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《暨南大学》 2012年
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中小企业税务风险管理研究

罗威  
【摘要】:中小企业无论是在数量、提供就业以及科技创新等方面都在国民经济中占有不可替代的地位,但中小企业普遍税负较重、各个成长周期也面临不同税务风险。虽然国外对于企业税务风险管理的研究已经积累了一定的成果,但目前在国内的相关研究成果还比较少,并且更多的是针对大型企业进行的研究。与大型企业相比,中小企业管理制度不够完善,风险承担能力更弱,同时又缺乏税务风险管理意识,更需要得到税务风险管理方面的专业指导 关于中小企业税务风险管理研究可以借鉴的理论包括风险管理理论、COSO企业风险管理框架、危机管理理论等,在此基础上结合中小企业自身特点以及相关理论模型(机会主义存在、有限理性假设、信息不对称理论等),可以对中小企业税务风险产生机理以及中小企业内部与外部产生税务风险的原因进行分析,从而确定中小企业税务风险管理的框架。 在管理框架确定之后,还需要通过实证研究来进一步发现中小企业税务风险管理的缺陷。广东省作为全国经济总量第一大省,具有一定的代表性。因此对广东省部分城市企业税务风险管理现状进行调研,分析中小企业在税务风险管理意识以及管理制度建设上与大企业的差异,以及不同行业、所有制、地区、经营时间的中小企业在税务风险管理上的差异。 理论研究、实证研究的目的都在于解决问题,因此在参考相关理论以及实证研究结果的基础上,可以从税务风险的管理目标、管理组织、风险应对、信息沟通、监督改进以及风险预警等几个方面入手,为中小企业构建实用性、可复制性较强的税务风险管理体系。 主要创新之处如下: 1.将税务风险视为企业经营活动中的重要风险之一,并将其纳入到企业风险管理体系,通过学科交叉的研究方式,站在管理学的角度来研究企业税收问题。 2.从中小企业的角度来研究企业税务风险管理问题,尝试构建了中小企业的税务风险管理体系,并建立了具有较强实用性的企业税务风险预警模型。 3.通过实证分析,研究了目前中小企业税务风险管理水平以及存在的问题。
【学位授予单位】:暨南大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2012
【分类号】:F276.3;F812.42

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵霞;;浅谈后金融危机时代税务风险管理[J];商;2015年47期
2 王洪艳;王月华;;小企业税收规避的财务措施分析[J];经贸实践;2015年16期
3 马海龑;;我国企业税收管理中的问题与应对策略研究[J];经营管理者;2015年31期
4 周昌勇;;高新技术企业财务核算风险防范思考[J];全国商情;2015年Z6期
5 伍秀莹;;浅析我国中小企业税收风险管理现状及对策[J];时代金融;2015年21期
6 季松;;论中小企业税务风险管理[J];中华女子学院学报;2015年03期
7 彭喜阳;;中小企业税务风险成因与应对策略[J];江西社会科学;2014年08期
8 王颖;刘明;;如何构建企业经营计划管理体系[J];无线互联科技;2014年08期
9 胡国强;;税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J];会计之友;2014年14期
10 丁岷;;对加强中小企业税务管理工作的几点思考[J];中国乡镇企业会计;2014年03期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘峻峰;医药制造业的税务风险管理研究[D];电子科技大学;2018年
2 王宇龙;企业业绩补偿款税务风险研究[D];暨南大学;2018年
3 邓仁敏;Y园林公司企业所得税税务风险识别与防范研究[D];重庆理工大学;2018年
4 王庆珊;基于内控视角的A公司税务风险管理研究[D];广东财经大学;2018年
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6 李西洋;房地产企业土地增值税税务风险分析[D];集美大学;2018年
7 陈鑫;我国企业“走出去”的税务风险分析与防范[D];苏州大学;2018年
8 吴柏涛;S公司纳税筹划问题研究[D];黑龙江大学;2018年
9 陈方;ZT公司JHY项目建设风险管理研究[D];西北大学;2018年
10 李亮;企业税务风险防控案例研究[D];华中科技大学;2017年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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4 高金平;;企业税负分析与税务风险管理[J];扬州大学税务学院学报;2010年02期
5 徐永锋;;浅谈企业税务风险控制[J];中国商界(下半月);2010年04期
6 陈峰;;集团公司税务风险的防控[J];现代商业;2010年11期
7 夏燕;;防控税务风险[J];中国电力企业管理;2010年11期
8 彭正国;;对大企业税务风险管理的实践与思考[J];中国税务;2010年04期
9 尹淑平;;强化内部审计 控制企业税务风险[J];经济视角(下);2010年03期
