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企业税制优化研究

李喜妍  
【摘要】: 企业税制优化研究是我国税制改革的核心问题。本文立足于企业税收制度的研究,采用理论与实证、比较与借鉴、定量分析与定性分析相结合等研究方法,借鉴西方新制度经济学和博弈论基本原理,结合现代税制优化理论及中外企业税制研究的已有成果,对现行企业税制进行研究并对企业税制提出优化方案。 本文从对企业税制优化的内涵和目标的界定入手,由税收与企业行为决策的效应分析、企业税制优化的博弈分析、企业税收负担优化、企业税制结构优化、企业税种优化、企业税收的征管体系优化组成企业税制优化的研究框架。分析税收对企业行为决策的影响是研究企业税制优化的客观需要,引入博弈分析是研究企业税制新的尝试,企业税收负担是政府和企业关注的焦点,探讨企业税制结构和税种是企业税制研究的重要组成部分,建立有效的企业税收征管体系是企业税收制度得以实施的基本前提。 通过系统地研究企业税制的优化问题,本文明确指出由于税收博弈的存在,政府制定企业税收制度必须考虑企业为此而作出的策略选择。同时,本文也建立了衡量企业税负水平的标准体系,并提出企业税制结构、增值税转型和统一内外资企业所得税的优化方案,从政府与企业的博弈关系、企业的税收负担、企业税制结构、税种和征管体系等方面进一步丰富和发展我国企业税制的研究内容。


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