内部审计机制与企业风险管理

【摘要】：20世纪80年代后期,全球经济出现一体化趋势,由此产生了新的市场、产品和技术,这些都加速了工商业的发展,同时,资本市场的波动性也加大了。21世纪初,公司破产和治理危机频繁爆发,严重损害了投资者、公司员工和相关利益者,风险管理的序幕由此拉开。企业需要规避风险,并以风险管理为公司治理的核心策略之一,这种需求已经日趋成熟。内部审计迎来了新的发展机遇,在全球经营风险日渐严重的大环境下,为了使得内部审计能和风险管理同步前进,1999年,IIA赋予了内部审计全新的定义,内部审计如何渗入风险管理,发挥其在风险管理中的作用,成为了全球学者研究的热点。本文通过分析国内外内部审计参与风险管理的研究文献,回顾内部审计的发展历程,述评现代风险管理方法——全面风险管理,分析内部审计介入风险管理领域的现实动因,讨论基于风险管理的内部审计机制分析,然后着重分析我国内部审计在风险管理中的现状和存在的主要问题,并对主要问题产生的原因进行了剖析,最后讲述了以风险管理为核心改进我国企业内部审计的对策。研究思路遵循从历史演进的回顾出发,分析现实景象后隐藏的事物发展的必然性,通过对现状的剖析,为发挥内部审计在风险管理中的作用找到准确定位和解决方法。

【学位授予单位】：暨南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45

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	【参考文献】
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前10条

1	廖洪,张娟;加强内部审计完善公司治理[J];财会通讯;2004年09期
2	吴水澎;;萨班斯法案、COSO风险管理综合框架及其启示[J];财会学习;2007年02期
3	王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(二)——20世纪内部审计的回顾与思考:1960～1970年[J];财会月刊;2003年05期
4	王雅婷;;企业风险管理现状调查与保险公司服务创新[J];改革与战略;2008年04期
5	陈建松;;内部审计在现代企业风险管理中的职责与作用[J];改革与战略;2009年03期
6	郭化林,侯日敬,金惠新;企业内部审计现状的调查与分析[J];河北职业技术师范学院学报;2002年01期
7	余玉苗;20世纪西方企业内部审计发展述评[J];经济评论;2000年06期
8	王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期
9	王大力;李瑞红;王双彦;;我国内部审计情况调查[J];会计师;2006年04期
10	汤亚莉,费爱华,宋菲,王蓥;企业内部审计现状研究——以重庆市企业内部审计状态为例[J];改革;2003年06期

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前2条

1	黄兵海;着眼于整体化风险管理的内部审计创新[D];武汉大学;2005年
2	房亮;内部审计在企业风险管理中的作用机制探讨[D];兰州理工大学;2007年

	【共引文献】
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前10条

1	张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期
2	沈维成;;公司治理框架下的内部审计研究述评[J];安徽广播电视大学学报;2011年04期
3	李向宾;;浅谈企业内部审计[J];北方经济;2007年18期
4	裴芳荣;魏素艳;;论基于公司治理的内部审计组织模式的构建[J];北京理工大学学报(社会科学版);2006年04期
5	盛明泉,金再华;解析跨入21世纪的中国审计创新[J];商业研究;2003年03期
6	杨景岩;徐鹿;符爱明;;关于中国企业内部控制框架的思考[J];商业研究;2007年06期
7	张雨桐;;金融危机后内部审计功能拓展探讨[J];成都大学学报(自然科学版);2012年02期
8	张秀英;;内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J];赤峰学院学报(自然科学版);2011年02期
9	马志高;;浅议企业内部审计资源整合[J];中国城市经济;2010年05期
10	张京红;;企业内部控制的思考与建议[J];财经界(学术版);2009年08期

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前10条

1	左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
2	刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3	赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4	于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保和谐发展——2007中国科协年会论文集（一）[C];2007年
5	王立群;;加强内部控制确保国有资本安全退出[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
6	岳现堂;;上市公司内部审计职能[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
7	唐昌明;;上市公司的全面风险管理及内部审计在风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
8	长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
9	唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
10	刘华强;;公司治理下的内部控制与现代银行内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年

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前10条

1	梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
2	张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
3	陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
4	刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
5	石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
6	路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
7	宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
8	袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年
9	严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
10	宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年

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前10条

1	张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2	李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
3	刘安迪;基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2010年
4	张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5	许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
6	王凯;增值型内部审计模式研究[D];湘潭大学;2010年
7	李森林;医院内部会计控制的研究[D];湘潭大学;2010年
8	衣巍伟;英国公司治理结构修改历程以及对我国的启示[D];中国海洋大学;2010年
9	路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
10	詹一萍;增值型内部审计的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

