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《暨南大学》 2005年
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内部控制信息披露与公司治理

徐伟珍  
【摘要】:公司制企业的出现,使得剩余索取权与控制权分离,从而导致了公司治理问题的产生,现代意义上的内部控制由此而生,并且内部控制日益成为公司治理的重要组成部分,成了决定企业成败的关键因素。 从内部控制的发展历程看,每一次内部控制理论和实践的演进都体现了公司治理对内部控制的推动和要求。由于内部控制信息披露与公司运营状况、财务报告质量等之间存在一定的关联性,为了使投资者了解公司内部控制制度状况,从而保护利益相关者以及促进公司治理的完善,就需要对公司内部控制的信息披露做出规定。本文通过对目前国外内部控制框架,特别是COSO、Cadbury报告等框架以及国内目前内部控制体系构建情况的探讨,结合我国的实际情况(案例讨论),从内部控制与公司治理关系以及受托经济责任的观点出发,深入分析公司治理中内部控制信息披露的必要性。在本文对我国公司内部控制信息披露现状进行了讨论,针对所存在的问题,在借鉴了国外内部控制信息披露规范的基础上,提出了关于改进我国公司内部控制信息披露的措施。 本文分五个部分对内部控制信息披露与公司治理的关系进行了探讨。首先,通过对内部控制的基本概念、历史演进过程以及发展趋势的介绍,了解了内部控制与公司治理密不可分的关系。针对我国资本市场上发生的一系列会计造假案件,究其原因很多都是由于内部控制失衡所致。如何规范公司治理结构,弥补内部控制的缺陷是应当着手解决的问题。其次介绍了各种内部控制理论框架的理论,如三要素理论、五要素理论—COSO框架以及国外其他内部控制框架,这些报告的颁布为内部控制理论的完善与发展拓宽了道路,同时也为我国内部控制理论的进步提供了借鉴和启示。从以上理论中我们可以看到内部控制信息的披露有利于对公司内部控制制度的了解,进而保护利益相关者以及促进公司治理的完善。接着通过对内部控制信息披露的基本概念、作用、理论依据以及萨班斯法案对公司治理及内部控制的新要求的了解,使我们认识到公司治理中关于内部控制信息披露的必要性。紧接着对目前我国内部控制信息披露的现状进行了分析,针对所存在的问题,在借鉴了国外内部控制信息披露的基础上,提出关于改进我国公司内部控制信息披露的措施。
【学位授予单位】:暨南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F276.6

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前9条
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【共引文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前8条
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前6条
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2 石本仁;公司治理中的会计角色[J];会计研究;2002年04期
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【相似文献】
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7 宋绍清;张侠;;关于上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J];财会月刊;2009年06期
8 左惟;乔晔;;我国中小型民营上市公司内部控制信息披露的影响因素研究[J];南京航空航天大学学报(社会科学版);2009年01期
9 袁凤林;尧华英;;外部审计对内部控制信息披露影响的实证研究[J];统计与决策;2011年06期
10 程圆;;上市公司内部控制信息披露质量的影响因素[J];审计月刊;2011年08期
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1 曹建新;詹长杰;董瑞超;邹俊;;我国上市公司内部控制信息自愿披露的影响因素研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 王凯;民营上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响研究[D];河北经贸大学;2014年
2 徐莉莉;内部控制信息披露对盈余管理的影响研究[D];河北经贸大学;2014年
3 彭程;我国上市公司内部控制信息披露现状分析[D];山东财经大学;2014年
4 赵晓宁;上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究[D];河北经贸大学;2014年
5 杨华华;我国创业板上市公司内部控制信息披露影响因素研究[D];首都经济贸易大学;2014年
6 戚广武;内部审计质量与内部控制信息披露相关性研究[D];山东财经大学;2014年
7 王琴;上市公司内部控制信息强制性披露规则及其执行效果研究[D];东北师范大学;2009年
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