大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李爱华;;美国独立审计委员会制度的演进与启示[J];财会通讯(学术版);2007年07期
2 濮晓达;美国审计委员会制度的发展历程[J];财会月刊;2003年24期
3 陈继云;;会计透明度概念框架的构建[J];财会月刊;2007年02期
4 王光远,刘秋明;审计委员会制度的国际变革[J];中国注册会计师;2003年09期
5 魏明海,刘峰,施鲲翔;论会计透明度[J];会计研究;2001年09期
6 葛家澍;建立中国财务会计概念框架的总体设想[J];会计研究;2004年01期
7 裘宗舜 ,韩洪灵;会计透明度及影响会计透明度实现的三个梯次[J];上海会计;2002年05期
8 杨忠莲;杨振慧;;独立董事与审计委员会执行效果研究——来自报表重述的证据[J];审计研究;2006年02期
9 吴水澎;李斌;;上市公司自愿设立审计委员会的影响因素分析[J];山西财经大学学报;2006年01期
10 陈旭东;张乐丹;;上市公司审计委员会制度的有效实施[J];中国农业会计;2008年04期
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 王丽萍;我国现行公司治理结构对会计透明度的影响分析[D];吉林大学;2005年
2 关旭;基于公司治理的上市公司审计委员会制度研究[D];东北财经大学;2007年
3 张庆功;基于公司治理的审计委员会制度研究[D];山东大学;2007年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 戴金钏;上市公司审计委员会治理有效性研究[D];东北财经大学;2010年
2 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张文辉;试论如何强化内部审计[J];商业研究;2000年12期
2 蔡宁,梁丽珍;公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J];财经理论与实践;2003年06期
3 南开大学公司治理研究中心公司治理评价课题组;中国上市公司治理指数与治理绩效的实证分析[J];管理世界;2004年02期
4 于桂安;由受托责任观看内部审计[J];河北煤炭;2000年04期
5 余玉苗;20世纪西方企业内部审计发展述评[J];经济评论;2000年06期
6 王俊秋;;审计委员会特征与会计信息质量:分析与启示[J];经济师;2006年02期
7 谢德仁;企业的性质:要素使用权交易合约之履行过程[J];经济研究;2002年04期
8 刘芍佳,孙霈,刘乃全;终极产权论、股权结构及公司绩效[J];经济研究;2003年04期
9 夏立军,方轶强;政府控制、治理环境与公司价值——来自中国证券市场的经验证据[J];经济研究;2005年05期
10 徐莉萍;辛宇;陈工孟;;股权集中度和股权制衡及其对公司经营绩效的影响[J];经济研究;2006年01期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 卓传阵;财务治理机制——审计委员会制度研究[D];厦门大学;2001年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 沈圆;周兰;;审计委员会治理效率与审计质量的实证研究[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年04期
2 王青;;我国内部审计的独立性[J];合作经济与科技;2010年19期
3 李华;现代企业制度下内审机构模式的探讨[J];北方经贸;2005年10期
4 李丹;;基于公司治理的审计委员会独立性理论述评[J];财会通讯;2010年21期
5 吴作凤;;论审计委托模式对独立性的影响[J];经济与管理;2006年03期
6 刘芳;;基于上市公司信息披露质量的审计委员会特征探析[J];商业时代;2009年13期
7 孙立;;现代内部审计独立性问题剖析[J];商业时代;2009年19期
8 蔡卫星;高明华;;审计委员会与信息披露质量:来自中国上市公司的经验证据[J];南开管理评论;2009年04期
9 丁春贵;;上市公司审计委托模式的重新思考[J];财会通讯(学术版);2005年11期
10 周兰;;审计委员会特征与审计收费的研究[J];财经理论与实践;2010年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王俊秋;张奇峰;;公司治理机制与信息披露透明度的实证研究[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(上)[C];2006年
2 丘邦翰;毕家豫;高孟君;;审计委员会、独立董事与实质盈余管理——中国市场之实证[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 吴清华;王平心;;终极产权、控制权行使与审计委员会需求[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
4 满自祯;;浅谈上市公司治理中内部审计的地位、机构设置及职责[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
5 刘晓嫱;梁凯;;集团内审计组织的构建与功能协调[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年
6 闫海;;规制机构的独立性:分权理论框架下的论证[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年
7 马英娟;余晖;;中国的环境管理体制:走向监管的改革[A];中国法学会行政法学研究会2009年年会论文集(下册)[C];2009年
8 刘彦奎;;可能性理论中的独立性及其应用(英文)[A];中国运筹学会第七届学术交流会论文集(上卷)[C];2004年
9 袁艳芳;谭洪新;胡亚益;;现代企业制度下内部审计定位的探讨[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
10 何平;;多维随机变量的独立性分解[A];中国现场统计研究会第12届学术年会论文集[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 上海证券交易所上市公司部 吴明晖;2007年沪市上市公司董事会下设审计委员会及薪酬委员会履职情况分析[N];上海证券报;2008年
2 上海证券交易所上市公司部 吴明晖;审计委员会及薪酬委员会履职情况分析[N];证券时报;2008年
3 上证所上市公司部 吴明晖;加强审计委与薪酬委的履职考核及信披规范[N];中国证券报;2008年
4 丁宁 唐戈宇 陈丹 张胜利 孙娜 鲍恩斯;审计委员会的独立性[N];中国财经报;2004年
5 董文胜;七大举措力促完善上市公司治理[N];中国证券报;2008年
6 ;PCAOB拟用新规规范审计独立性[N];财会信报;2008年
7 王璐;公司治理全面推进 市场基础逐渐夯实[N];上海证券报;2007年
8 肖渔;公司治理形神兼备为时不远[N];证券时报;2007年
9 ;SEC批准PCAOB有关审计独立性新规[N];财会信报;2008年
10 ;关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知[N];中国证券报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 夏文贤;上市公司审计委员会设立与效率研究[D];厦门大学;2007年
2 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年
3 邹晓燕;3—5岁儿童独立性发展特点与影响因素研究[D];辽宁师范大学;2004年
4 曾小青;公司治理、受托责任与审计委员会制度研究[D];厦门大学;2003年
5 范方志;中央银行独立性问题研究[D];复旦大学;2005年
6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
7 卓传阵;财务治理机制——审计委员会制度研究[D];厦门大学;2001年
8 王进朝;高管更换、审计委员设立与审计质量[D];西南交通大学;2011年
9 王涪宁;经济法责任研究[D];中央民族大学;2007年
10 杨炯星;独立董事制度建立后公司治理与其绩效研究[D];复旦大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王缘;我国上市公司审计委员会的独立性研究[D];湖南大学;2007年
2 朱丽;审计委员会特征与审计收费相关性的实证研究[D];暨南大学;2008年
3 陈波;上市公司外部审计独立性研究[D];中南大学;2007年
4 郑新源;审计委员会有效性研究[D];暨南大学;2007年
5 张华伟;审计委员会的建设与会计信息质量的相关性研究[D];首都经济贸易大学;2007年
6 张爱玲;我国上市公司审计委员会与非标准审计意见相关性的研究[D];西北大学;2009年
7 陈晶;审计委员会有效性研究[D];云南财经大学;2009年
8 李浩敏;上市公司审计委员会设立与有效性的实证研究[D];沈阳工业大学;2008年
9 张雪;审计委员会对家族上市公司盈余管理的影响研究[D];暨南大学;2008年
10 刘云丽;中国上市公司审计委员会治理效率的实证研究[D];石河子大学;2008年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026