	【二级参考文献】
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前10条

1	汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期
2	宋怡萱;张翮;;COSO企业风险管理整体框架解析[J];财会通讯(学术版);2006年03期
3	王光远;管理控制与内部受托责任审计[J];财会月刊;2002年05期
4	王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(二)——20世纪内部审计的回顾与思考:1960～1970年[J];财会月刊;2003年05期
5	王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(五)——20世纪内部审计的回顾与思考:1990～2000年[J];财会月刊;2003年11期
6	余玉苗,黄兵海;整体化风险管理下的内部审计创新[J];财会月刊;2004年23期
7	张巧良;房亮;;内部审计增值功能研究之国际比较[J];财会月刊;2006年08期
8	李社环;企业风险管理的国际新趋势——整体风险管理[J];当代财经;2003年11期
9	何玉柱;欧美企业风险管理的机构化与启示[J];管理现代化;2003年04期
10	卢才武 ,孙庆文 ,栾晓慧;企业风险管理应对策略谈[J];经济论坛;2004年02期

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前10条

1	付艳丽;;内部审计与企业风险管理[J];企业研究;2010年07期
2	韩志丽,史浩江;谈内部审计在企业风险管理中的运用[J];财会月刊;2004年20期
3	张展;兰尉;;企业风险管理应注意内部审计的作用[J];消费导刊;2006年10期
4	黄兰华;;内部审计与企业风险管理[J];冶金财会;2008年09期
5	王稳;王东;;企业风险管理理论的演进与展望[J];审计研究;2010年04期
6	刘霞;;关于企业风险管理框架的若干思考[J];经济研究导刊;2007年02期
7	韩晓梅;西方内部审计十大发展趋势[J];上海会计;2002年07期
8	田丽云,尹钧惠;内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J];现代财经-天津财经学院学报;2004年08期
9	霍泾潏;;内部审计促进企业转“危”为“机”——2009年内部审计热点问题调查报告发布会在京举行[J];中国审计;2009年11期
10	刘克雄;;内部审计在SOX时代的最优选择[J];金融管理与研究;2006年03期

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前10条

1	唐乃仪;李红;;树立风险导向内部审计新模式加强企业风险管理——兼论完善国有资产监督管理体制中的内部审计策略[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
2	毛爱英;;试论现阶段内部审计现状、存在的问题以及开展风险导向审计的优势和对策[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
3	人民银行乌鲁木齐中心支行课题组;艾则孜·哈斯木;崔立新;李琳;张淑芳;陈锐;;内部审计在金融机构治理风险与控制中的模式分析[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
4	李菊君;;国内风险导向内部审计应用问题研究及成因分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5	;内部审计在企业内部控制中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
6	夏玲俐;;事业单位自建项目的内部审计方案研究[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
7	谷影;;浅析企业安全费用内部审计存在的问题及应对措施[A];安全责任重在落实——第四届吉林安全生产论坛论文集[C];2011年
8	中央财经大学课题组;;企业改制中内部审计的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
9	杨朝晖;贾若莉;;以风险为导向发挥内部审计在企业全面风险管理中的作用——试论风险管理中的内部审计[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
10	缪青;;浅谈内部审计在贯彻《企业内部控制基本规范》中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

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前10条

1	本报通讯员;建设服务两相宜[N];中国审计报;2011年
2	周巍南京审计学院;小议内部审计在公司治理中的作用[N];中国审计报;2010年
3	本报记者陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
4	汪丛梅孙莉萍;对内部审计作用的再认识[N];财会信报;2005年
5	;河北省内部审计规定[N];河北日报;2009年
6	本报记者韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
7	张安平贵州省商业学校;内部审计在现代企业中的机制与作用[N];经济信息时报;2009年
8	郭晖;内部审计：为企业可持续发展保驾护航[N];中国信息报;2010年
9	郑晓冲;履行服务职能争创会员之家[N];中国审计报;2011年
10	通讯员沈旭光;合肥燃气集团加强内部审计[N];安徽日报;2004年

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前10条

1	刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
2	石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
3	刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
4	黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
5	严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
6	吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
7	剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
8	富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
9	金建平;城市燃气企业风险管理研究[D];天津大学;2011年
10	黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年

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前10条

1	董桂晶;中航工业集团公司增值型内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
2	王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
3	王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
4	张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5	张蕾;A公司内部审计工作改进的研究[D];华东理工大学;2011年
6	秦敏;商业银行风险管理内部审计研究[D];山东经济学院;2011年
7	英艳华;全面风险管理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
8	席妮妮;我国国有商业银行内部审计研究[D];山西财经大学;2010年
9	宁晋芬;内部审计参与风险管理研究[D];山西财经大学;2011年
10	刘学领;后金融危机时代企业内部审计转型研究[D];天津财经大学;2011年

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