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《深圳大学》 2017年
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欣泰电气欺诈发行案例分析

曹含思  
【摘要】:20世纪90年代以来,我国证券市场得到了迅猛的发展,不计其数的公司争先恐后的在股票市场上上市,从而解决公司发展所需要的资金问题,改善公司的形象。但是,由于我国证券市场起步相对较晚,相关机制不够健全,违规成本较低,从而造成了一些公司财务造假的事件屡禁不止。随着我国经济的不断发展,企业上市竞争的不断加剧,一些没有达到上市要求的企业为了实现上市,以谋取自身的利益,走上了欺诈发行的道路。欺诈发行不仅严重损害了广大中小投资者的利益,也扰乱了我国资本市场的发展。因此研究我国资本市场上公司的欺诈发行,可以更好地洞察欺诈发行的手段和动机,提出防范和治理欺诈发行的措施,以促进我国资本市场的发展。本文通过实际案例分析的方式,以创业板上的欣泰电气为例,对欺诈发行问题进行研究。欣泰电气欺诈发行的案件是一个典型性的欺诈发行案例。欣泰电气公司2014年在创业板市场上登陆,曾取得非常可喜的业绩。然而,事后经调查得知,这些"成绩"竟然是建立在欺诈发行基础上的空中楼阁。为了达到上市的目的,欣泰电气运用多种手段调减应收账款余额,通过少计坏账准备和原材料成本以及利用税收优惠虚增利润,进而达到粉饰财务报表的目的,一大批中小投资者由于信息的不对称,大量的买入该公司的股票,遭受了巨大的损失。对于欣泰电气欺诈发行的动因,本文主要结合GONE理论,从贪婪、机会、需求和暴露四个因素入手,深入分析该公司欺诈发行的动机。欣泰电气欺诈发行影响恶劣,严重损害了我国中小投资者的利益和资本市场的发展,因此有必要针对欺诈发行问题,提出一些防范上市公司欺诈发行的措施,本文的措施主要是在欣泰电气欺诈发行动因的基础上而提出来的,只有从根本上消除他们的作案动机,才能够防范欺诈发行的案件再次发生,促进我国证券市场的健康发展。因此,可以根据分析出来的欣泰电气欺诈发行的动因,从贪婪因素、机会因素、需求因素和暴露因素四个不同的角度,有针对性的提出相对应的预防欺诈发行的措施,主要包括完善道德环境、减少欺诈机会、降低不良需求、增加暴露概率。
【关键词】:欺诈发行 欣泰电气 GONE理论 预防与治理
【学位授予单位】:深圳大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:D924.3;F832.51;F426.6
【目录】:
  • 摘要3-4
  • Abstract4-8
  • 第一章 绪论8-15
  • 第一节 选题的背景和意义8-9
  • 一、选题的背景8-9
  • 二、选题的意义9
  • 第二节 文献综述9-12
  • 一、国外文献综述9-10
  • 二、国内文献综述10-12
  • 第三节 研究内容、方法和创新点12-15
  • 一、研究内容12-13
  • 二、研究方法13-14
  • 三、创新点14-15
  • 第二章 案例介绍15-19
  • 第一节 欣泰电气基本情况介绍15-16
  • 一、公司的基本信息15-16
  • 二、公司的股权结构16
  • 第二节 欺诈发行事件回顾16-19
  • 一、事件经过17
  • 二、事件的结果17-19
  • 第三章 案例分析19-35
  • 第一节 欣泰电气欺诈发行的手段19-24
  • 一、少计提坏账准备19-21
  • 二、调减应收账款21-22
  • 三、少计提原材料成本22-23
  • 四、利用税收优惠23-24
  • 第二节 欣泰电气欺诈发行的动机24-30
  • 一、贪婪因素分析24-25
  • 二、机会因素分析25-27
  • 三、需要因素分析27-29
  • 四、暴露因素分析29-30
  • 第三节 欣泰电气欺诈发行的影响30-35
  • 一、对公司的影响30-32
  • 二、对投资者的影响32
  • 三、对外部监管机构的影响32-35
  • 第四章 防范欺诈发行的措施35-42
  • 第一节 完善道德环境35-36
  • 一、加强道德建设35
  • 二、增加高管套现难度35-36
  • 第二节 减少欺诈机会36-39
  • 一、减少内部欺诈机会36-38
  • 二、减少外部欺诈机会38-39
  • 第三节 降低不良需求39-40
  • 一、完善绩效考核制度39-40
  • 二、降低违法收益40
  • 第四节 增加暴露概率40-42
  • 一、建立多层次的监管体系40-41
  • 二、提高违法成本41-42
  • 结论42-43
  • 参考文献43-46
  • 致谢46

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