10 工商银行江苏省分行课题组;夏卫阳;杨望曾;何照明;谢晓东;张怡;何亮;;商业银行税务风险的内部控制机制研究[J];金融纵横;2010年03期
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 商迎秋;企业战略风险识别、评估与应对研究[D];首都经济贸易大学;2011年
2 鲁春雷;煤炭企业风险识别、评估与防控研究[D];西安科技大学;2010年
3 李传志;税收征管博弈与激励机制研究[D];华侨大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 张微;我国商业银行风险预警系统研究[D];天津财经大学;2009年
2 陈明旻;基于COSO框架的兰州石化内部控制体系构建研究[D];兰州大学;2008年
3 许捷;企业税务风险管理理论与框架研究[D];西南财经大学;2008年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 蔡旺清;;贺州市中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J];邢台学院学报;2015年04期
2 柴勇;;旅游房地产开发税务风险控制措施探讨[J];会计师;2015年19期
3 李建标;殷西乐;任雪;;实验市场中的审计博弈与审计质量——审计师声誉和企业内部监督的比较制度实验研究[J];财经研究;2015年10期
4 倪小霞;;浅谈企业的税务风险和会计规避[J];中国商论;2015年26期
5 潘红博;;关于大型企业税务风险控制体系建设的若干思考[J];会计师;2015年14期
6 曾俊杰;;中小企业财务管理问题与对策研究[J];中小企业管理与科技(中旬刊);2015年07期
7 张兰卿;;我国中小企业内部会计控制制度现状及问题——基于COSO-ERM新框架的分析[J];统计与管理;2015年06期
8 王苗苗;;论中国企业内部控制评价制度的现实模式[J];长春工程学院学报(社会科学版);2015年02期
9 连燕;;揭秘中小微企业“税负之痛”——基于山西省中小微企业的分析[J];时代金融;2015年15期
10 丁晓敏;;我国企业财务决策、执行、监督“三权”分立研究[J];中外企业家;2015年14期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王站杰;企业社会责任对战略风险影响的实证研究[D];石河子大学;2018年
2 康红勋;大数据时代下的税收信用建设研究[D];中共中央党校;2017年
3 翟玉胜;中国能源企业海外投资模式选择:风险控制、投资动机与制度质量[D];华中师范大学;2016年
4 何叶荣;基于SEM-FSVM的煤矿安全管理风险评价[D];安徽理工大学;2016年
5 赵文忠;高速公路建设项目投资风险评价及应对研究[D];河北工业大学;2016年
6 姜少慧;海洋石油企业溢油风险评估及灾害应急管理体系构建研究[D];中国海洋大学;2015年
7 王楠;免疫视角下企业风险管理要素与风险管理绩效关系研究[D];吉林大学;2015年
8 黄丹;中国煤炭企业信贷融资困境与效率研究[D];中国地质大学(北京);2014年
9 李光荣;国有煤炭企业全面风险演化机理及管控体系研究[D];中国矿业大学(北京);2014年
10 罗威;中小企业税务风险管理研究[D];暨南大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 马开丽;广东雄塑集团税务风险评析[D];暨南大学;2018年
2 荣琪;村镇银行的风险管理研究[D];江西财经大学;2018年
3 王庆珊;基于内控视角的A公司税务风险管理研究[D];广东财经大学;2018年
4 肖宁宁;“营改增”后LH科技公司税务风险管理研究[D];南京师范大学;2017年
5 秦蓓蓓;DM公司“新三板”挂牌阶段税务风险管理研究[D];南京师范大学;2017年
6 戴媛媛;“营改增”后商业银行税务风险管理研究[D];北京交通大学;2017年
7 周慧莹;动漫企业的税务风险管理研究[D];广东外语外贸大学;2017年
8 王雨佳;基于COSO框架某奥特莱斯小镇税务风险管理研究[D];吉林大学;2017年
9 梁月;齐商银行西安分行风险监测预警管理研究[D];西北大学;2017年
10 叶亚宏;CD银行柜面交易风险的识别、评价与防范问题研究[D];电子科技大学;2017年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 林燕;;中小企业税收规避的财务策略研究[J];经营管理者;2014年36期
2 陕西省国家税务局课题组;牟信勇;寇伟斌;王谦英;王雪绒;;大企业税务风险管理探索[J];税务研究;2014年10期
3 杨晓冬;;论中小企业税收规避的财务策略[J];中国外资;2014年03期
4 栾淞婷;;浅析我国中小企业税务管理现状及对策[J];科技信息;2013年26期
5 胡国强;吴春璇;;企业税务风险管理系统:研究综述与框架构建[J];会计之友;2012年31期
6 王国志;;论中小企业税收规避的财务策略[J];现代营销(学苑版);2012年08期
7 王娟;王艳君;;地方政府与企业税收合谋的一个博弈模型[J];湖南财政经济学院学报;2012年03期
8 季松;;税制改革对所得税纳税筹划的影响[J];中华女子学院学报;2011年06期
