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《广西师范大学》 2000年
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公司治理结构

张宝贵  
【摘要】: 建立现代企业制度是我国国有企业改革的方向,公司制是现代企业制度的一种有效组织形式,而有效制衡的公司治理结构是公司制的核心。公司治理结构是一个具有重要理论和实践意义的研究课题,尽管在理论上尚未形成一个系统的完整的理论体系,却在现实中有广泛的影响力。因此,对公司治理结构有待于进一步地研究和探讨。 广义上理解的公司治理结构更强调它作为一系列联系公司各利益相关者之间契约关系的制度安排以及这种安排赖以生存的制度环境。从理论渊源上来看,企业的不完备契约命题和代理问题的提出,决定了公司治理结构产生及其存在的至关重要性。而它的理论发展也基本上遵循着两条线索向前推进:代理问题的解决,企业所有权的契约安排。公司治理关键要处理的是由所有权和控制权相分离而产生的代理问题,由此出现了公司治理结构的具体形式,而公司治理结构的本质就是企业所有权安排的契约。 采用分析与综合的辩证思维方法,从现象和本质两个方面来研究治理结构,尝试着建立一个公司治理结构的理论框架,目的在于理解和分析现实中的治理结构。一方面,以代理理论和利益相关者理论为基础,围绕着如何解决代理问题来研究治理结构的具体形式。代理理论的基本假设是经营者应当为股东利益最大化服务,致力于建立一种治理结构的契约理论,促使存在个人利益的代理人采取适当行为最大限度地实现委托人的效用最大化,由此出现了公司治理结构的具体形式:内部治理结构和外部治理结构。而利益相关者理论认为企业的目标是为利益相关者服务,而不仅仅是追求股东利益最大化。它把企业非正常经营状态也考虑在内,在企业经营状态转移的情况下,相机治理结构的出现就成为必要。另一方面,从企业所有权的契约安排来研究治理结构的本质。企业是一个不完备契约的内在特征就是企业所有权的存在,而且其契约安排将影响治理结构的效率。资本所有权的产权特征影响企业所有权的契约安排,从而使契约形式具有多样性,如“资本雇佣劳动”或“劳动雇佣资本”式单边治理契约和利益相关者共同治理契约。 应用这个理论框架来分析我国国有企业治理结构,一条清晰的研究路径是:所有制→产权特征→企业所有权安排→治理结构。我国国有企业是以社会主义公有制为基础的,由此决定了国有资本具有共有产权的特征。共有资本所有权进入企业后,产权安排表现为双层委托——代理运行机制。在这种机制下,由于国有资本终极所有者的行为障碍,企业所有权安排是一种类似于“劳动雇佣资本”式的单边契约安排。这样,改革中的国有企业治理结构表现出“行政干预一经营者控制”的基本特征。为了实现企业所有权的效率改进和治理结构的制度创新,国有企业改革应该使用企业主权模式来替代行政干预下的股东主权模式,企业所有权安排转化为“利益相关者共享”式多边契约。与此相对应,治理结构实现向利益相关者共同治理结构的过渡。
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