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《中南大学》 2006年
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纳税人权利论

黎江虹  
【摘要】:自改革开放以来,中国的税法研究和税收实务改革的主线是什么?为什么数次税制的改革都未能取得满意的效果?这种诘问一直困扰着包括决策层在内与税法理论相关的各路人士。本文的研究就是试图寻找这条主线,旨在为中国税法理论的重构寻求路径。 本文认为,纳税人权利应成为税法理论的基石性范畴,特别是在中国现有的制度背景下,对纳税人权利关注将会突破现有的制度困境,很多实务问题也将会迎刃而解。纳税人权利不仅是税法中的基石范畴,而且也是宪政国家的题中应有之义。由于在现代国家,公民和国家之间最为主要的关系就是税收关系,故,纳税人权利从宏观层面而言,是解决国家与公民之间关系失衡、协调公民与国家之间关系核心理念;从微观层面而言是保护纳税人利益、防止征税机关权力滥用的必要的制度安排。因此,本文试图以纳税人权利为路径,提出了中国纳税人权利体系构建的基本理论框架。 全文除导言和结语之外,分为五章,共约十三万字。 导言首先指出了中国税法理论和实务所面临的困境——缺乏主线,进而主张以纳税人权利研究作为主线。并从理论、实践和方法论上论证了本文选题的意义所在。 第一章是本文的逻辑起点。也就是在宪政的语境中考察税收。分为三节。第一节是对三个宪政国家宪政秩序确立的历史考察,得出在宪政秩序确立的过程中,税收起到了重要的作用,这对于试图建立宪政秩序的种而言有极大的启示和示范作用。第二节在宪政理念的指导下重新界定税收的概念。第三节论述了纳税人权利与宪政的紧密联系,得出纳税人权利的确立和保护是每一个宪政国家的题中应有之义。 如果说第一章是把纳税人置于宪政这样一个宏大的背景下加以论述的,那么第二章就是揭示权利和纳税人权利的本质含义。第一节是对纳税人权利的主体——纳税人的含义进行剖析,重构了纳税人的概念。在第二节中,笔者从权利的词源入手,对有关权利的争论进行了税法思考,进而提出了纳税人权利的基本含义。第三节、第四节和第五节则分别对纳税人权利的功能和性质以及经济基础做了阐述,使纳税人权利这个范畴更为丰满。这一章是全文的理
【学位授予单位】:中南大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F812.42;D922.22;D921

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 邢树东;刘超群;;税法的核心价值与纳税人权利[J];财经问题研究;2013年07期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 肖国平;政府用税权控制论[D];中南大学;2012年
2 刘洲;财政支出的法律控制研究[D];西南政法大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张勇强;我国纳税人税收监督权法律问题研究[D];江西财经大学;2010年
2 彭晓童;我国纳税人权利程序法保障[D];中央民族大学;2011年
3 任蕊;纳税人保密权法律制度研究[D];河北经贸大学;2011年
4 周旭;论税权的法律规制[D];华中科技大学;2010年
5 张艳波;我国个人所得税法律规制研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
6 吴茂树;论国家税权的制约[D];华南理工大学;2010年
7 王颖欣;我国纳税人退税权研究[D];山西财经大学;2010年
8 杨明;法律视角下我国纳税人权益保护的研究[D];西南财经大学;2010年
9 张利锋;税收法治视野下的纳税服务[D];吉林大学;2010年
10 张立敏;同税同权的研究[D];吉林大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
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7 闫海;;基于司法独立的我国司法预算制度重构[J];安徽大学法律评论;2010年02期
8 王先林;论反垄断法的基本价值[J];安徽大学学报;2002年06期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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3 黄金桥;;法治视阈中服务型政府建设的价值取向[A];中国行政管理学会2011年年会暨“加强行政管理研究,推动政府体制改革”研讨会论文集[C];2011年
4 李拥军;刘雪斌;韦霏;;中国法理学三十年(1978—2008)[A];中国法学三十年(1978-2008)[C];2008年
