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《长沙理工大学》 2010年
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基于学习型期权的财务战略风险监控研究

涂晓康  
【摘要】: 在美国次贷危机引发的全球性的金融危机中,全球许多知名银行和企业或被收购或宣告破产。然而,若干有效地实施了财务战略风险监控的企业和金融机构不仅未受影响,还保持了它们良好的发展态势,如:美国的贝莱德投资管理公司和高盛公司。由此可见,企业只有有效地进行了财务战略风险的监控,才能增强企业的抗风险能力,并最终实现自身的可持续发展。 学习型期权作为一种新型的实物期权,其学习性的本质特征确保了企业在监控财务战略风险的过程中,能够不断从企业内、外部获取信息,从而可以更准确地把握、预测和控制风险,最终保证财务战略目标的实现。财务战略风险监控作为企业财务战略风险管理的重要组成部分,其学习性的监控本质和效能,急需系统、深入地探究。 本文首先界定了基于学习型期权的财务战略风险监控的涵义:基于学习型期权的财务战略风险监控是指在以学习型期权的思想贯穿整个财务战略风险监控过程的前提下,通过快速响应动态环境和不确定性,主动监视财务战略执行的最新情况,及时识别和预警风险,理性地评估风险,并迅速启动相应的控制措施以减少或消除财务战略预期和实际的差异,提高企业财务战略风险的监控能力,最终实现企业可持续价值创造能力最大化的一种动态思维模式和监控活动。其次,本文以学习型期权理论、SCP理论和系统整合理论为基础,演绎了基于学习型期权的财务战略风险监控的影响因素模型。然后,本文构建了基于学习型期权的财务战略风险监控动态一体化模型及程序。随后,本文提出平衡治理机制、内部控制机制、信息交互机制、风险动态预警机制和柔性管理机制以及优化内部治理结构、整合财务战略资源、分析财务战略环境、提升监控主体素质、构筑优势财务文化等对策来保证基于学习型期权的财务战略风险监控的有效实施。最后,文章用案例来验证了基于学习型期权的财务战略风险监控的可行性和有效性。
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