9 张云华;;企业税务风险原因分析与制度设计[J];税务研究;2010年09期
10 工商银行江苏省分行课题组;夏卫阳;杨望曾;何照明;谢晓东;张怡;何亮;;商业银行税务风险的内部控制机制研究[J];金融纵横;2010年03期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 崔存坤;我国企业税务风险管理研究[D];吉林大学;2017年
2 王菊;企业税务风险管理问题探究[D];安徽财经大学;2017年
3 刘德伦;“一带一路”沿线国家公司所得税比较研究[D];首都经济贸易大学;2017年
4 王爽;葵花药业集团税务风险管理研究[D];哈尔滨工业大学;2016年
5 杨琳帆;A公司税务风险的内部控制体系构建的研究[D];北京交通大学;2016年
6 魏宁;企业税务风险内部控制研究[D];中国地质大学(北京);2016年
7 林佳敏;房地产企业所得税纳税评估问题及对策研究[D];华侨大学;2016年
8 覃思;我国企业海外并购的税务风险及其对策研究[D];上海海关学院;2016年
9 邹利航;A企业税务风险识别与对策研究[D];广东财经大学;2016年
10 贾品;KY企业税务风险管理分析[D];辽宁大学;2016年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前7条
1 吴春璇;胡国强;;广西企业“走进东盟”的税务风险管理研究[J];经济研究参考;2015年65期
2 吴征宇;邢悦婷;胡国强;;企业税务风险战略管理系统设计[J];会计之友;2015年22期
3 乐德美;;浅析企业税务风险管理体系的构建[J];会计师;2015年20期
4 于丹;;上市公司税务风险成因及规避研究[J];经营管理者;2015年27期
5 许凌波;;企业税务风险及其防范对策分析[J];新经济;2015年Z2期
6 金翔;;浅议企业税务风险管理体系的构建[J];价值工程;2015年09期
7 刘啸尘;;新形势下我国小微企业税务管理研究[J];对外经贸;2014年11期
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张永忠;;建安企业财务风险的控制[J];财经界(学术版);2009年12期
2 张川;沈红波;高新梓;;内部控制的有效性、审计师评价与企业绩效[J];审计研究;2009年06期
3 李琳;;浅谈大型企业的税务风险管理[J];交通财会;2009年10期
4 李常青;彭锋;;现金股利研究的新视角:基于企业生命周期理论[J];财经理论与实践;2009年05期
5 曹宗平;;科技型中小企业技术创新的资金支持——基于生命周期视角的研究[J];科学管理研究;2009年04期
6 韩洪灵;郭燕敏;陈汉文;;内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[J];会计研究;2009年08期
7 尹闪;;企业生命周期的实证度量——基于现金流组合视角的分析[J];中南财经政法大学研究生学报;2009年04期
8 李平霞;;企业发展中的资金链问题研究[J];科学之友(B版);2009年08期
9 刘新绍;;企业非正常生命周期倒闭与中小企业风险抵御研究[J];金融与经济;2009年07期
10 盛立中;;企业税务风险防范与管控[J];上海国资;2009年06期
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 刘建国;企业战略风险识别、评估与动态预警研究[D];北京科技大学;2008年
2 康延东;信息化视角下税收综合征管能力问题研究[D];福建师范大学;2008年
3 陈建华;风险投资项目中风险的识别、评估与防范研究[D];暨南大学;2007年
4 贾军安;税收征管国际合作研究[D];厦门大学;2007年
5 王志荣;税收管理公共化研究[D];厦门大学;2007年
6 刘升福;企业战略风险理论研究及实证分析[D];武汉理工大学;2004年
7 徐萍;税收征管效益研究[D];厦门大学;2004年
8 陈红卫;中国加入WTO后税收征管问题研究[D];厦门大学;2002年
9 贾绍华;中国税收流失问题研究[D];中国社会科学院研究生院;2001年
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 包亦未;基于萨班斯法案下我国在美上市公司内控问题分析[D];上海交通大学;2007年
2 卢光彬;四川电信实业公司内部控制体系建设探析[D];西南财经大学;2007年
3 于海霞;东莞H公司内部控制研究[D];吉林大学;2007年
4 常云芳;基于ERP的内部控制优化研究[D];暨南大学;2006年
5 明黎皓;C公司内部控制实务研究[D];重庆大学;2005年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 黄琼;;企业税务风险管理体系的思考[J];现代商业;2013年32期
2 梁骏;;建立企业税务风险管理体系正当时[J];广东经济;2010年06期
3 邢海涛;;我国企业税务风险管理研究[J];中小企业管理与科技(下旬刊);2016年11期
4 韩芬;;企业税务风险管理及其成本的解析与决策[J];财经界(学术版);2018年20期
5 孟瑞鑫;;论大型企业税务风险管理存在的问题及改进措施[J];知识经济;2016年02期
