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对BE公司贷前尽职报告的改进研究

潘嫕娜  
【摘要】:BE公司作为AG银行的重要客户,其贷前尽职报告存在着对企业财务状况阐述不准确,财务数据欠准确,财务指标运用缺乏合理性,表达方式上存在简单罗列,没有企业财务分析诊断,企业非财务因素分析部分陈述内容欠缺逻辑性、内容不够全面,整个报告最后没有明确的初步信贷结论,原报告只拘于形式未能切实为信用审批的准确判断提供有力依据。本文从银行视角出发,对BE企业的贷前尽职报告进行改进,力争形成AG银行对企业贷前尽职报告模板,切实为AG银行提供企业贷款审批决策的重要依据。 本文研究采用了访谈方式调查、了解BE公司贷前尽职调查报告的现状,现状主要存在六个主要问题:第一,财务指标使用方面,指标使用前没有针对性说明,没有阐明所运用财务指标反映企业的什么财务状况,财务指标只是堆砌,没有针对性。第二,报告的格式方面,原报告中营运能力分析与偿债能力及盈利能力分析的数据是“同级”并列的。第三,财务指标选择方面,对于长短期贷款考查的财务指标欠合理。偿债能力指标使用有反映长期偿债能力的资产负债率与反映短期偿债能力的流动比与速动比,两者一起运用缺乏关联性。原报告只分析资产负债率没有分析利润保障倍数,只分析静态偿债能力流动比与速动比,没有分析动态周期。第四,报告表达方式方面:原报告没有进行会计分析,报告中只进行合并财务简表的列举与主要会计科目变化的重复罗列,报告中没有企业的财务诊断结论分析。第五,报告的非财务内容方面,原报告所陈述企业的非财务要素欠缺不够全面,使报告阅读者难以全面掌握企业的信息要素。第六,报告非财务分析方面,原报告分析的非财务因素部分存在层次不清晰、逻辑混乱、内容主次不分等问题。 针对BE公司贷前尽职调查报告存在的缺陷,主要从财务因素分析方面和非财务因素分析方面进行了分析与改进。财务因素分析方面主要从企业资产质量情况分析方面、“获利能力”分析方面、成长能力分析方面、现金流分析方面进行改进;非财务因素分析方面主要从企业管理基本情况分析方面、行业风险分析方面、经营风险分析方面、资信分析方面、担保情况分析方面进行改进。改进后的报告内达到贷前尽职调查报告应当具备的真实性、客观性、逻辑性、全面性的基本特性。本文运用问卷调查方法对改进前后的贷前尽职调查报告进行了比较分析,调查结果发现,改进后的企业贷前尽职调查报告能真实反映企业的生产经营现状及发展情况,能客观披露企业存在或隐藏的风险点,切实达到为信用贷款审查的准确判断提供重要依据的目的。


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