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《西南交通大学》 2014年
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蓝田供电局物资管理的内部控制分析

徐红梅  
【摘要】:近年来,随着我国持续不断地推进国有独资企业的改革,加之当前国内外经济环境的快速变化,供电企业物资管控所面临的各类风险也同样日益增长。因此,供电企业物资管理工作的内部控制研究,对供电企业的未来发展具有十分重要的意义。物资管理的内部控制是近年来国有企业改革和发展的重点。许多企事业单位尝试着建立并推行一套科学合理的物资管理管控体系,用以正确引导物资管理行为,进而提高国企竞争力,实现国企战略目标。国资委从2010年起,电力企业的经济增加值(EVA)纳入经营考核,引起了电力企业改变过去“重生产安全管理,轻经营管理”管理思路。对此,本文以蓝田供电局为案例研究对象,结合国内外学者关于内部控制的前沿研究理论和供电物资的特点,针对蓝田供电局物资管理内部控制体系存在的问题进行分析,深入分析蓝田供电局物资管理的实际情况,包括运作的环节和相关数据,重点分析需求计划、采购履约、仓储配送、逆向物资等四个关键控制点,通过标杆单位的对比、选取典型案例分析,找出其中容易产生的风险及其产生的原因。本文根据管控风险,结合内部控制的重要理论基础,从内部控制环境、风险评估与控制、信息沟通、内部监督等基本要素出发,对蓝田供电局物资的需求计划、采购履约、仓储配送、逆向物资管理存在的风险提出建议及相应的实施措施,提出物资管理人员应加强培训,合理补充物流专业和财务专业人员,引入经济批量等科学手段改善物资需求计划,应用ABC原理改进物资采购,避免过量采购,继续推进“一级仓+急救包”管理,应用急救包模式强化工程现场仓库管理,建议建立物资信息共享平台促进逆向物资管理,建议改善企业系统平台打通物资与财务和市场等领域的衔接,建议实行日常监督和专项监督,以PDCA循环机制促进内部监督。本文通过以上一系列的内部控制的管理,完善该企业内部优化物资管理流程,提高经营效益,增强其自身发展以及市场监管的要求将起到一定作用,同时将给同类企业的物资内部控制管理提供一定的参考价值。
【学位授予单位】:西南交通大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2014
【分类号】:F426.61;F252

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