6 葛陆青;;关于构建企业税务风险管理体系的研究[J];纳税;2018年08期
7 薛云云;;大企业税务风险管理[J];现代经济信息;2016年13期
8 张剀;邹国金;;大企业税务风险管理解析[J];税收征纳;2009年06期
9 李传芳;;关于企业税务风险管理的探讨[J];纳税;2018年05期
10 王帅;;企业税务风险管理研究[J];时代金融;2017年21期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王泽国;;2006年度税收新政解读及企业税务风险控制[A];2006中国管理学家论坛暨第八届中国管理创新大会论文集[C];2006年
2 翟红娟;;企业税务风险的原因分析及控制[A];经济生活——2012商会经济研讨会论文集(下)[C];2012年
3 杨万清;刘严峰;;浅议企业税务内控实践——浙江传化股份公司开展税务内控的思考[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
4 何勇一;谢文章;万一云;;河北省税务局多项措施破解企业注销难题[A];对接京津——改革开放 协同发展论文集[C];2018年
5 ;《现代企业风险管理》课题研究成果说明书[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
6 朱敏;;技术风险管理中科学与人文的融合[A];第二届中国科技哲学及交叉学科研究生论坛论文集(硕士卷)[C];2008年
7 ;现代企业风险管理研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
8 ;现代企业风险管理研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
9 李浩;;风险管理创造价值——商业银行信用风险管理体系及其建设研究[A];第八届国有经济论坛:中国商业银行深化改革与管理创新学术研讨会论文集[C];2008年
10 陈燕玲;;企业税务风险及其防范的探讨[A];2012管理创新、智能科技与经济发展研讨会论文集[C];2012年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 酒泉市国税局党组书记、局长 张赞弘;从油田企业的专业化管理实践管窥大企业税务风险管理[N];甘肃经济日报;2011年
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3 中央财经大学税务学院 樊勇 彭雪;OECD国家大企业税务风险管理的经验与启示[N];中国税务报;2013年
4 彭正国 金昌市国税局党组书记 局长;对大企业税务风险管理的实践与思考[N];甘肃经济日报;2010年
5 李建东;加强大企业税务风险管理的思考[N];江苏经济报;2012年
6 记者 陈益刊;税务行业大变革 企业税务职能面临数字化管理挑战[N];第一财经日报;2016年
7 甘肃省庆阳市国税局局长 刘思斌;“一油独大”凸显大企业税务风险管理短板[N];中国税务报;2015年
8 通讯员 常穗;常州优化企业税务注销立竿见影[N];江苏法制报;2018年
9 丁宏;切实加强企业税务注销清算[N];江苏经济报;2015年
10 本报记者 张剀;大企业税务总监缘何总是忙于“灭火”?[N];中国税务报;2015年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 罗威;中小企业税务风险管理研究[D];暨南大学;2012年
2 王化楠;中国整合性巨灾风险管理研究[D];西南财经大学;2013年
3 赵喜萍;我国上市后药品风险管理体系研究[D];沈阳药科大学;2012年
4 秦嵩;全面企业风险管理与风险容量决策研究[D];天津大学;2006年
5 魏灿秋;统一的商业银行风险管理体系和资本配置风险管理模型研究[D];四川大学;2004年
6 吴慧强;我国商业银行风险管理[D];暨南大学;2006年
7 刘荣茂;我国商业银行风险管理的研究[D];南京农业大学;1998年
8 曾忠东;保险企业全面风险管理(ERM)研究[D];四川大学;2006年
9 索贵彬;转轨—转型期国有商业银行制度创新研究[D];天津大学;2006年
10 赵平;建设工程项目总承包风险管理研究[D];西北工业大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 何柳;企业税务风险管理研究[D];南京林业大学;2012年
2 邓茜;我国大企业税务风险管理研究[D];西南财经大学;2012年
3 周洲;我国企业税务风险管理研究[D];安徽财经大学;2014年
4 商荣会;油田企业税务风险管理研究[D];中国石油大学(华东);2015年
5 甘莉;我国企业税务风险管理研究[D];广西大学;2011年
6 梁榕伙;广州市国税局大企业税务风险管理研究[D];华南理工大学;2013年
7 张晓;企业税务风险管理研究[D];天津财经大学;2010年
8 陈曦;大企业税务风险管理研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
9 唐冰颖;A企业税务风险管理研究[D];湖南大学;2013年
10 崔存坤;我国企业税务风险管理研究[D];吉林大学;2017年
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