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《中南大学》 2003年
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我国上市公司虚假财务报告治理的独立审计行为优化研究

李蕊  
【摘要】:独立审计作为上市公司财务报告对外披露前的最后一道关卡,对财务报告质量起着筛选、过滤的枢纽作用,并肩负着维护社会公众利益,维持证券市场秩序的重任。但在我国,一系列财务造假案的披露却反映出独立审计人员的行为错位与虚假财务报告的产生有着直接的关系。因此本文从独立审计行为优化的角度着手进行研究,目的在于为虚假财务报告的治理提供一种全新的思路。 本文首先在分析我国上市公司虚假财务报告现状及形成机制的基础上,对虚假财务报告中的独立审计特征进行了理论研究与现实考察;接着以证券市场财务报告质量控制机制为背景,重新对独立审计的功能进行定位,明确了要通过优化独立审计行为来保障其揭露舞弊功能的发挥。在此前提下,采用案例分析的方法,经济学分析的方法对审计职业判断行为、审计合谋行为以及审计失败行为进行了系统研究,深入剖析了导致审计行为错位的影响因素。然后结合我国现实的审计行为环境以及审计人员素质状况,构建了基于上市公司虚假财务报告治理的独立审计行为优化方案,提出了优化独立审计行为的对策实施体系,这对于规范独立审计人员执业行为,治理上市公司虚假财务报告将具有一定的参考价值。
【学位授予单位】:中南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2003
【分类号】:F239.4

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 高翔;独立审计人员协同舞弊行为分析及其治理[D];北京工商大学;2005年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 齐宇丰,魏毅立,寇志鹏;一种基于规则采样法的新型PWM逆变器[J];包头钢铁学院学报;1999年01期
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 高晓阳;甘肃河西大麦麦芽干燥控制系统研究[D];甘肃农业大学;2010年
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7 张红亮;基于货车大型化的驼峰设计与作业控制理论研究[D];北京交通大学;2011年
8 杨铭;基于主动转向和横摆力矩控制的多轴车辆制动稳定性研究[D];吉林大学;2011年
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10 王云峰;硫化镍矿选矿过程模型及优化策略研究[D];兰州理工大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张蛟龙;平面二级倒立摆的控制策略研究[D];河南理工大学;2010年
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3 张云波;基于DSP的三相四线制有源电力滤波器的研究[D];山东科技大学;2010年
4 马记;小型风机并网逆变器研究[D];山东科技大学;2010年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 任亮;杨俭;;独立审计舞弊的博弈分析及对策研究[J];黑龙江八一农垦大学学报;2007年06期
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
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3 苏士军;;关于开展“文明审计”的几点思考[J];群众;2011年07期
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7 郭树城;;内部审计在企业改制中面临的挑战[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
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中国重要报纸全文数据库 前10条
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9 曾照阳 孙明秀;西峡实行审“误”公开[N];中国审计报;2007年
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2 黄国亮;审计行为:模式、规范与管理[D];江西财经大学;2001年
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7 李又东;审计信息质量的博弈研究[D];西南财经大学;2009年
8 黄跃进;审计行政诉讼受案范围初探[D];中国政法大学;2011年
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