5 陶庆;;宪法财产权视野下的公民参与公共预算——以福街商业街的兴起与改造为例[A];第二届中国公共预算研究全国学术研讨会论文集[C];2008年
6 周清华;杨雷;;论WTO框架下国际投资领域的国家责任[A];《WTO法与中国论坛》文集——中国法学会世界贸易组织法研究会年会论文集(三)[C];2004年
7 周清华;杨雷;;论WTO框架下国际投资领域的国家责任[A];《WTO法与中国论坛》文集——中国法学会世界贸易组织法研究会年会论文集(四)[C];2005年
8 陈海嵩;;论限期治理的法律属性——一个“法解释论”的尝试[A];水资源可持续利用与水生态环境保护的法律问题研究——2008年全国环境资源法学研讨会(年会)论文集[C];2008年
9 刘芳;李娟;;法律生态化:生态文明下中国法制建设的路径选择[A];生态文明与环境资源法--2009年全国环境资源法学研讨会(年会)论文集[C];2009年
10 龙健梅;;论我国农村生态文明建设[A];生态文明与环境资源法--2009年全国环境资源法学研讨会(年会)论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 陈玲;背信犯罪比较研究[D];华东政法大学;2010年
2 吴波;共同犯罪停止形态研究[D];华东政法大学;2010年
3 谢银玲;上市公司对外资敌意并购之反收购对策研究[D];华东政法大学;2010年
4 刁大明;美国联邦政府拨款制度研究[D];南开大学;2010年
5 魏树发;论我国成年监护制度改革[D];福建师范大学;2010年
6 吕涛;检察建议法制化研究[D];山东大学;2010年
7 姜永英;中国财政审计制度研究[D];东北财经大学;2010年
8 孙红竹;新时期中国行政问责制研究[D];首都师范大学;2011年
9 胡继立;企业控制权理论研究[D];吉林大学;2011年
10 李晨;新闻自由与司法独立关系研究[D];吉林大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陈志科;我国农村集体土地征收法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
2 张兵;我国农产品质量安全检验检测体系法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
3 李研;论刑事法官自由裁量权[D];河北大学;2009年
4 张同祯;量能课税原则法律地位探析[D];山东科技大学;2010年
5 张念明;形式法治下的实质课税主义[D];山东科技大学;2010年
6 王静;量能课税原则视角下财产税法的改革[D];山东科技大学;2010年
7 王国涛;纳税人权利保护司法论[D];山东科技大学;2010年
8 赵文洋;促进中小企业发展的税法规制问题[D];山东科技大学;2010年
9 仉义品;量能课税原则视域下的《企业所得税法》[D];山东科技大学;2010年
10 刘正平;论我国物业税的功能定位及税制选择[D];山东科技大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 翟继光;;“税收债务关系说”产生的社会基础与现实意义[J];安徽大学法律评论;2007年01期
2 焦海涛;;纳税人退税权悖论及其克服[J];安徽大学法律评论;2007年01期
3 熊伟;王宗涛;;收入还是支出:预算法的规制重心解析[J];安徽大学法律评论;2010年02期
4 吴昕春;公共选择与公民参与集体行动的动力[J];安徽大学学报;2002年05期
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6 刘怡;杨长湧;;中国传统文化与纳税人意识[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2006年03期
7 季卫东;程序比较论[J];比较法研究;1993年01期
8 孟红;从我国个人所得税现状看税制改革[J];商业研究;2003年24期
9 王世涛;论税收入宪[J];长白学刊;2004年06期
10 刘喆;;美国联邦政府预算的编制方法及特点[J];财经科学;2006年02期
中国重要报纸全文数据库 前7条
1 河南省国税局总会计师 王建平;[N];中国税务报;2008年
2 李克杰;[N];法制日报;2011年
3 卞建林;[N];检察日报;2003年
4 本报记者 朱菲娜;[N];中国经济时报;2010年
5 中国社会科学院法学研究所研究员、博士生导师 梁慧星;[N];人民法院报;2001年
6 本报实习记者 尤頔;[N];人民法院报;2011年
7 本报记者 陈涛;[N];南方周末;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张映芹;制度理性与福利公正[D];陕西师范大学;2010年
2 赵大全;公共财政的公共性与透明度问题研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
