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湘雅二医院内部控制有效性研究

赵外荣  
【摘要】: 近年来不断发生的财务欺诈案件给公司和企业及投资者带来巨大的损失,因而引起人们对公司和企业的内部控制有效性的关注.随着人民生活水平不断提高,人们群众对医疗服务的需求也随之上升,哈尔滨医科大学附属第二医院的天价医药案的发生,说明了该医院内部控制存在严重的缺陷,医院内部控制有效性存在问题,因此对医院内部控制有效性进行深入的研究具有重要的现实意义。本文以权力配置、问责制、内部控制及模糊数学理论为基础,采用理论性研究与实务性研究、定性分析与定量分析相结合研究方法,从而达到研究湘雅二医院内部控制有效性问题的目的。首先,从权力配置、问责制及内部控制的角度对内部控制有效性进行了必要的阐述;其次,根据研究目的,以权力配置、问责制及COSO报告的内部控制框架五要素作为内部控制有效性的因果假设为前提,构建湘雅二医院内部控制有效性的指标体系,并利用模糊综合评价模型对该医院内部控制有效性验证,验证结果表明:该医院内部控制有效性属于轻微无效。再其次,通过对湘雅二医院内部控制有效性验证,并结合该医院的案例,分析了该医院内部控制有效性的主要问题及原因;最后,针对该医院内部控制有效性的问题,分别从加强内部控制环境建设;重视风险评估,提高风险意识;强化控制活动;重视信息与沟通;强化医院内部监督;合理配置权力;完善问责制方面,提出提高该医院内部控制有效性的对策。本文的主要创新点:首次将权力配置、问责制及COSO报告的内部控制框架五要素结合起来研究内部控制有效性,并将其作为验证湘雅二医院内部控制有效性的因果假设,构建湘雅二医院内部控制有效性指标体系,然后利用模糊综合评价模型验证该医院内部控制有效性。


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