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《中南大学》 2004年
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国有企业经营者最优报酬激励机制之研究

侯清麟  
【摘要】:所有权与控制权相分离是我国国有企业的基本特征。多层次、低效率的委托——代理关系,使得国有企业董事会外部化、内部人控制现象非常严重。经营者作为追求自身效用最大化的“经济人”,拥有所有者不知且难以验证的“私人信息”,其行为和决策“不能观投入”,容易产生“败德”行为和“逆向选择”,从而和所有者的目标发生冲突。怎样设计合理的经营者报酬制度来刺激和“引诱”经营者采取和所有者目标一致的行为,降低代理成本,成为了现代企业激励理论的核心内容。国外研究经营者报酬制度已有70多年的历史,在实践过程中也逐渐形成了比较成熟的做法。但由于国情的不同,国外的做法对于我国来说还有个适应性问题,更多的是借鉴作用。我国现行的经营者报酬制度——经营者年薪制,无论是从理论分析的角度看还是从实证的结果看,都还存在不少弊端和缺陷,激励效果差甚至没有激励效果的现象比较普遍。本文正是针对以上的问题,在综合考察国内外已有的研究成果和我国现行年薪制运行情况下,重新构建经营者报酬激励综合模型,旨在提高经营者报酬激励的有效性,增强经营者报酬机制的激励约束功能。 要建立具有激励约束功能的经营者报酬制度,重点是要解决好以下四个问题。即:1.如何合理确定经营者的报酬数量或者说应该有什么样的经营者报酬数量的确定机制;2.应选择什么样的报酬结构;3.应采用什么样的考核指标,才能客观公正地评价出经营者的业绩从而正确地衡量经营者的能力和努力程度;4.怎样改善国有企业的公司治理结构,做到激励约束相对称,从而增强报酬激励的有效性。本文的中心内容是通过上述四个方面的专题研究建立报酬激励综合模型。 影响经营者报酬数量决定的因素是多方面的,主要包括企业规模、经营者人力资本、经营者业绩、公司治理结构等几个方面。但要 合理确定经营者报酬,就必须了解经营者在企业承担什么样的角色, 经营者的劳动有什么样的特殊性及对报酬有哪些影响。本文首先运用 企业家理论对经营者角色进行定位,概括提炼出经营者劳动的特殊性 及对报酬的影响,然后通过对影响经营者报酬决定的主要因素企业规 模、经营者人力资本价值、经营者业绩、公司治理结构逐一分析,构 建了经营者报酬决定一般模型,形成了经营者报酬决定机制。 关于经营者报酬结构选择问题,本文通过对基薪+奖金、基薪+ 奖金+股票期权、基薪+奖金+经营者持股三种报酬结构的比较分析, 对我国经营者报酬结构进行最优选择。本章首先通过实证的方式对基 薪+奖金这一传统的经营者报酬模型的激励效果进行了分析,指出这 一报酬结构主要是缺少长期激励成份;然后重点对长期激励的两种主 要手段期权激励和经营者持股激励进行了对比分析。通过比较其长期 激励效果,结合我国资本市场、股票市场还不成熟的特点,认为在目 前我国市场经济还不发达,资本市场、股票市场还不成熟、企业家队 伍及其选择机制还远未形成的条件下,期权激励不仅不会达到长期激 励的效果,反而会诱引经营者采取短期行为。因此,适应我国目前形 势下的经营者报酬结构应该是基薪+奖金十经营者持股这一模式。 公司治理结构对报酬激励的有效性有着重要影响,同样的报酬数 量和报酬结构,如果对经营者其它方面的约束不一样,激励效果会相 距甚远。正是这个原因,本文对公司治理结构与经营者报酬激励有效 性之间的关系进行了研究。首先对美日两国公司治理结构及其对经营 者激励约束的有效性进行了介绍和比较,在此基础上,针对我国国有 企业行政干预下的内部人控制这一公司治理结构特征,分析了其对经 营者报酬激励的负面影响,剖析了其激励约束无效率的根本原因,并 结合欧美现代企业产权发展的新趋势,提出了改善国有企业公司治理 结构,增进报酬激励有效性的主要对策。 经营者业绩评价是经营者报酬激励的关键所在,业绩指标是否 科学合理,决定着对经营者业绩评价是否真实和全面。本文对经营者 业绩评价指标体系的研究是从对经营者传统业绩考核指标—市场 指标和财务利润指标的优劣评判开始,分析了单独运用市场价值指标 或财务利润指标来考核经营者并不能准确全面反映经营者的业绩,接 着对国内外两种评价企业经营业绩的指标评价体系—战略平衡积 分卡指标体系和国有资本金绩效评价指标体系进行了深入分析,指出 了上述两种业绩评价指标体系的不足,总结归纳了经营者业绩评价指 标体系设置的基本原则,提出了经营者业绩评价指标体系的基本框 架。在此基础上,根据现代企业管理理论,提出经营者业绩评价指标 体系的设置应以财务层面业绩评价为主要内容,以企业构建长期竞争 优势和核心竞争力为落着点的观点。在此框架内,把经营者业绩评价 指标体系分为企业生存能力评价指标、企业盈利能力评价指标、企业 业务流程评价指标和企业核心竞争力评价指标四个方面,根据相关理 论,选择共34个指标构成经营者业绩指标评价体系。 通过对经营者报酬决定机制、报酬结构的最优选择、经营者业绩 评价体系、公司治理结构与报酬激励有效性之间关系的研究,本文最 后建立了经营者报酬综合激
【学位授予单位】:中南大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F272

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前6条