3 李季泽;国家审计法理研究[D];中国社会科学院研究生院;2002年
4 范立新;从税收专制主义到税收宪政主义[D];厦门大学;2003年
5 屠庆忠;对我国出口退税实践的理论分析与经验研究[D];中国农业大学;2004年
6 欧文汉;公共支出管理的制度研究[D];东北财经大学;2005年
7 刘永红;政治自由主义发展的逻辑[D];中国人民大学;2005年
8 林立公;道德治理及其实现方式研究[D];吉林大学;2005年
9 钱俊文;国家征税权的合宪性控制[D];苏州大学;2006年
10 王源扩;财政法基本原则研究[D];中国人民大学;2001年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 严婷婷;我国纳税人利益表达机制的构建研究[D];华东政法大学;2010年
2 张勇强;我国纳税人税收监督权法律问题研究[D];江西财经大学;2010年
3 刘华;关于我国税权主体的宪政思考[D];烟台大学;2010年
4 赵勇;纳税人用税监督权研究[D];安徽大学;2010年
5 刘健;纳税人知情权法律问题研究[D];中国政法大学;2011年
6 林蕾蕾;关于《预算法》修改之我见[D];华南理工大学;2011年
7 余子鹏;我国人大预算审查监督制度的完善[D];湘潭大学;2010年
8 唐群;论虚拟之诉及其遏制[D];重庆大学;2011年
9 张爱球;诉讼功能论[D];南京师范大学;2001年
10 任鹏;中国税权状况浅析[D];中国社会科学院研究生院;2000年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 王文婷;;一般反避税条款对税权的配置[J];兰州大学学报(社会科学版);2012年03期
2 叶金育;;理解中国的税收法治意识——基于税收宣传的实证考察[J];人大法律评论;2013年02期
3 李大庆;;深化纳税服务的法学视角[J];税收经济研究;2013年03期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 肖国平;政府用税权控制论[D];中南大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 张甜;中美个人所得税法律制度的比较研究[D];哈尔滨工程大学;2012年
2 张素英;基于纳税人权利的纳税服务优化研究[D];华中师范大学;2012年
3 刘珊;论我国税务行政执法裁量权的控制[D];吉林大学;2013年
4 刘国亮;个人所得税费用扣除制度的法律研究[D];大连海事大学;2013年
5 陈恒周;服务型政府视角下的南阳市地税系统纳税服务建设研究[D];内蒙古大学;2013年
6 朱玲;新公共管理视角下纳税服务优化研究[D];华中师范大学;2013年
7 马恩双;纳税人退税权之研究[D];华中师范大学;2013年
8 胡欣;纳税人用税监督权法律问题研究[D];华中师范大学;2014年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 庞凤喜;论“公共财政”与纳税人权利[J];财贸经济;1999年10期
2 万昌华;韩国政治现代化的历史考察[J];读书;2000年10期
3 薛钢;对非法经济行为进行征税的思考[J];福建税务;1998年09期
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5 张守文;税收权利的性质及其法律保护[J];法商研究(中南政法学院学报);2001年06期
6 杨建顺;论行政裁量与司法审查——兼及行政自我拘束原则的理论根据[J];法商研究;2003年01期
7 周佑勇;论英国行政法的基本原则[J];法学评论;2003年06期
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9 宋鱼水;对税务行政行为引起民事争议的处理模式评析[J];法学;2001年09期
10 杨小凯;民国经济史[J];开放时代;2001年09期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 武丽;肖钢;;论纳税人权利及其实现[J];财政研究;2008年03期
2 宗和;;纳税人享有知情权监督权[J];税收征纳;2009年12期
3 明文;;评说速览[J];法庭内外;2010年01期
4 单扬,黄承勇;纳税人权利问题的法律视角[J];湖北商业高等专科学校学报;2002年04期
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6 程海涛;;关于维护纳税人合法权益的研究[J];企业经济;2008年06期
7 李玉红;吴震;;对保护纳税人权利若干问题的思考[J];兰州商学院学报;2007年01期
