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金融企业并购前后效益之研究

丁俊民  
【摘要】:两岸金融业竞争力日渐式微,在2001年与2002年相继加入WTO后,面临欧美日更大经济势力之严酷挑战,情势更为严竣。也面临着国际朝向自曲与多角化的冲击,各欧美日等已开发国家纷纷进行金融体系的改革,以为企业之后盾。两岸政府也应及时提出积极的对策,适时辅导金融产业,以为经济持续发展之基石。台湾所受到的国际上的冲击更为明显,为了加速金融业之竞争能力、扩大金融业之经济规模、提升经营效率,已于2000年起相继通过金融合并等数种法规,希藉由金融业重组合并等措施有所改善与加强。其中最重要的也是最受业界广泛采用的便是金融控股公司之成立,截至2004年底止,已有14家金融控股公司完成组设并已开始营运。 本研究是以于2004年底完成之14家金控公司成员,就其加入金融控股公司前(2001年)后(2004年)之财务报表分析为主,就安全性指标、流动性指标、盈利性指标及发展能力指标四大项作为基本指标。然后每项基本指标各选出2-4个具体指标作为分析基础,并就每家金控公司所属之银行、票券公司、证券公司、产物保险公司及人寿保险公司五行业,分别按上述所求得之统计资料逐一列出,分门别类,以研究其各项财务变动情形与全体平均比较是否产生综合绩效。对于产生合并绩效或无法产生绩效之原因及差异,分别归纳出一个共同的特性,此特性可呈现出合并成金控公司后之效益整个面貌。另外并以T检验、无参数检验(Wilcoxon符号秩和检验)、(wilcoxon、Mann-Whitney U Test秩和检验)等,就上述已有之财务信息本身,及与非金控公司相同之财务信息分别作配对检验及独立检验,以探求其是否具有显着之金控效益存在。接着另又利用平衡计分卡之设计,分为五大构面,共提出25个问题,配于分数,针对金控公司员工及其顾客,以调查问卷方式来了解金控公司组成后之定性指标,经加权计分后与上述财务资料分析作一比对。 经上述实证研究结果得到下列结论: 一、金控公司成员之多寡,决定金控成败之主要因素; 二、金控公司行业别不同,决定其合并绩效高低与否; 三、金控公司之合并对象,影响其金控效益之能否发挥; 四、金控公司成立之长短期,影响金控之效益; 五、金控公司软、硬件整合的顺利与否,决定金控公司之成败;


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