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中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 郝春禄;基于人力资本开发的辽宁国企管理层建设研究[D];武汉理工大学;2009年
2 张炳辉;国有企业经营者激励与绩效机制研究[D];吉林大学;2008年
3 陈君文;中小型国企产权改革模式与绩效评价研究[D];中南大学;2008年
4 岳敏;国有企业高管人员激励机制研究[D];西南财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
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【参考文献】
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1 郝春禄;基于人力资本开发的辽宁国企管理层建设研究[D];武汉理工大学;2009年
2 张炳辉;国有企业经营者激励与绩效机制研究[D];吉林大学;2008年
3 陈君文;中小型国企产权改革模式与绩效评价研究[D];中南大学;2008年
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【共引文献】
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4 时红秀;张亦工;;合作定价权:农民如何提高对土地的产权实施能力[A];中国制度变迁的案例研究(土地卷)第八集[C];2011年
5 王玉海;;京津冀都市圈产业空间再造及其政策举措研究[A];2011京津冀区域协作论坛论文集[C];2011年
6 王玉海;;京津冀都市圈产业空间再造及其政策举措研究[A];创新驱动与首都“十二五”发展——2011首都论坛文集[C];2011年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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6 张骏;论美国纵向限制法律规范及其对我国的启示[D];华东政法大学;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 阮晓毅;我国柑橘产业化中的法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
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3 廉靖;基于社区发展的我国农村矛盾化解机制研究[D];华中农业大学;2010年
4 唐永木;人力资本对农村家庭贫困的影响研究[D];华中农业大学;2010年
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7 吴正刚;我国农村金融法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
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【同被引文献】
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前7条
1 张炳辉;;股改后我国上市公司高管薪酬特征及其与公司绩效的关联分析[J];长春工业大学学报(社会科学版);2012年02期
2 赵丽芳;黄晓艳;刘芳;;上市公司股权结构与公司绩效关系实证研究——以内蒙古自治区上市公司为例的地区分析[J];财会通讯;2011年30期
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1 郝春禄;基于人力资本开发的辽宁国企管理层建设研究[D];武汉理工大学;2009年
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10 卢洁珏;管理层薪酬差距对企业绩效影响的实证研究[D];西南财经大学;2012年
【二级参考文献】
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【相似文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前5条
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4 李良智;经营者货币报酬激励与控制权激励替代关系研究[D];东北财经大学;2003年
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6 杨远琼;研发人员报酬体系设计及其应用[D];湖南大学;2003年
7 姚爱科;基于会计信息的管理者报酬激励制度研究[D];吉林大学;2008年
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9 舒燕萍;毕业生非货币报酬预期结构维度及相关问题研究[D];暨南大学;2013年
10 胡发开;陕鼓集团经营者报酬激励研究[D];西北大学;2004年
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