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9 林琪;张睿华;;浅析纳税人知情权[J];知识经济;2010年11期
10 王霞,刘思萱;论纳税人权利及其保护[J];湘潭大学社会科学学报;2003年S1期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李玉红;;论和谐社会框架下的纳税人权利保护[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
2 陈少英;谢徽;;试论监督用税权——一项不应忽视的纳税人权利[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年
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4 陶庆;;宪法财产权视野下的公民参与公共预算——以福街商业街的兴起与改造为例[A];第二届“中国公共预算”研究全国学术研讨会论文集[C];2008年
5 薛建兰;;论纳税人知情权与纳税意识[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
6 姚轩鸽;;科学和谐治税观的价值意蕴探寻[A];价值哲学发展论[C];2008年
7 汤贡亮;刘爽;;《税收基本法》研究评述[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
8 曾飞;;国外纳税服务的经验及借鉴[A];中国行政管理学会2004年年会暨“政府社会管理与公共服务”论文集[C];2004年
9 叶姗;;购买性财政支出行为之可诉性援证[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
10 陶庆;;宪法财产权视野下的公民参与公共预算——以福街商业街的兴起与改造为例[A];第二届中国公共预算研究全国学术研讨会论文集[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 江海波;税收之要 当以宽民为计[N];中国经营报;2009年
2 本报记者 文兆祥;汤贡亮:构建较完整的纳税人权利体系[N];财会信报;2010年
3 省国家税务局党组书记、局长 程安亭;切实维护纳税人合法权益[N];湖南日报;2011年
4 特别策划:文兆祥 温娜;纳税人权利义务辩:一场观念上的变革[N];财会信报;2009年
5 财税史学者 梁发芾;纳税人权利无保障才会有“仇税”[N];中国经营报;2011年
6 陈丁文;纳税人权利何时不再雾里看花[N];中国税务报;2001年
7 记者 何雨欣 李延霞;税务总局首次“公告”纳税人权利与义务[N];新华每日电讯;2009年
8 吴学安;纳税人的权利不可“缺斤少两”[N];人民公安报;2010年
9 黄景钧;尊重和保护纳税人权利[N];光明日报;2000年
10 中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授、本报专家指导会成员 刘剑文;未来30年应是纳税人权利彰显的30年[N];中国税务报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 高军;纳税人基本权研究[D];苏州大学;2010年
2 郭鸣;纳税人权利保护法律问题研究[D];武汉大学;2010年
3 陆佳;用税监督权研究[D];西南政法大学;2012年
4 李顺求;中国税制改革的伦理反思[D];中南大学;2012年
5 辛国仁;纳税人权利及其保护研究[D];吉林大学;2007年
6 周铁军;纳税人权利保护研究[D];西南财经大学;2008年
7 刘希静;中国增值税流失研究[D];厦门大学;2007年
8 杜剑;我国税收征纳成本研究[D];西南财经大学;2008年
9 杨森平;社会正义视角下的税务管理目标研究[D];暨南大学;2009年
10 李蕴;企业涉税行为研究[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏守国;论纳税人权利及其保护[D];厦门大学;2002年
2 汪彤;我国纳税人权利若干问题研究[D];吉林大学;2004年
3 陈伟昌;纳税人权利研究[D];郑州大学;2004年
4 王勇旗;论纳税人权利及其保障[D];吉林大学;2004年
5 张择;税收救济法律制度研究[D];华东政法大学;2011年
6 曾绍宇;纳税人在国际税务争议解决机制中的地位研究[D];暨南大学;2010年
7 姜春艳;北美和中国纳税人权利法律保护之比较研究[D];对外经济贸易大学;2005年
8 杨晴;纳税人权利保护研究[D];华中师范大学;2008年
9 李德希;论纳税人及其权利[D];四川大学;2004年
10 李韶歌;税务行政处罚中纳税人权利保障问题研究[D];吉林大学;2010年
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